БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Государственный финансовый контроль: социальная сфера и наука// под ред. Воронина Ю. – М.: ИД Финансовый контроль, 2003.
2. Финансы.Учебник/под.ред. В.М. Родионовой. – М.:Финансы и статистика,1992.
3. http://idioma.ru/cgi-bin/b_wiev.pl?id=306&rzd=6
4. http://www.budgetrf.ru/
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
2. ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
Ревизор КРУ Саргорторга Л.П Иванова в присутствии главного бухгалтера универсама Н.И.Зиминой, кассира Е.Ю.Пархоменко 15 мая 2003 г. осуществила проверку ведения кассовых операций универсама №57. При пересчете денежных купюр остаток денег в кассе оказался в сумме 4005 руб.67 коп. Кроме того, кассиром были предъявлены билеты денежно-вещевой лотереи на сумму 25 руб.
В кассовом отчет, составленном кассиром, остаток на начало дня составил 3220 при лимите 4000 руб. Остаток входит в предел лимита, в данном случае нарушений у кассира нет. Отчет кассира прилагается.
Отчет кассира
| Касса за 15.05.2003г Лист___ | ||||
| № документа | От кого получено и кому выдано | Счет, субсчет | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток наначало дня | 90 | 3220 | Х | |
| №12 | Выручка за реализацию овощей с лотков | 90 | 3060,60 | |
| №13 | Выручка ККМ | 90 | 11426,50 | |
| 121 | Выдана зарплата лоточникам | 70 | 921 | |
| 122 | Выдан аванс для оплаты за стирку белья | 71 | 40 | |
| 123 | Выдана ранее депонированная зарплата | 70 | 615,13 | |
| 124 | Списан реестр расходов по разгрузке сахара за апрель | 300 | ||
| 125 | Выдано за ремонт дверных замков | 70 | 50 | |
| Итого за день: | 14487,10 | 1926,13 | ||
| Остаток на конец дня: В т.ч. на з/п, выплаты соц.характера | 15780,97 | |||
Кассир_______________ /Е.Ю.Пархоменко/
подпись расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве 2 приходных и 5 расходных получил
Бухгалтер _______________ /Н.И.Зимина/
подпись расшифровка подписи
Ревизором Л.П.Ивановой были проверены текущие операции, в результате чего был составлен следующий отчет:
| Касса за 15.05.2003г Лист___ | ||||
| № документа | От кого получено и кому выдано | Счет, субсчет | Приход, руб. | Расход, руб. |
| Остаток наначало дня | 90 | 3220 | Х | |
| №12 | Выручка за реализацию овощей с лотков | 90 | 3060,60 | |
| №13 | Выручка ККМ | 90 | 11426,5 | |
| расписка | Взятие под отчет | 200 | ||
| 121 | Выдана зарплата лоточникам | 70 | 921 | |
| 122 | Выдан аванс для оплаты за стирку белья | 71 | 40 | |
| 123 | Выдана ранее депонированная зарплата | 70 | 615,13 | |
| Разъездная ведомость | Списана разъездная ведомость | 71 | 360 | |
| 124 | Списан реестр расходов по разгрузке сахара за апрель | 300 | ||
| 125 | Выдано за ремонт дверных замков | 70 | 50 | |
| Платежная ведомость | Выдача зарплаты | 70 | 11215,30 | |
| Итого за день: | 14487,10 | 14487,1 | ||
| Остаток на конец дня: В т.ч. на з/п, выплаты соц.характера | 3220 | |||
Ревизором была составлена ведомость нарушений.
ВЕДОМОСТЬ НАРУШЕНИЙ
| №п/п | Документ | В чем состоит нарушение | Сумма В приход кассы В расход кассы | Должность, ФИО лица, виновного в нарушении | |||||
| Наименование | № | Дата | |||||||
| Фактически по документу | может быть принята | Фактически по документу | может быть принята | ||||||
| 1 | Остаток ден.средств в кассе | Входит в установленный лимит кассы, нарушений нет | 3220 | 3220 | |||||
| 2 | ПКО | 12 | 14.05. 2003 | Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. ПКО№12 не включен в отчет кассира за 14.05.2003.(п.19) 2. несвоевременное оприходование выручки(п.19) | 3060,60 | 3060,60 | Кассир Пархоменко Е.Ю. | ||
| 3 | расписка | Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. не оформлен РКО (п.14) | 200= | 200= | Кассир Пархоменко Е.Ю. | ||||
| 4 | РКО | 121 | 15.05. 2003 | Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. выписан РКО один на двоих (п.16) 2. отсутствует основание – трудовое соглашение (п.17 ) | 921= | 921= | Гл.бухгалтер Зимина К.И. | ||
| 5 | РКО | 122 | 15.05. 2003 | Нарушений нет | 40= | 40= | |||
| 6 | РКО | 123 | 15.05. 2003 | Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. отсутствует доверенность (п.16) | 615,13 | 615,13 | Кассир Пархоменко Е.Ю. | ||
| 7 | Разъездная ведомость | Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. не оформлен РКО (п.14) | 360= | 360= | Кассир Пархоменко Е.Ю. | ||||
| 8 | РКО | 124 | 15.05. 2003 | Количество разгруженного сахарного песка не совпадает с данными в реестре(выявлено при встречной проверке поступления товара) | 300= | 300= | |||
| 9 | РКО | 125 | 15.05. 2003 | Нарушений нет | 50= | 50= | |||
| 10 | Платежная ведомость | 01.04. 2003 | Нарушение порядка ведения кассовых операций: 1. не оформлен РКО на выдачу зарплаты (п.14) | 11215,30 | 11215,30 | ||||
Далее ревизором был составлен акт инвентаризации.
Приложение N 4
к Порядку ведения кассовых операций
в Российской Федерации
касса универсама 57
предприятие, организация
цех ______________________
АКТ
ревизии наличных денежных средств
от "15" мая 2003 г.
находящихся в кассе универсама 57
РАСПИСКА
К началу проведения ревизии все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.
(Материально ответственное лицо)
Кассир _____________ Пархоменко Е.Ю.
| Должность | Роспись | Фамилия |
На основании приказа (распоряжения) от "14"мая 2003 г. N12 произведена ревизия денежных средств по состоянию на "15"мая 2003 г.
При ревизии установлено следующее:
1) наличных денег 4005 руб.67 коп.
2) почтовых марок ____________________________ руб. _________ коп.
3) ценных бумаг ______________________________ руб. _________ коп.
4) билеты денежно-вещевой лотереи 25 руб.00 коп.
Итого фактическое наличие четыре тысячи тридцать рублей шестьдесят семь копеек
(прописью)
По учетным данным 15780 руб.97 коп.
Результаты ревизии: излишек ______________ недостача 11 775,30_____
Последние номера кассовых ордеров: