Можно применить еще один метод диагностики финансовой состоятельности исследуемого предприятия – используем ограниченный круг показателей
| Коэффициент | Расчет | Значение на конец периода |
| Коэффициент текущей ликвидности | (3250813-826113)/ (327803-0-2550) | 7,45 |
| Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами | (2871673+2550-1559535) / 3250813 | 0,4 |
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами предприятия | (874090+327803-2550) / 4073566 | 0,29 |
На конец года коэффициент текущей ликвидности превышает установленный норматив более чем в 4 раза (7,45:1,7), коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами также больше нормативного значения (0,4>0,3), что свидетельствует о способности предприятия оплатить свои долги. Предприятие является устойчиво платежеспособным, поэтому нет смысла рассчитывать коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами предприятия.
Определим текущую платежеспособность на основании платежного календаря. Рассмотрим следующую исходную информацию о платежных средствах предприятия и его долгах (срочных обязательствах), сроки выплаты которых наступили:
1. предъявлены к оплате счета поставщиков
2. задолженность по страхованию имущества
3. остаток средств на расчетном счете
4. предъявлены к продаже краткосрочные ценные бумаги
5. краткосрочный кредит банка к погашению
6. счета подрядной строительной организации, предъявленные к оплате
7. счета покупателей, подлежащие оплате
8. векселя, выданные поставщика, к оплате
9. средства к поступлению за реализованные основные фонды
10. прочие поступления денежных средств
11. задолженность бюджету по налогам и другим платежам
12. средства за реализованные ненужные материалы к поступлению
13. депонентская задолженность по оплате труда
14. остаток денежных средств в кассе
15. дебиторская задолженность к поступлению
16. поступления от покупателей по просроченным счетам
На основании этой информации определим платежные средства и срочные обязательства.
Оперативный платежный календарь на 10.03.07
| Платежные средства | Сумма, тыс. руб. | Срочные обязательства | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Остаток средств на расчетном счете | 1. Задолженность по страхованию имущества | ||
| 2. Ценные бумаги | 2. Оплата счетов поставщиков | ||
| 3. Подлежащие оплате счета покупателей | 3. Погашение краткосрочных кредитов банка | ||
| 4. Поступления средств за реализованные основные фонды | 4. Оплата счетов подрядной организации | ||
| 5. Прочие поступления денежных средств | 5. Оплата выданных векселей | ||
| 6. Поступления средств за реализованные материалы | 6. Оплата задолженности бюджету | ||
| 7. Остаток денежных средств в кассе | 7. Выплата рабочим и служащим | ||
| 8. Поступления дебиторской задолженности | 8. Перечисления налогов и начислений на оплату труда | ||
| 9. Поступления просроченной дебиторской задолженности | 9. Выплата депонентской задолженности | ||
| Итого | |||
| Превышение срочных обязательств над платежными средствами | |||
| баланс |
Приложение 1 «Баланс»
| А К Т И В | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1. Внеоборотные активы | |||
| Основные средства | 110 | 1275000 | 1501200 |
| Нематериальные активы В том числе: организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки иные аналогичные с перечисленными правами и активами | 120 121 122 | 45 - 45 | 76 - 76 |
| Незавершенные капитальные вложения | 130 | 1540 | 51275 |
| Долгосрочные финансовые вложения В том числе: инвестиции в дочерние общества инвестиции в зависимые общества инвестиции в другие организации займы, предоставленные другим организациям на срок более 12 месяцев прочие долгосрочные финансовые вложения | 140 141 142 143 144 145 | 978 - - 978 - - | 6984 - - 1940 3957 1087 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| И Т О Г О по разделу 1 | 190 | 1277563 | 1559535 |
| 2. Оборотные активы | |||
| Запасы В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме малоценные и быстроизнашивающиеся предметы затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) готовая продукция и товары для перепродажи товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты | 210 211 212 213 214 215 216 217 218 | 1356780 287350 - 4700 19280 15200 9800 1020450 - | 1790123 333280 - 11230 310100 187500 121900 826113 - |
| Налоги по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) В том числе: покупатели и заказчики векселя к получению задолженность дочерних и зависимых обществ авансы выданные задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал прочие дебиторы | 230 231 232 233 234 235 236 | - - - - - - - | - - - - - - - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) В том числе: покупатели и заказчики векселя к получению задолженность дочерних и зависимых обществ задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал авансы выданные прочие дебиторы | 240 241 242 243 244 245 246 | 6980 5501 - - - - 1479 | 1236000 907899 - 3980 - 67890 256231 |
| Краткосрочные финансовые вложения В том числе: инвестиции в зависимые общества собственные акции, выкупленные у акционеров прочие краткосрочные финансовые вложения | 250 251 252 253 | 73 - - 73 | 120 - - 120 |
| Денежные средства В том числе: касса расчетные счета валютные счета прочие денежные средства | 260 261 262 263 264 | 1188 3 975 - 210 | 224570 - 212870 - 11700 |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| И Т О Г О по разделу 2 | 290 | 1365021 | 3250813 |
| Баланс (сумма строк 190+290) | 299 | 2642584 | 4810348 |
| П А С С И В | |||
| 3. Капитал и резервы | |||
| Уставный фонд (капитал) | 310 | 3117487 | 2870580 |
| Резервный фонд В том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами | 320 321 322 | - - - | - - - |
| Фонды накопления | 330 | 10050 | 982 |
| Прочие фонды специального назначения | 340 | - | - |
| Целевое финансирование и поступления | 350 | 43 | 111 |
| Нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет | 360 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного года | 370 | - | - |
| И Т О Г О по разделу 3 | 390 | 3127580 | 2871673 |
| 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Заемные средства В том числе: Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 410 411 412 | - - - | 874090 874090 - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 420 | - | - |
| И Т О Г О по разделу 4 | 490 | - | 874090 |
| 5. Краткосрочные обязательства | |||
| Заемные средства В том числе: Кредиты банков Прочие займы | 510 511 512 | 10450 10450 - | 13700 13700 - |
| Кредиторская задолженность В том числе: поставщики и подрядчики векселя к уплате авансы полученные перед бюджетом по социальному страхованию и обеспечению по оплате труда перед дочерними и зависимыми обществами прочие кредиторы | 520 521 522 523 524 525 526 527 528 | 22145 - - - 6810 1278 4811 - 9246 | 311553 74700 - - 79000 12450 57800 - 87603 |
| Расчеты по дивидендам | 530 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 540 | - | - |
| Фонды потребления | 550 | 930 | - |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 560 | 478 | 2550 |
| Прочие краткосрочные пассивы | 570 | - | - |
| И Т О Г О по разделу 5 | 590 | 34003 | 327803 |
| Баланс (стр.390+стр.490+стр.590) | 599 | 3161583 | 4073566 |