Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом.
Резервный фонд кредитной организации включается в расчет основного капитала на основании данных балансового счета 107: 7 172,0000 тыс.руб.
2.1.11. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.
Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет основного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502.
Если прибыль предшествующего года включалась в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 2.1.6 пункта 2 настоящего Порядка, она может быть включена в расчет собственных средств (капитала) в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более остатков, имеющихся на счетах по учету прибыли предшествующих лет.
(1 143,0000+8 978,0000+5,0000+24 366,0000+0+0+0+0+651+4 263,0000)-(0+3 615,0000+0+0+0+0+0+4 370,0000+0)=31 421,0000 тыс.руб.
2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:
2.2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.
Уменьшающая сумму источников основного капитала величина нематериальных активов, а также вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов 60701, 60901, 60903: 2 556,0000 тыс.руб.
2.2.2. Собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров на основаниях, допускаемых Федеральным законом "Об акционерных обществах", собственные акции, отчужденные кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа.
Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов 10501, 60323:
0+647,0000=647,0000 тыс.руб.
2.2.4. Непокрытые убытки предшествующих лет.
Убытки предшествующих лет, уменьшающие основной капитал, определяются как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502, на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801.
Если по итогам предшествующего года финансовый результат является положительным, часть остатков, числящаяся на балансовых счетах 10801, 70302, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70801, 10901, 70402, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70802, 70502 и относящаяся к предшествующему году, включается в расчет непокрытых убытков предшествующих лет в соответствии с настоящим подпунктом после принятия собранием акционеров (участников) решения о распределении подтвержденной аудиторской организацией прибыли предшествующего года. До принятия указанного решения не подтвержденная аудиторской организацией прибыль предшествующего года включается в расчет дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.9 настоящего Положения, а подтвержденная аудиторской организацией прибыль - в расчет основного капитала в соответствии с подпунктом 2.1.11 пункта 2 настоящего Порядка:
(0+3 615,0000+0+0+0+0+0+4 370,0000+0)- (1 143,0000+8 978,0000+5,0000+24 366,0000+0+0+0+0+651+4 263,0000)=
-31 421,0000 тыс.руб.=0 тыс.руб.
2.2.5. Убыток текущего года, рассчитанный без учета числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета остатков (части остатков), принятых в расчет при определении величины основного капитала в соответствии с подпунктом 2.1.6 пункта 2 настоящего Порядка.
Убыток текущего года, уменьшающий основной капитал, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10605, 70501, 70606 - 70610, 50905, 61401, 61403, на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10603, 70601 - 70605, 61301, 61304:
(0+0+58212,0000+0+5,0000+0+441,0000)-(0+54602,0000+2820,0000+0+855,0000) =381,0000 тыс.руб.
2.2.6. Вложения кредитной организации в акции (доли участия).
Указанные вложения кредитной организации в акции (доли участия) принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов 50605, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50718, (50721 - 50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения кредитной организации в акции (доли), отражаемые на балансовых счетах 50705, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204 принимаются в расчет основного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и (или) в соответствии с внутренними документами кредитной организации:
(0+0+0+25,0000+0+0+709,0000+0+19,0000+0+0+221 369,0000)-(1 606,0000+45,0000)=222 122,0000 тыс. руб.
3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в пунктах 3.1 - 3.9 настоящего Порядка, уменьшенная на величину показателя согласно пункту 3.10 настоящего Порядка, с учетом требований, установленных пунктом 3.11 настоящего Порядка.
3.1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки:
произведенной до 1998 г. по Постановлениям Правительства Российской Федерации от 14.08.92 N 595 "О переоценке основных фондов (средств) в Российской Федерации"в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом России на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией;
осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января года, следующего за отчетным) по текущей (восстановительной) стоимости в соответствий с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации",на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией. Прирост стоимости имущества за счет переоценки принимается в расчет дополнительного капитала в соответствии с настоящим пунктом не чаще одного раза в 3 года.
Прирост стоимости имущества за счет переоценки включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета 10601: 1 235,0000 тыс.руб.
3.4. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала, исходя из условий, определенных подпунктом 2.1.6 пункта 2 настоящего Порядка.
Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения совокупной величины остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10603, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 61301, 61304, на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 10605, 70501, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 50905, 61401, 61403:
(0+54602,0000+2820,0000+0+855,0000) -
(0+0+582120000+0+50000+0+441,0000)=-381,0000тыс.руб.=0 тыс.руб.
4. Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций:
4.5. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах 474А (кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме счетов 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343) и 61202, за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери:
(5 335,0000+3 500,0000)-(1 606,0000+2 213,0000)=5 016,0000 тыс. руб.
5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2, 3 и 4 настоящего Порядка, уменьшается на сумму следующих показателей:
5.2. Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий).
Величина данного показателя определяется как разница между
· суммой дебетовых остатков по балансовым счетам 604, 607 (часть счета), 610 (часть счета), за вычетом остатков на балансовом счете 606(П), а также остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части фактически израсходованных на строительство средств, поступивших от участников долевого строительства и учитываемых на отдельных лицевых счетах дольщиков:
(46 660,0000+2556,0000+1471,0000)-10 663,0000-205,0000=39 819,0000 тыс. руб.
· суммой источников основного и дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9 настоящего Порядка, а также остатков по балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2.2, 3.10, 4.1 - 4.3 настоящего Порядка:
(202330,0000+6860,0000+7172,0000+31421,0000+1235,0000)-(2556,0000+647,0000+381,0000+222 122,0000)=233312,0000тыс. руб.
39 819,0000-233312,0000=16507,0000 тыс. руб.
Порядок составления отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)"
| Номер строки | Наименование показателя | Пункт (подпункт) Порядка, в соответствии с которым производится заполнение строки (расчет) |
| 1 | 2 | 3 |
| 000 | Собственные средства (капитал), итого, в том числе: | 1789,0000 тыс.руб. (строка 400 минус сумма строк 501, 502, 503) |
| 100 | Основной капитал | |
| 101 | Уставный капитал кредитной организации | 202 330,0000 тыс.руб. (2.1.1 - для кредитной организации, созданной в форме акционерного общества) |
| 102 | Эмиссионный доход кредитной организации | 6 860,0000 тыс.руб. (2.1.3 - для кредитной организации, созданной в форме акционерного общества) |
| 103 | Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного за счет прибыли предшествующих лет | 7 172,0000 тыс.руб. (2.1.5) |
| 104 | Часть нераспределенной прибыли текущего года | 0,0000 тыс.руб. (2.1.6) |
| 104.1 | в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0,0000 тыс.руб. (остаток на балансовом счете 10603 минус остаток на балансовом счете 10605│(положительная разница со знаком "+", отрицательная - со знаком "-")) |
| 105 | Часть резервного фонда кредитной организации, сформированного из прибыли текущего года | 0,0000 тыс.руб. (2.1.7) |
| 106 | Нераспределенная прибыль предшествующих лет (или ее часть) | 31 421,0000 тыс.руб. (2.1.11) |
| 107 | Источники основного капитала, итого | 247 783,0000 тыс.руб. (сумма строк с 101-й по 106-ю) |
| 108 | Нематериальные активы | 2 556,0000 тыс.руб. (2.2.1) |
| 109 | Собственные акции (доли участников), приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров (участников) | 647,0000 тыс.руб. (2.2.2 - для кредитной организации, созданной в форме акционерного общества) |
| 110 | Непокрытые убытки предшествующих лет | 0,0000 тыс.руб. (2.2.4) |
| 111 | Убыток текущего года | 381,0000 тыс.руб. (2.2.5) |
| 111.1 | в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0,0000 тыс.руб. (остаток на балансовом счете 10605 минус остаток на балансовом счете 10603(положительная разница со знаком "-", отрицательная - со знаком "+")) |
| 112 | Вложения кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых юридических лиц и кредитных организаций - резидентов | 222 122,0000 тыс.руб. (2.2.6) |
| 113 | Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | 0,0000 тыс.руб. (2.2.8) |
| 114 | Отрицательная величина дополнительного капитала | 0,0000 тыс.руб. (2.2.9) |
| 115 | Основной капитал, итого | 22 077,0000 тыс.руб. (строка 107 минус сумма строк со 108-й по 114-ю) |
| 200 | Дополнительный капитал | |
| 201 | Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки | 1 235,0000 тыс.руб. (3.1) |
| 202 | Часть резервного фонда, сформированного из прибыли текущего года | 0,0000 тыс.руб. (3.3) |
| 203 | Нераспределенная прибыль текущего года (или ее часть) | 0,0000 тыс.руб. (3.4) |
| 203.1 | в т.ч. переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0,0000 тыс.руб. (остаток на балансовом счете 10603 минус остаток на балансовом счете 10605 (положительная разница со знаком "+", отрицательная│- со знаком "-")) |
| 204 | Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости | 0,0000 тыс.руб. 3.5 (3.5.6) |
| 205 | Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке | 0,0000 тыс.руб. (3.6) |
| 206 | Часть привилегированных │(включая кумулятивные) акций | 0,0000 тыс.руб. (3.7) |
| 207 | Нераспределенная прибыль предшествующих лет | 0,0000 тыс.руб. (3.9) |
| 208 | Источники (часть источников) дополнительного капитала(уставного капитала, нераспределенной прибыли, резервного фонда, субординированного кредита), для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы | 0,0000 тыс.руб. (3.10) |
| 209 | Источники дополнительного капитала, итого | 1235,0000 тыс.руб. (сумма строк с 201-й по 207-ю минус строка 208) |
| 210 | Дополнительный капитал, итого | 1235,0000 тыс.руб. (строка 209 с учетом ограничений, накладываемых пунктом 3.11 Положения Банка России N 215-П) |
| 300 | Показатели, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала | |
| 301 | Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам II - V категорий качества | 0,0000 тыс.руб. (4.1) |
| 302 | Величина недосозданного резерва на возможные потери | 0,0000 тыс.руб. (4.2) |
| 303 | Величина недосозданного резерва под операции с резидентами офшорных зон | 0,0000 тыс.руб. (4.3) |
| 304 | Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней | 5 016,0000 тыс.руб. (4.5) |
| 305 | Субординированные кредиты(депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитным организациям - резидентам | 0,0000 тыс.руб. (4.6) |
| 400 | Промежуточный итог | 18296,0000 тыс.руб. (сумма строк 115-й и 210-й минус сумма строк с 301-й по 305-ю) |
| 501 | Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам(акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России | 0,0000 тыс.руб. (5.1) |
| 502 | Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов | 16507,0000 тыс.руб. (5.2) |
| 503 | Разница между действительной стоимостью доли, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику | 0,0000 тыс.руб. (5.3) |
1. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 (ред. от 23.07.2010) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп. от 04.10.2010)