Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)
Таблица 8.1
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб. | |||
| Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 200Х года | ||||||||
| 4 | 13.01 | 1400 | 2 800 | 1400 | 2 800 | |||
| 7 | 29.01 | 380 | 760 | 1020 | 2 040 | 760 000 | ||
| 13 | 05.02 | 140 | 280 | 880 | 1760 | 280 000 | ||
| 23 | 22.02 | 500 | 1 000 | 380 | 760 | 1 000 000 | ||
| 31 | 09.03 | 300 | 600 | 80 | 160 | 600 000 | ||
| 37 | 17.03 | 700 | 1 400 | 780 | 1 560 | |||
| 42 | 28.03 | 700 | 1 400 | 1480 | 2 960 | |||
| Итого | 2800 | 5 600 | 1320 | 2 640 | 1480 | 2 960 | 2 640 000 | |
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)
Таблица 8.2
| № п/п | Дата | Поступило | Выбыло | Остаток | Сумма, учитываемая в целях налогообложения, руб. | |||
| Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | Кол-во, шт. | Сумма, т.р. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Остаток на 1 января 200Х года | ||||||||
| 14 | 05.02 | 1200 | 3 720 | 1200 | 3 720 | |||
| 15 | 06.02 | 200 | 620 | 1000 | 3 100 | 620 000 | ||
| 20 | 15.02 | 300 | 930 | 700 | 2 170 | 930 000 | ||
| 25 | 27.02 | 300 | 930 | 400 | 1 240 | 930 000 | ||
| 29 | 03.03 | 300 | 930 | 100 | 310 | 930 000 | ||
| 43 | 28.03 | 400 | 1 240 | -300 | -930 | 310 000 | ||
| Итого | 1200 | 3 720 | 1500 | 4 660 | -300 | -930 | 3 720 000 | |
В состав расходов для целей налогообложения мы включаем фактическую себестоимость товаров, которые поступили к нам от поставщика и были оплачены по мере поступления оплаты от покупателей за их отгрузку.
Книга учета доходов и расходов
Таблица 9
| Регистрация | Сумма | ||||||
| № п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| 7 | 29.01 | Получена оплата от покупателей за товар (сумки) | 1 456 000 | ||||
| 7 | 29.01 | Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю | 760 000 | ||||
| 8 | 31.01 | Отражена выплаченная заработная плата за первую половину января 200Х года | 7830 | ||||
| 12 | 04.02 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760 000 | ||||
| 13 | 05.02 | Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю | 280 000 | ||||
| 15 | 06.02 | Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю | 620 000 | ||||
| 16 | 10.02 | Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за январь 200Х года | 2340 | ||||
| 17 | 10.02 | Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х года | 2520 | ||||
| 18 | 10.02 | Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х года | 36 | ||||
| 19 | 10.02 | Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину января 200Х года | 7830 | ||||
| 20 | 15.02 | Пступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | ||||
| 20 | 15.02 | Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю | 930 000 | ||||
| 22 | 20.02 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 140 000 | ||||
| 23 | 22.02 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1 400 000 | ||||
| 23 | 22.02 | Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю | 1 000 000 | ||||
| 25 | 27.02 | Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю | 930 000 | ||||
| 26 | 28.02 | Отражена выплаченная заработная плата за первую половину февраля 200Х года | 8265 | ||||
| 29 | 03.03 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1 140 000 | ||||
| 29 | 03.03 | Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю | 930 000 | ||||
| 31 | 09.03 | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840 000 | ||||
| 31 | 09.03 | Отражена отгрузка товара (сумки) покупателю | 600 000 | ||||
| 32 | 10.03 | Отражены расходы по уплате НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х года | 2470 | ||||
| 33 | 10.03 | Отражены расходы по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х года | 2660 | ||||
| 34 | 10.03 | Отражены расходы по уплате взносов на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х года | 38 | ||||
| 35 | 10.03 | Отражена выплаченная заработная плата за вторую половину февраля 200Х года | 8265 | ||||
| 41 | 27.03 | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1 520 000 | ||||
| 43 | 28.03 | Отражена отгрузка товара (портфели) покупателю | 310 000 | ||||
| 44 | 31.03 | Отражена выплаченная заработная плата за первую половину марта 200Х года | 20000 | ||||
| 47 | 31.03 | Признаны расходы на приобретение основных средств | 69037,5 | ||||
| Итого | 9 396 000 | 6 491291,5 | |||||
| Сумма полученных доходов за налоговый период | 9 396 000 |
| Сумма полученных расходов за период | 6491291,5 |
| Налогооблагаемая база | 2404708,5 |
| Единый налог | 360706,275 |
Пояснения к заполнению книги учета доходов и расходов: