| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| 01-1 или 01-5 - 02-3 - 79 – 83, 91 - | Списание амортизационных сумм по объектам, выбывшим из эксплуатации по различным причинам Амортизация по объектам, переведенным на консервацию Амортизация по объектам, переданным отделениям, выделенным на отдельный баланс Уменьшение амортизации при переоценке основных средств | С - сумма средств на начало месяца амортизации собственных основных |
| Сумма начисленной амортизации за отчетный месяц по объектам: производственного назначения капитального строительства освоения новых видов продукции сданным в текущую аренду обеспечивающим отгрузку и реализацию обслуживающего хозяйства суммы увеличения амортизации при переоценке основных средств амортизация по объектам, переведенным из доходных вложений | - 20, 23, 25,26 -08 -97 -91 -44 -29 - 83, 91 -02-4 |
Приложение № 4. Счет 96 «Резервы предстоящих расходов», субсчет «Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств»
| С кредита счетов | Дебет | Кредит | В дебет счетов |
| 91 - | В результате инвентаризации резерва списываются суммы излишне начисленного резерва | С - сумма неиспользован- ного резерва на ремонт основных средств | |
| 60- | Акцепт расчетных документов за выполненные, принятые от подрядчика работы по капитальному или текущему ремонту основных средств | Суммы ежемесячно создаваемого резерва за счет включения их в себестоимость и прочие затраты организации | - 20, 23, 25, 26, 29, 44, 97 |
| По окончании года - сторно изменение начисленного резерва | -20, 23, 25, 26 и т.д. | ||
| 10, 70, 69 - | Фактические затраты по текущему ремонту основных средств, производимому хозяйственным способом | ||
| 23- | Списание фактических затрат по законченному капитальному ремонту, производимому хозяйственным способом |