Содержание
1. Введение 3
2. Задание 1. Группировка основных средств Общества в
зависимости от порядка учета их стоимости для целей
налогообложения 4
3. Задание 2. Ведомость расчетов с работниками организации 5
4. Задание 3. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками 7
5. Задание 4. Ведомость учета товарно-материальных ценностей 9
6. Задание 5. Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях
налогообложения 10
7. Задание 6. Книга учета расходов и доходов 11
8. Задание 7. Расчет единого налога 12
9. Список литературы 13
1. Введение
Данная работа выполнена для Общества, которое перешло с общей на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения:
· доходы уменьшенные на расходы.
При решении задачи учитывалось:
· страховые взносы на обязательное пенсионное страхование установлены в размере 14% от начисленной заработной платы (Закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»);
· величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2%;
· НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
· заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
· согласно учетной политике выручка от реализации только для целей налогообложения считается после отгрузки продукции и предъявления покупателю расчетных документов;
· у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров;
· расчет налоговой базы по единому налогу производится с доходов, уменьшенных на величину расходов.
Все операции в работе соответствуют I кварталу 200Х года.
Задание 1
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х г.
Результаты представлены в табл. 2.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества
на 1 января 200X г.
| Основные средства II группы | Основные средства IV группы | Основные средства VIII группы |
| 62.195 | 188.570 | 600.480 |
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
| Группа основных средств | Сумма, руб. | Процент стоимости, подлежащей списанию в 200Х г. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 200Х г. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
| Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет | 62195 | 33,33 | 41465 | 10366 |
| Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет | 188570 | 6,67 | 175992 | 43998 |
| Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет | 600480 | 3,33 | 580484 | 145121 |
| Всего: | 851245 | 797941 | 199485 |
Задание 2
На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполним ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 200Х г.
| № п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 10 января 200Х г. | Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 200Х-1 г. | 6.854 |
| 2 | 10 января 200Х г. | Выплачена заработная плата за декабрь 200Х-1 г. | 11.380 |
| 3 | 11 января 200Х г. | Перечисленны денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 2.800.000 |
| 4 | 13 января 200Х г. | Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. | 2.800.000 |
| 5 | 25 января 200Х г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 200Х г. | 12.615 |
| 6 | 27 января 200Х г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2.800 руб. | 1.064.000 |
| 7 | 29 января 200Х г. | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2.800 руб. | 1.456.000 |
| 8 | 31 января 200Х г. | Начислена заработная плата за январь 200Х г. | 29.000 |
| 9 | 31 января 200Х г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. | 4.060 |
| 10 | 31 января 200Х г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. | 58 |
| 11 | 3 февраля 200Х г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) | 3.720.000 |
| 12 | 4 февраля 200Х г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 760.000 |
| 13 | 5 февраля 200Х г. | Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2.800 руб. | 392.000 |
| 14 | 5 февраля 200Х г. | Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. | 3.720.000 |
| 15 | 6 февраля 200Х г. | Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3.800 руб. | 1.900.000 |
| 16 | 10 февраля 200Х г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 200Х г. | 3.770 |
| 17 | 10 февраля 200Х г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. | 4.060 |
| 18 | 10 февраля 200Х г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 200Х г. | 58 |
| 19 | 10 февраля 200Х г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 200Х г. | 8.497 |
| 20 | 15 февраля 200Х г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) | 1.140.000 |
| 21 | 18 февраля 200Х г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2.800 руб. | 1.400.000 |
| 22 | 20 февраля 200Х г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1.140.000 |
| 23 | 22 февраля 200Х г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1.400.000 |
| 23 | 25 февраля 200Х г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 200Х г. | 12.180 |
| 24 | 27 февраля 200Х г. | Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3.800 руб. | 2.280.000 |
| 25 | 28 февраля 200Х г. | Начислена заработная плата за февраль 200Х г. | 28.000 |
| 26 | 28 февраля 200Х г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. | 3.920 |
| 27 | 28 февраля 200Х г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. | 56 |
| 28 | 3 марта 200Х г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1.140.000 |
| 29 | 5 марта 200Х г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2.800 руб. | 840.000 |
| 30 | 9 марта 200Х г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840.000 |
Продолжение табл. 3
| 31 | 10 марта 200Х г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 200Х г. | 3.640 |
| 32 | 10 марта 200Х г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 200Х г. | 3.920 |
| 33 | 10 марта 200Х г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 200Х г. | 56 |
| 34 | 10 марта 200Х г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 200Х г. | 8.204 |
| 35 | 15 марта 200Х г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 1.400.000 |
| 36 | 17 марта 200Х г. | Получен товар (сумки) на склад организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. | 2.800.000 |
| 37 | 18 марта 200Х г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2.800 руб. | 1.400.000 |
| 38 | 25 марта 200Х г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 200Х г. | 12.615 |
| 39 | 26 марта 200Х г. | Получен товар (портфели) на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. | 3.720.000 |
| 40 | 27 марта 200Х г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1.520.000 |
| 41 | 28 марта 200Х г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) | 1.400.000 |
| 42 | 28 марта 200Х г. | Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. | 1.520.000 |
| 43 | 31 марта 200Х г. | Начислена заработная плата за март 200Х г. | 29.000 |
| 44 | 31 марта 200Х г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 200Х г. | 4.060 |
| 45 | 31 марта 200Х г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 200Х г. | 58 |
| 46 | 31 марта 200Х г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | 199.485 |
Таблица 4