Поэтому в состав доходов включаем все поступившие в организацию денежные средства.
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)
Таблица 6.1
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 200Х года | - | - | - | |||
| 3 | 11.01 | 2 800 000 | 2 800 000 | - | - | |
| 4 | 13.01 | 2 800 000 | - | - | - | |
| 36 | 15.03 | 1 400 000 | 1 400 000 | - | - | |
| 37 | 17.03 | 2 800 000 | - | 1 400 000 | - | |
| 42 | 28.03 | 1 400 000 | - | - | - | |
| Итого | 5 600 000 | 5 600 000 | - | - | - | |
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)
Таблица 6.2
| № п/п | Дата | Оплачено/ возвращено | Поступило | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| За контр-агентом | За органи-зацией | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Остаток на 1 января 200Х года | - | - | - | |||
| 11 | 03.02 | 3 720 000 | 3 720 000 | - | - | |
| 14 | 05.02 | 3 720 000 | - | - | - | |
| 40 | 26.03 | 3 720 000 | - | 3 720 000 | - | |
| Итого | 3 720 000 | 7 440 000 | - | 3 720 000 | - | |
Согласно п.2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- Затраты должны быть осуществлены;
- Затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 8 никогда не заполняется.
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)
Таблица 7.1
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | |||||
| Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Остаток на 1 января 200Х года | |||||||||||
| 4 | 13.01 | 1400 | 2 800 | 1400 | 2 800 | 1400 | 2 800 | ||||
| 6 | 27.01 | 380 | 760 | 1020 | 2 040 | ||||||
| 7 | 29.01 | 380 | 760 | 1020 | 2 040 | ||||||
| 13 | 05.02 | 140 | 280 | 140 | 280 | 880 | 1 760 | ||||
| 21 | 18.02 | 500 | 1 000 | 380 | 760 | ||||||
| 23 | 22.02 | 500 | 1 000 | 380 | 760 | ||||||
| 30 | 05.03 | 300 | 600 | 80 | 160 | ||||||
| 31 | 09.03 | 300 | 600 | 80 | 160 | ||||||
| 37 | 17.03 | 1400 | 2 800 | 700 | 1 400 | 1480 | 2 900 | ||||
| 38 | 18.03 | 500 | 1 000 | 980 | 1 960 | ||||||
| 42 | 28.03 | 700 | 1 400 | 980 | 1 960 | ||||||
| Итого | 2800 | 5 600 | 2 800 | 5 600 | 1820 | 3 640 | 1320 | 2 640 | 980 | 1 960 | |
Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)
Таблица 7.2
| № п/п | Дата | Поступило | В т.ч. оплачено поставщику | Выбыло | В т.ч. оплачено покупателем | Остаток | |||||
| Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | Кол-во, шт. | Сум-ма, т.р. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| Остаток на 1 января 200Х года | |||||||||||
| 14 | 05.02 | 1200 | 3 720 | 1200 | 3 720 | 1200 | 3 720 | ||||
| 15 | 06.02 | 500 | 1 550 | 200 | 620 | 700 | 2 170 | ||||
| 20 | 15.02 | 300 | 930 | 700 | 2 170 | ||||||
| 25 | 27.02 | 600 | 1 860 | 300 | 930 | 100 | 310 | ||||
| 29 | 03.03 | 300 | 930 | 100 | 310 | ||||||
| 40 | 26.03 | 1200 | 3 720 | 1300 | 4 030 | ||||||
| 43 | 28.03 | 400 | 1 240 | 400 | 1 240 | 900 | 2 790 | ||||
| Итого | 2400 | 7 440 | 1200 | 3 720 | 1500 | 4 650 | 1 500 | 4 650 | 900 | 2 790 | |
В таблицах 7 мы отразили все движения товарно-материальных ценностей, а также вывели их остатки. Товары отразили по фактической себестоимости, то есть в сумме фактических затрат на их приобретение.