Таблица 4
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/ Удержано | Долг | Суммы, учитываемые для целей налогообло-жения | |
| За работ-никами | За органи-зацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 200Х года | - | 6995 | - | |||
| 2 | 10.01 | 6995 | - | - | - | |
| 5 | 25.01 | 7830 | 7830 | - | - | |
| 8 | 31.01 | 18 000 | - | 7830 | 7830 | |
| 16 | 10.02 | 2340 | - | 7830 | 2340 | |
| 19 | 10.02 | 7830 | - | - | 7830 | |
| 24 | 25.02 | 8265 | 8265 | - | - | |
| 26 | 28.02 | 19000 | - | 8265 | 8265 | |
| 32 | 10.03 | 2470 | - | 8265 | 2470 | |
| 35 | 10.03 | 8265 | - | - | 8265 | |
| 39 | 25.03 | 8700 | 8700 | - | - | |
| 44 | 31.03 | 20000 | - | 8700 | 8700 | |
| Итого | 57000 | 52695 | х | 8700 | 45700 | |
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- Затраты должны быть осуществлены;
- Затраты должны быть оплачены.
Поэтому мы включаем в состав затрат только те суммы заработной платы, которые выполняют эти оба условия, то есть начислены и выплачены сотрудникам. Также включаем в состав расходов суммы начисленного и уплаченного НДФЛ.
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)
Таблица 5.1
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ Возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 200Х года | - | - | - | |||
| 6 | 27.01 | 1 064 000 | 1 064 000 | - | - | |
| 7 | 29.01 | 1 456 000 | - | 392 000 | 1 456 000 | |
| 13 | 05.02 | 392 000 | - | - | - | |
| 21 | 18.02 | 1 400 000 | 1 400 000 | - | - | |
| 23 | 22.02 | 1 400 000 | - | - | 1 400 000 | |
| 30 | 05.03 | 840 000 | 840 000 | - | - | |
| 31 | 09.03 | 840 000 | - | - | 840 000 | |
| 38 | 18.03 | 1 400 000 | 1 400 000 | - | - | |
| Итого | 5 096 000 | 3 696 000 | 1 400 000 | - | 3 696 000 | |
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)
Таблица 5.2
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/ Возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 200Х года | - | - | - | |||
| 12 | 04.02 | 760 000 | - | 760 000 | 760 000 | |
| 15 | 06.02 | 1 900 000 | 1 140 000 | - | - | |
| 20 | 15.02 | 1 140 000 | - | - | 1 140 000 | |
| 22 | 20.02 | 1 140 000 | - | 1 140 000 | 1 140 000 | |
| 25 | 27.02 | 2 280 000 | 1 140 000 | - | - | |
| 29 | 03.02 | 1 140 000 | - | - | 1 140 000 | |
| 41 | 27.03 | 1 520 000 | - | 1 520 000 | 1 520 000 | |
| 43 | 28.03 | 1 520 000 | - | - | - | |
| Итого | 5 700 000 | 5 700 000 | - | - | 5 700 000 | |
Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.