В течение дня лимит может быть превышен.
Если кассовая книга заполняется не за день, а за период, необходимо обратить внимание, что лимит в этом случае не может быть превышен на конец каждого дня, а не на последний день периода.
Сверх лимита могут храниться лишь наличные денежные средства, предназначенные на выплату заработной платы и пособий, но не более трех рабочих дней.
Все денежные средства в кассе, превышающие сумму лимита на конец дня, называются сверхлимитными.
Размер лимита денежных средств в кассе организации устанавливает обслуживающий ее банк.
Это необходимо сделать обязательно на начало года, так как лимит устанавливается на календарный год.
Его можно пересмотреть в течение года, если оборот у предприятия увеличился.
Если организации обслуживается в нескольких банках, лимит достаточно получить в одном из них.
Порядок ведения кассовых операций запрещает расходование наличных денежных средств без согласования с банком.
Если лимит не согласован банком, он считается равным нулю, и вся наличная денежная выручка должна быть внесена в конце рабочего дня в банк для перечисления на расчетный счет организации.
Для установления лимита необходимо представить в банк заполненную форму N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на год".
Расчет представляется в тысячах рублей в двух экземплярах.
По строке "Налично-денежная выручка за последние три месяца" указывают сумму неличных денежных средств, поступивших в кассу организации от продажи товаров (работ, услуг) за последние три месяца. Если организация новая, указывают предполагаемую выручку.
Далее рассчитывают среднедневную и среднечасовую выручку, а также среднедневной доход по следующим формулам:
Сумма выручки за последние три месяца
Среднедневная (среднечасовая) выручка
Число рабочих дней (часов) в этом периоде
Сумма, выданная из кассы для оплаты расходов организации (кроме выплаты заработной платы) в течение трех последних месяцев
Среднедневной доход
Число рабочих дней (часов) в этом периоде
В расчете далее указываются частота сдачи выручки в банк, часы работы предприятия, время и место сдачи выручки в банк.
Заполненная форма заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (или иных лиц, имеющих право на первую и вторую подписи) и печатью организации.
В таком виде она представляется в банк на рассмотрение.
После того как лимит установлен, он подписывается представителем банка, имеющим на это полномочия.
Один экземпляр остается в банке, другой передается в бухгалтерию организации, где храниться вместе с кассовыми документами.
РАСЧЕТ
На установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на ____ год
_____________________________________________________________
наименование (штамп) предприятия
_____________________________________________________________
номер счета
_____________________________________________________________
наименование учреждения банка
Налично - денежная выручка за последние 3 месяца <*>
(фактическая) <***> ___ тыс. руб.
Среднедневная выручка <**> ___ тыс. руб.
Среднечасовая выручка <**> ___ тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три
месяца (кроме расходов на заработную плату и
выплаты социального характера) (фактически) <***> __ тыс. руб.
Среднедневный расход <**> ___ тыс. руб.
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день,
1 раз в ___ дней, при образовании сверхлимитного
остатка (нужное подчеркнуть)
Часы работы предприятия с __ час. __ мин. до __ час. __ мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,
инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть)
__ час. __ мин.
Испрашиваемая сумма лимита _________________________ тыс. руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на _____________________
_____________________________________________________________
(указать цели расхода)
<*> В случае резких изменений в объеме выручки или расхода
приводятся данные за последний месяц.
<**> Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней
(часов) предприятия.
<***> Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую
сумму выручки (расхода).
Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме _____________ тыс. руб.
_____________________________________________________________
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на ____________________________
_____________________________________________________________
(указать цель)
Руководитель учреждения банка _______________________ (Ф.И.О.)
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
| Приходный документ | Сумма, руб.коп. | Примечание | Расходный документ | Сумма, руб.коп. | Примечание | ||
| Дата | номер | Дата | номер | ||||
| 18.06.08 | 304 | 180900 | Получены ден.ср-ва с р/с | 18.06.08 | 293 | 179410 | Выдан аванс работникам |
| 18.06.08 | 305 | 24600 | Оплата за оказание услуг | 18.06.08 | 294 | 11280 | Командировачные расходы |
| 18.06.08 | 306 | 116,20 | Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма | 18.06.08 | 295 | 1500 | Выданы ден. ср-ва на закупку товаров |
| 18.06.08 | 307 | 50000 | Внесена доля в УК | 18.06.08 | 296 | 62000 | Зачислены ден. ср-ва на р/с |
| 19.06.08 | 308 | 170500 | Получены ден.ср-ва с р/с | 19.06.08 | 297 | 43,10 | Выявлен перерасход подотчетной суммы |
| 19.06.08 | 309 | 473,50 | Возвращена неизрасходованная подотчетная сумма | 19.06.08 | 298 | 146300 | Выдан аванс работникам |
| 19.06.08 | 299 | 20000 | Выданы деньги по договору займа | ||||
| 19.06.08 | 300 | 7500 | Выдана мат. помощь | ||||
Журнал регистрации хозяйственных операций за 18.06- 19.06.2008 г.
| № п/п | Содержание операции | Корреспонден- ция счетов | Сумма, руб. | |
| Дт | Кт | |||
| 1. | денежный чек № ОН 101917 от 18.06.2008 г., приходный кассовый ордер № 304 от 18.06.2008 г. – получено наличными с расчётного счёта | 50 | 51 | 180 900 |
| 2 | Приходный кассовый ордер №305 от 18.06.2008 г.- поступили ден. ср-ва в кассу за оказание услуг | 50 | 62 | 24 600 |
| 3 | Приходный кассовый ордер №306 от 18.06.2008 г., поступила в кассу неизрасходованная подотчётная сумма | 50 | 71 | 116,2 |
| 4 | Расходный кассовый ордер №293 от 18.06.2008 г, выдан аванс работникам производственных подразделений | 70 | 50 | 179 410 |
| 5 | Расходный кассовый ордер №294 от 18.06.2008 г, выданы наличные деньги из кассы на командировочные расходы | 71 | 50 | 11 280 |
| 6 | Расходный кассовый ордер №295 от 18.06.2008 г. выданы наличные денежные средства из кассы для закупки канц. товаров | 71 | 50 | 1 500 |
| 7 | Приходный кассовый ордер №307 от 18.06.2008 г. внесены в кассу наличные денежные средства в счёт оплаты своей доли в уставном капитале предприятия | 50 | 75 | 50 000 |
| 8 | Объявление на взнос наличными №114, Расходный кассовый ордер №296 от 18.06.2008 г.переданы в банк для зачисления на расчётный счёт предприятия | 51 | 50 | 62 000 |
| 9 | Расходный кассовый ордер №297 от 19.06.2008 г., выявлен перерасход подотчётной суммы | 71 | 50 | 43,1 |
| 10 | денежный чек № ОН 101918 от 19.06.2008 г. и приходный кассовый ордер № 308 от 19.06.2008 г., наличные деньги зачислены в кассу организации для выплаты аванса | 50 | 51 | 170 500 |
| 11 | Расходный кассовый ордер №298 от 19.06.2008 г. выдан аванс работникам бухгалтерии и администрации предприятия | 70 | 50 | 146 300 |
| 12 | Приходный кассовый ордер №309 от 19.06.2008 г. выявлен и оприходован остаток неизрасходованной подотчётной суммы | 50 | 71 | 473,5 |
| 13 | Расходный кассовый ордер №299 от 19.06.2008 г. выдан заем наличными деньгами | 73 | 50 | 20000 |
| 14 | Расходный кассовый ордер №300 от 19.06.2008 г. наличными материальная помощь | 70 | 50 | 7500 |
Ведомость по счёту 50 «Касса» за июнь 2008 года
Сальдо на начало месяца_______8500_______руб._____00__коп.
| Дата кассового отчёта | Обороты по дебету счёта 50 в кредит счетов | Обороты по кредиту счета 50 в дебет счетов | ||||||||
| 51 | 71 | 62 | 75 | Итого | 70 | 73 | 71 | 51 | Итого | |
| 18.06.08 | 180900 | 116,2 | 24600 | 50000 | 255616,2 | 179410 | 12780 | 62000 | 254190 | |
| 19.06.08 | 170500 | 473,5 | 170973,5 | 153800 | 20000 | 43,1 | 173843,1 | |||
| Итого | 351400 | 589,7 | 24600 | 50000 | 426589,7 | 333210 | 20000 | 12823,1 | 62000 | 428033,1 |
Сальдо на конец месяца_________7056________руб.__60_____коп.
| Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 | Линия отреза | ООО «Торговый Дом» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Торговый Дом» | по ОКПО | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 305 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « | 18 | » | июня | 2008 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа | составления | Принято от | ООО «Спектр» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 305 | 18.06.08 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Оплата за оказание услуг | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код це- левого назна- чения | сторонней организации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспон- дирующий счет, субсчет | код аналитичес- кого учета | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | - | - | 76 | - | 24600 | - | - | Сумма | 24600 | руб. | 00 | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ООО «Спектр» | цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Двадцать четыре тысячи шестьсот | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Оплата за оказание услуг сторонней организации | прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 00 | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Двадцать четыре тысячи шестьсот | В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | « | 18 | » | июня | 2008 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 00 | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | М. П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | Договор №17/01У от 05.06.08г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | Кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 | Линия отреза | ООО «Торговый Дом» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Торговый Дом» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 306 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « | 18 | » | июня | 2008 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа | составления | Принято от | Владимерцева Р.С. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 306 | 18.06.08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Получена в кассу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код це- левого назна- чения | неизрасходованная подотчетная сумма | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспон- дирующий счет, субсчет | код аналитичес- кого учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | - | - | 71 | - | 116-20 | - | - | Сумма | 116 | руб. | 20 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | Владимерцева Р.С. | цифрами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сто шестнадцать | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Получена в кассу неизрасходованная подотчетная сумма | прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 20 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Сто шестнадцать | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | « | 18 | » | июня | 2008 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 20 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | М. П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | Авансовый отчет №116 от 17.06.08г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | Кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 | Линия отреза | ООО «Торговый Дом» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Торговый Дом» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 307 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « | 18 | » | июня | 2008 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа | составления | Принято от | Савельева О.Ф. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 307 | 18.06.08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Оплата доли в уставном капитале | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код це- левого назна- чения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспон- дирующий счет, субсчет | код аналитичес- кого учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | - | - | 75 | - | 50000 | - | - | Сумма | 50000 | руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | Савельева О.Ф. | цифрами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Пятьдесят тысяч | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Оплата доли в уставном капитале | прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Пятьдесят тысяч | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | « | 18 | » | июня | 2008 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | М. П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | Учредительный договор | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | Кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Унифицированная форма № КО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88 | Линия отреза | ООО «Торговый Дом» | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Торговый Дом» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | 308 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от « | 19 | » | июня | 2008 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| документа | составления | Принято от | ОАО КБ «Региональный кредит» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 308 | 19.06.08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Выплата аванса работникам | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код це- левого назна- чения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспон- дирующий счет, субсчет | код аналитичес- кого учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 50 | - | - | 70 | - | 170500 | - | - | Сумма | 170500 | руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ОАО КБ «Региональный кредит» | цифрами | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сто семьдесят тысяч пятьсот | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | Выплата аванса работникам | прописью | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | Сто семьдесят тысяч пятьсот | В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | « | 19 | » | июня | 2008 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | 00 | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | М. П. (штампа) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | Выписка банка от 19.06.08 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Попова | Попова С.И. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | Кассир | Ларкина | Ларкина И.Б. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Унифицированная форма № КО-2