Основным поставщиком товаров, материалов для выполнения ремонто-строительных работ является ООО «Балатеп-Москва», а так же ООО «МТФ Плюс», ЧП Власов и др.
Основными заказчиками товаров, строительно-монтажных работ являются ООО «МАК-ДАК», ООО «ДНЦ-Центр», и др. так же заказы поступают и от других юридических лиц.
С помощью таблицы 3 проанализируем структуру кредиторской и дебиторской задолженности.
Таблица 3
Анализ структуры кредиторской и дебиторской задолженности
| Виды задолженности | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | |
| Кредиторы | ||||||
| Поставщики и подрядчики | 115916 | 27,6 | 292450 | 62,6 | - | - |
| Задолженность перед персоналом организации | 186215 | 44,4 | 116081 | 24,8 | - | - |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 64063 | 15,3 | 24681 | 5,3 | - | - |
| Задолженность перед бюджетом | 48901 | 11,7 | 30913 | 6,6 | 4502 | 100 |
| Прочие кредиторы | 4518 | 1,0 | 3305 | 0,7 | - | - |
| Итого | 419613 | 100 | 467430 | 100 | 4502 | 100 |
| Дебиторы | ||||||
| Покупатели и заказчики | 200093 | 99,9 | 199417 | 99,5 | 580362 | 98,88 |
| Прочие дебиторы | 93 | 0,1 | 917 | 0,5 | 6582 | 1,12 |
| Итого | 200186 | 100 | 200334 | 100 | 586944 | 100 |
Анализируя таблицу 3, можно сделать вывод, что задолженность перед бюджетом составляет 100%. Задолженность перед другими кредиторами в 2005г. погашена в полном объеме. Проанализируя показатели в динамике, нужно отметить, что кредиторская задолженность по сравнению с 2003г. и 2004г. сократилась в 93 и 104 раза соответственно. Наибольший удельный вес в структуре дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков – 99,88%.
Таблица 4
Показатели оценки дебиторской и кредиторской задолженностей
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | 2005 г. | Изменение (+/-) | |
| 2003г. | 2004г. | ||||
| Доля дебиторской задолженности в оборотных средствах (коэффициент мобильности ДЗ), % | 54,28 | 40,99 | 99,72 | 45,44 | 58,73 |
| Доля кредиторской задолженности в собственных источниках средств предприятия, % | 107,17 | 118,9 | 1,52 | -105,65 | -117,38 |
| Доля кредиторской задолженности в заёмных источниках средств предприятия, % | 59,22 | 61,79 | 1,56 | -57,66 | -60,23 |
| Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей | 0,477 | 0,429 | 130,374 | 129,90 | 129,95 |
Анализ таблицы показал, что доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов в 2005г. по сравнению с 2003г. и 2004г увеличилась на 45,44% и 58,73% соответственно. Доля кредиторской задолженности в собственных и заемных источниках средств предприятия уменьшилась по сравнению с 2003г. и 2004г. на 105,65% и 117,38%, на 57,66% и 60,23% соответственно. Доля дебиторской задолженности за 2005г. значительно выше доли, кредиторской, что свидетельствует о неудовлетворительной организации расчетов и увеличении риска не покрытия перед нашим предприятием задолженности другими организациями. В предшествующие года ситуация выглядела иначе, а именно, размер кредиторской задолженностей почти в 2 раза превышал размер дебиторской.
2.2. Организация системы бухгалтерского учета
Переход к рыночной экономике существенно повысил роль и значение бухгалтерской информации в области управления, контроля и анализа хозяйственной деятельности предприятия. Добиться того, чтобы бухгалтерская информация стала объективной, понятной и защищенной как для внутренних, так и для внешних пользователей, можно лишь при высоком уровне организации учетной работы и знании основных документов. Именно документы предусматривают право предприятия на основе нормативов определять конкретные формы и методы организации учета и контроля исходя из организационно-правовой формы хозяйствования, отраслевых особенностей, специфики, сферы и характера деятельности, квалификации персонала и других задач.
Основным источником информации об экономической деятельности предприятия являются данные, содержащиеся в бухгалтерском учете. Организация бухгалтерского учета на любом предприятии складывается из ряда элементов: системы документирования операций при помощи соответствующих форм первичного учета; документооборота в сочетании с графиком выполнения учетных работ; плана счетов, состоящего из бухгалтерских счетов для отражения хозяйственных операций: применяемой формы бухгалтерского учета; организационной структуры учетного процесса и распределения служебных обязанностей в бухгалтерии; организации хранения бухгалтерской документации и регистров. Некоторые из перечисленных элементов, являясь составными частями организации бухгалтерского учета, вместе с тем имеют самостоятельное значение, это относиться к плану счетов и формам бухгалтерского учета, применяемым в хозяйствах.
Ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии несет руководитель, он обязан создать необходимые условия для правильного его ведения. Руководитель самостоятельно устанавливает организационную форму бухгалтерской работы.
На бухгалтерию предприятия возлагается организация своевременного и достоверного бухгалтерского учета, формирование полной и достоверной информации о его деятельности и имущественном положении. Важным условием эффективной работы бухгалтерии является правильное построение аппарата бухгалтерии, то, что принято называть структурой бухгалтерии.
Система документирования хозяйственных операций — важнейшая составная часть организации бухгалтерского учета на предприятии. Для оформления всех происходящих хозяйственных операций применяют единые, унифицированные формы документов первичного учета. Кроме того, наличие единой унифицированной документации очень важно для внедрения компьютеризации учета.
В последние годы проведена большая работа по совершенствованию первичной документации. В настоящее время применяемые формы документов в ЗАО «ТК» «Каприз-М» в основном соответствуют требованиям внедрения прогрессивных форм бухгалтерского учета, рыночным условиям и обработки учетной информации на компьютерах, но это нововведение коснулось не всех объектов учета.
Документооборот имеет важное организующее значение в бухгалтерском учете. В самом общем виде он представляет собой движение документов в учетном процессе от момента их составления до завершения использования и сдачи в архив. Документооборот должен разрабатываться в каждом хозяйстве с учетом конкретных его особенностей: специализации, организационной структуры, размещения производств, расположения и удаленности складов и подразделений, места оформления первичных документов, состояния транспортных средств и т.п. Для четкой регламентации движения документов документооборот оформляется (по каждому документу в отдельности или чаще в сводном виде) в виде графика (табеля документооборота). В нем указываются: наименование и номер каждой формы документа, его назначение, в какие сроки, в каком количестве и кем составляется, кто подписывает (либо утверждает) документ, когда и куда он представляется, кто его принимает, проверяет и обрабатывает, куда и на основании чего делаются записи. График документооборота составляется главным бухгалтером, и после утверждения руководителем хозяйства становится обязательным для исполнения.