Контрольная работа по Бухгалтерскому учету, анализу, аудиту (стр. 1 из 5)

Федеральное агентство по образованию

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ

И УПРАВЛЕНИЯ – «нинх»

Номер группы: Наименование специальности: Бухгалтерский учет, анализ, аудит

Студент:

(фамилия, имя, отчество)

Номер зачетной книжки (студенческого билета):

Учебная дисциплина: Анализ финансовой отчетности

Кафедра: Бухгалтерского учета

Номер варианта контрольной работы: 9

Дата регистрации кафедрой: «_____» _________________________200__ г.

Дата регистрации институтом: _______________________________200__г. Проверил:______________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Новосибирск 2011г.

1.Практическая ситуация №1: анализ форма №1 «Бухгалтерский баланс»

Задание 1.

Построить сравнительный аналитический баланс (СБА). Проанализировать динамику и структуру активов и пассивов, сделать выводы об изменениях, происшедших в составе активов (имущества) и пассивов (источников их формирования)

Решение

Для выполнения задания может быть использована укрупненная группировка активов и пассивов в таблице 1.1

Таблица 1.1.

Статьи	Сумма тыс.руб		Удельный вес, %		Изменения за период
Актива и пассива	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	Абсолют-ная величина, тыс.руб (2-1)	Удельный вес, % (4-3)	Темп роста % (5:1)х100%	В % к измене-нию итога баланса*
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Актив 1.Внеоборотные активы 2.Оборотные активы 2.1.Запасы 2.2.Дебиторская задолженность 2.3.Денежные средства	26817 19032 7810 9883 922	26203 18530 9230 8482 372	58,49 41,51 17,03 21,56 2,01	58,58 41,42 20,63 18,96 0,83	-614 -502 1420 -1401 -550	0,09 -0,09 3,60 -2,6 -1,18	2,29 2,64 18,18 14,18 59,65	55,02 44,98 127,24 125,54 49,28
Баланс	45849	44733	100	100	-1116	-	2,43	100
Пассив 1.Собственный капитал 2.Заемный капитал 2.1.Долгосрочные кредиты и займы 2.2. Краткосрочные кредиты и займы 2.3.Кредиторская задолженность	31462 14387 - 4600 8125	32114 12619 - 4908 6552	68,62 31,38 - 10,03 17,72	71,79 28,21 - 10,97 14,65	652 -1768 - 308 1573	3,17 -3,17 - 0,94 -3,07	2,07 12,29 - 6,70 19,36	58,42 158,42 - 27,60 140,95
Баланс	45849	44733	100	100	-1116	-	2,43	100

* (гр.5 по статье/гр.5 итог баланса) х 100%

Выводы

Валюта баланса предприятия уменьшилась на конец года в сравнении с началом на 1 116 тыс.руб. или на 2,43%. Уменьшение внеоборотных активов составило 614 тыс.руб. или 2,29%. Уменьшение оборотных активов произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности (1401 тыс.руб. или 14,18%), денежных средств (550 тыс.руб. или 59,65%). Запасы увеличились (1420 тыс.руб. или 18,18 %).

В структуре имущества существенных изменений не произошло. Структура оборотных активов претерпела изменения: в части дебиторской задолженности: ее доля уменьшилась на 2,6%, доля денежных средств уменьшилась на 1,18%, а доля запасов увеличилась на 3,6%. Признак хорошего баланса не соблюдается: доля 2-го раздела менее 50%, как на начало, так и конец года.

Источники формирования имущества уменьшились на 1 116 тыс. руб., что составляет 2,43 %. Наблюдается увеличения собственного капитала на 652 тыс.руб. и уменьшение заемного капитала на 1 768 тыс.руб. Наибольшее влияние на уменьшение заемного капитала оказало уменьшение кредиторской задолженности с 8125 тыс.руб. до 6552 тыс.руб., что составляет 19,36%.

В течение года у предприятия состав источников формирования имущества существенно не изменился.

Окончательные выводы относительно рациональности структуры пассивов анализируемого предприятия могут быть сделаны на основе комплексного анализа факторов, учитывающих отраслевую специфику, скорость оборота средств, рентабельность и ряд других.

Задание 2.

Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности, пассивы – по срочности погашения обязательств и оценить ликвидность бухгалтерского баланса на основе абсолютных показателей. Расчеты представить в таблице 1.2.

Таблица 1.2.

Анализ ликвидности баланса

Актив	Сумма тыс.руб		Пассив	Сумма тыс.руб		Платежный излишек (+) недостаток (-)
	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
А	1	2	П	3	4	5	6
Наиболее ликвидные активы	922	372	Наиболее срочные обязательства	8125	6552	-7203	-6180
Быстрореализуемые активы	9883	8482	Краткосрочные обязательства	4600	4908	+5283	+3574
Медленно реализуемые активы	7415	8615	Долгосрочные обязательства	-	-	+7415	+8615
Труднореализуемые активы	26817	26203	Постоянные пассивы	31462	32114	-4645	-5911
Баланс	45849	44733	Баланс	45849	44733	-	-

Выводы

Абсолютно ликвидный баланс	Соотношение активов и пассивов баланса ООО «Алитра»
	На начало года	На конец года
1	2	3

Для того чтобы баланс был абсолютно ликвидным, необходимо чтобы выполнялись уравнения, указанные в первом столбце. Исходя из представленных в таблице результатов, можно охарактеризовать ликвидность баланса ОАО «Завидовский экспериментально-механический завод» как недостаточную. Сопоставление итогов

и (сроки до 3-х месяцев) отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение не удовлетворяет условию абсолютно ликвидного баланса, что свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся поправить свою платежеспособность. Второе, третье и четвертое неравенства выполняются. Таким образом, можно говорить, что данный баланс является неликвидным, так как одно из четырех неравенств, не выполняются.