За 2008 год сумма инвестиций составила 1,72 млрд. рублей. Стоимость основных средств компании выросла в 1,43 раза, в связи с чем, улучшился показатель отношения долга к основным средствам на 9,57%. Приобретение большей части помещений в собственность Холдинга в 2008 году позволило сократить текущие расходы и снизить соотношения долга к собственному капиталу и активам на 10,69% и 6,51% соответственно. Это позволяет говорить о значительном снижении риска для инвесторов, учитывая растущую рыночную стоимость объектов недвижимости.
Источником финансирования Холдинга стал собственный капитал, нераспределенная прибыль и привлечение внешнего финансирования. Долговые обязательства выросли на 29,11%.
Анализируя полученные данные, можно выявить как положительные, так и негативные тенденции. Показатель фондоотдачи говорит о том, что с одного рубля основных фондов производится продукции на 1,09 р., а фондоемкость, что объем производственных фондов, необходимых для производства одного рубля продукции равен 0,91 р., К тому же, в 2008 г. наблюдается повышение фондоотдачи и снижение фондоемкости по сравнению с 2007 г. По этим показателям можно судить, что основные фонды используются эффективно.
Из негативных тенденций можно отметить снижение рентабельности продаж. Значительный показатель выручки от продаж и незначительный показатель прибыли от продаж, позволяет сделать вывод о том, что затраты, формирующие себестоимость, составляют значительную часть и не позволяют выручки подниматься на более высокий уровень. Это отрицательная тенденция в деятельности любой организации, на которой следует сконцентрировать свое внимание.
Основными источниками информации о финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Холдинг Матрица» послужила годовая отчетность (ф. №1 «Бухгалтерский баланс», ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках»). Также использовалась статистическая отчетность, аналитическая информация и прочие данные.
Для анализа деятельности предприятия целесообразно рассчитать показатели, характеризующие деловую активность и финансовую устойчивость организации.
Выручка розничной сети Холдинга выросла на 67,45 % и составила 4,13 млрд. рублей. Количество покупателей в течение 2008 года выросло на 72,73%.
Таблица 1.2 Показатели деловой активности розничной сети
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Изменение |
| Товарооборот, т.р. | 2 464 342 | 4 126 597 | 67,45% |
| Количество покупателей в сут. | 26 739 | 46 186 | 72,73% |
| Количество покупателей на 1м.кв. в сут. | 1,54 | 1,89 | 22,65% |
| Среднесуточная проходимость кассы , чел. | 187 | 236 | 26,02% |
| Количество лояльных клиентов, чел. | 119 215 | 160 460 | 34,60% |
Основными факторами роста товарооборота стало укрепление брэнда на рынке и ускорение оборачиваемости. Это подтверждается увеличением числа лояльных клиентов на 34,6%, ростом количества покупателей обслуживаемых за сутки на 72,73% и улучшением показателей оборачиваемости и производительности на 22,6%. Кроме того, на 26% увеличилось число покупателей, обслуживаемых через одну кассу.
Несмотря на кризис алкогольной промышленности в Российской Федерации, оптовые продажи Холдинга в 2008г. выросли на 5,12% и составили 1,23 млрд. рублей.
В 2008 году оптовые компании оптимизировали складские комплексы и ассортимент предлагаемой продукции. Рост ассортиментного перечня на 21,34% за 2008г. позволил увеличить производительность менеджеров на 23,75% и привлечь дополнительно новых клиентов.
| Таблица 1.3 |
Таблица 1.3 Показатели деловой активности оптовых продаж
| Показатель | 2008 г. | 2007 г. | Изменение |
| Коэффициент автономии | 0,45 | 0,42 | 0,3 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,12 | 1, 21 | - 0,09 |
| Коэффициент критической ликвидности | 0,23 | 0,63 | - 0,4 |
| Коэффициент мобильности | -0,38 | -0,41 | 0,03 |
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | Изменение |
| Товарооборот, руб. | 1 177 236 440 | 1 237 561 580 | 5,12% |
| Выработка 1го менеджера | 12 658 456 | 15 665 336 | 23,75% |
| Количество клиентов | 5157 | 5350 | 3,74% |
| Ассортимент | 13416 | 13814 | 2,97% |
| Оборачиваемость | 57,54 | 56,55 | -1,70% |
Анализ показателей финансовой устойчивости
В 2008 году улучшились показатели производительности и оборачиваемости оптовых компаний на 3,22% и 3,45% соответственно. Кроме того, темп роста выработки на одного менеджера превысил темп роста товарооборота, что позволяет говорить об оптимизации процессов управления. В связи с ростом доли сетевых розничных продаж, увеличился показатель товарооборота на 1 м.кв. р складской площади, который за 2006г. вырос на 5,12% и составил 56 414 рублей.
Интегральным показателем, характеризующим финансовую устойчивость организации, является коэффициент автономии. Он характеризует долю собственного капитала в составе совокупного капитала. Для финансово устойчивого предприятия коэффициент автономии должен быть больше 0,5. С экономической точки зрения это означает, что в случае если кредиторы потребуют свои средства одновременно, предприятие, реализовав текущие активы, сможет расплатиться по обязательствам и сохранить за собой права владения предприятием. У анализируемого предприятия коэффициент автономии немного ниже 0,5, что, в принципе, допустимо и означает невысокую степень зависимости предприятия от внешних заимствований.
Коэффициент критической ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет наиболее мобильных средств – денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Значение данного коэффициента на предприятии довольно низкое и значительно снижается в динамике, однако, это может быть связано с расширением производства и вложением средств в наименее подверженные колебаниям рыночной конъюнктуры активы.
Коэффициент мобильности показывает, какая часть капитала вложена в наиболее мобильные активы. Отрицательное значение коэффициента означает, что большая часть капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности. Однако, уменьшение показателя в динамике — благоприятный факт.
ОАО «Холдинг Матрица» является головным предприятием Группы и составляет консолидированную отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство несет ответственность за:
— выбор надлежащих принципов бухгалтерского учета и их последовательное применение;
— выбор разумных и консервативных методов суждений и расчета оценочных значений;
— заявление о подготовке консолидированной финансовой отчетности в соответствии с МСФО, а также о существенных отклонениях от МСФО, раскрытых и объясненных в консолидированной финансовой отчетности;
— подготовку консолидированной финансовой отчетности, исходя из допущения, что Группа будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем, и у нее отсутствуют намерения и необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности, за исключением случаев, когда такое допущение неправомерно.
Руководство также несет ответственность за разработку, внедрение и обеспечение функционирования эффективной и надежной системы внутреннего контроля на всех предприятиях Группы, поддержание системы бухгалтерского учета, позволяющей в любой момент с достаточной степенью точности показать финансовое положение Группы и обеспечить соответствие консолидированной финансовой отчетности требованиям МСФО, ведение бухгалтерского учета в соответствии с законодательством и стандартами бухгалтерского учета Российской Федерации, принятие мер в пределах своей компетенции для обеспечения сохранности активов Группы, предотвращение и выявление фактов мошенничества и прочих злоупотреблений.