· момент определения налоговой базы НДС (по отгрузке или оплате – выбираем по отгрузке).
В графе специальные налоговые режимы есть две возможности: либо применяется упрощенная система налогообложения (УСН), либо организация ведется плательщиком налога на доход (ЕНВД), в нашем случае, при выборе ставим галочку напротив ЕНВД.
Настройка параметров учета: Меню/Предприятие/Настройка параметров учета, здесь есть следующие разделы:
· общие,
· валюты,
· аналитический учет МПЗ,
· аналитический учет расчетов с контрагентами,
· производство,
· обмен данными,
· шаблоны телефонов.
В разделе Аналитический учет МПЗ выбирается Ведение складского учета в бухгалтерском и налоговом учете.
Заполнение сведений о деловых партнерах организации. Для этого необходимо выбрать вкладку меню Основная деятельность/Контрагенты. В появившемся окне создаем две группы: Покупатели и Поставщики. Для добавления в данные группы контрагентов организации нужно кликнуть два раза мышкой по названию и нажать кнопку Добавить. Сразу следует заполнить основные сведения о контрагентах, а именно: ИНН, КПП, наименование договора, взаиморасчеты (по договору в целом) и валюту
Теперь нужно добавить сведения о товарах и услугах, приобретаемых и реализуемых организацией: Основная деятельность/Номенклатура/Товары, здесь и заносим новую информацию о товарах. Нажимаем кнопку Добавить и в появившемся окне заполняем записи: краткое наименование товара (полное вводится автоматически), единицу измерения и ставку НДС. Также следует заполнить номенклатурную группу товара.
Ввод начальных остатков по счетам бухгалтерского и налогового учета: Проводки/Операция(бухгалтерский и налоговый учет). В верхней части заполняется дата, сумма операции, в окне бухгалтерского учета – необходимый счет, например 41.03, счет по кредиту выбирается вспомогательный 000, для субконто заполняем вид товара и количество. Не следует забывать, что если сальдо активное, то счет учета по дебету, пассивное – по кредиту.
Далее нужно оформить покупку товаров. Для этого открываем: Основная деятельность/Покупка/Поступление товаров и услуг. Кнопка добавить, и открывается окно ввода информации. Заполнить следующие реквизиты:
· дата,
· контрагент,
· склад,
· договор, а также из группы Товары
· выбираем нужный из списка, а если этого товара нет, то сначала его следует добавить.
Счет заполняется автоматически, но его все равно стоит проверить. Также желательно заполнить тип цен, которые находятся в вкладке цены и валюта, и Счет – фактуру, она находится внизу окна и вызывается щелчком мышки, в которой необходимо заполнить дату и номер.
Выставление счета на оплату покупателю: Основная деятельность/Продажа/Счет на оплату покупателю и ввести следующие данные:
· дата,
· контрагент,
· договор
· , банковский счет, номер счета, дата открытия,
· валюта,
· в разделе дополнительно указываем КПП в платежных документах.
Но сначала необходимо добавить данные о банке: наименование, корреспондирующий счет, БИК, город, адрес, телефон. В разделе Товары выбираем необходимый товар, его количество, цена, НДС, остальное вычисляет программа. В панели Цена и валюта указывается тип цен. Для получения печатной формы на экране внизу окна выбирается операция получения печатной формы.
Оформление поступивших денежных средств на расчетный счет организации. Для этого выбираем: Банк и касса/Платежное поручение входящее. Затем добавить новый документ и указать:
· дату,
· плательщика,
· банковский счет, сумму, договор, ставку НДС, статью ДДС,
· подтверждение «Оплачено»;
· в операции выбираем – оплата от покупателя.
Затем необходимо оформить факт продажи товаров: Основная деятельность/Продажа/Реализация товаров и услуг. Добавляем новую и указываем: дату, контрагента, склад, договор. Далее через Действия получаем счет на оплату покупателю и нажимаем заполнить. Все сведения появляются на экране. Внизу окна вводится Счет-фактура. Для получения печатных форм Расходной накладной и Счет фактуры внизу окна нажимается кнопка с аналогичным названием.
Теперь нужно перечислить денежные средства поставщику с расчетного счета организации, для этого выбираем: Банк и касса/Платежное поручение исходящее. Добавить новое платежное поручение, и заполнить следующие реквизиты:
· дата,
· подтверждение «Оплачено»,
· получатель,
· банковский счет, сумма, договор, статья ДДС (оплата поставщикам).
Далее выбираем: Действие/На основании/Поступление товаров и услуг. Все сведения появляются на экране. Для выбора печатной формы нажимаем на кнопку Платежное поручение, которое находится внизу окна.
Седующий этап – завершение периода месяца, он служит для подведения итогов: Основная деятельность/Закрытие месяца. Добавляется новый документ, в котором указывается дата и ставятся галочки напротив всех статей. Затем для просмотра бухгалтерских проводок выполняем: Перейти/Журнал проводок (бухгалтерский учет).
Получение данных по остаткам и оборотам счетов бухгалтерского и налогового учета может быть осуществлен различными способами, например составлением оборотно-сальдовой ведомости: Отчеты/Оборотно-сальдовая ведомость. В полученном окне указыть период и нажать кнопку Сформировать. Аналогично можно составить и оборотно-сальдовую ведомость по счету, в которой кроме периода указывается счет и после этого нажимается кнопка Сформировать. Так можно получить данные об оборотах на данном счете. Более того, через команды Отчеты/Анализ счета и Отчеты/Анализ субконто можно получить необходиые документы.
Формирование регламентированной отчетности, необходимой для налоговой и других проверок осуществляется через: Отчеты/Регламентированные отчеты. Различают:
· Бухгалтерскую отчетность
· Налоговую отчетность
· Отчетность по физическим лицам
· Отчетность в фондах
Для составления бухгалтерского баланса необходимо зайти в раздел Бухгалтерская отчетность, в котором есть различные подразделы: отчет о прибылях и убытках, отчет о движении капитала, отчет о движении денежных средств, целевое использование денежных средств, приложение к балансу. Выбираем Бухгалтерский баланс, заполняем период, нажимаем ОК. Единицей измерения могут быть как руб., так и тыс.руб. В панели имеется функция Расшифровка, с подробными данными подсчетов по каждой строке: сальдо на начало и конец месяца по дебету, сальдо на начало и конец месяца по кредиту и итого. Также есть функция Настройка, которая предлагает сохранить расшифровку. Функция Выгрузить выгружает информацию из отчета в файл в утвержденном формате. В балансе существуют желтые строки, в которых информация заполняется вручную и зеленые, заполняемые автоматически. Для того, чтобы вывести печатную форму баланса на экран, необходимо нажать кнопку Печать, затем Печать бланка. Для сохранения документа в информационной базе нажимается кнопка Сохранить.
В заключение необходимо отметить, что многие вопросы, связанные с правовым регулированием и бухгалтерским учетом нематериальных активов, не получили необходимого нормативного закрепления, в связи с чем создают определенную сложность. При анализе нормативных актов различного уровня и практической деятельности многих организаций складывается впечатление, что понятием "нематериальные активы" пользуются во всех случаях, когда возникают затруднения с отнесением тех или иных объектов и расходов к определенным активам предприятия.
ПриложенияБухгалтерские проводки по учету нематериальных активов
| № | Содержание операции | Первичные документы | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Поступил объект нематериальных активов от поставщика и первоначально учтен в составе капитальных вложений. | Акт приемки-передачи, счет или договор, авторский договор. | 08.5 | 60 |
| 2 | Отражены дополнительные расходы (вознаграждение посреднику, бухгалтерские услуги, консультационные услуги, плата за регистрацию), связанные с поступлением объекта НМА, и учтены первоначально в составе капитальных вложений. | Счет или договор. | 08.5 | 60,76 |
| 3 | Отражен НДС по приобретенному объекту НМА и дополнительным расходам. | Счет-фактура. | 19 | 60,76 |
| 4 | Оплачены по безналичному расчету счет поставщика и дополнительные расходы. | Платежное поручение, выписка банка. | 60,76 | 51 |
| 5 | Оплачены наличными счет поставщика и дополнительные расходы. | РКО, квитанция к приходному кассовому ордеру, чек ККТ. | 60 | 50 |
| 6 | Объект принят к учету в сумме всех затрат на его приобретение в качестве объекта НМА. | Акт приемки, карточка НМА-1. | 04 | 08.5 |
| 7 | Списан НДС по поступившим и оплаченным материальным ценностям в зачет бюджету. | Запись в книге покупок, счет-фактура, выписка банка. | 68 | 19 |
| 8 | Начислена амортизация (в зависимости от направления использования объекта) с отражением суммы амортизации на отдельном счете. | Расчет бухгалтерии. | 20, 23, 25, 26, 44 | 05 |
| 9 | Начислена амортизация (в зависимости от направления использования объекта) с отражением суммы амортизации на счете НМА. | Расчет бухгалтерии. | 20, 23, 25, 26, 44 | 04 |
| 10 | Списана амортизация выбывающего объекта НМА. | Акт списания (передачи) НМА, расчет бухгалтерии. | 05 | 04 |
| 11 | Списана остаточная стоимость выбывающего объекта НМА. | Акт списания (передачи) НМА, расчет бухгалтерии. | 91 | 04 |