Операция №5
в) Выделяем НДС из стоимости материалов: (50 000*18)/100=9000
г) Выделяем НДС из стоимости оборудования: (30 600*18)/100=5508
Общий НДС:
9000+5508=14 508.
Операция №7
б) Определим покупную стоимость топлива, для этого выделим из общей суммы
НДС:
(91 500*18)/118 =13 958,
а) Покупная стоимость: 91 500–13 958=77 542.
Операция №19
а) Из кассы выдана заработная плата
120 800-12 000 – 60 120=48 680
Операция №23
а) Остаток неиспользованных средств с аккредитива:
78 000–77 000 = 1000.
Операция №24
Начислен НДС с полученного аванса
(5000*18) / 118 = 763
- отражена выручка от реализации прочих материалов – 5000
- начислен НДС с реализации - 763
-зачтен аванс – 5000
- принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты –763
| С.н - | - |
| 763 | 5000 |
| 3000 | |
| 1237 | |
| Об.5000 | Об.5000 |
| С.к- | - |
- определен и списан фин.результат от продажи прочих материалов
Счёт 91.
Операция №27
На валютный счет поступило долларов: 200 700/ 30=6 690
а) Продано 10% валютной выручки по курсу 31 рублей за 1$: 6 690*0,1*31=20 739
Операция №28
207 390 – 200 700=6 690
Операция №29
Сумма из операции №4
Операция №30
Сумма из операции №25
Схема счета 51 «Расчетные счета»
Таблица 3
| 51 « Расчетные счета » | |
| Д | К |
| Сн = 1 500 000 | |
| К75 (ж/о №8) 6400 | Д60.1 28 000 |
| К62 (ж/о №8) 620 000 | Д 50 120 800 |
| К76.2 (ж/о №8) 1620 | Д 50 2000 |
| К62 (ж/о №8) 115 600 | Д 68.2 2500 |
| К55.1 (ж/о №3) 1000 | Д 76.5 900 |
| К 62(ж/о №8) 5000 | Д 70 60120 |
| К 52 (ж/о №1) 20 739 | Д55.1 78 000 |
| Д91.2 350 | |
| Оборот 770 359 | Оборот 292 670 |
| Ск = 1 022 311 | |
| Главная книга к счёту 08 «Вложения во внеоборотные активы» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 0 | ||||
| 2 | 75 | 56 000 | |||
| 5б | 60.1 | 30 600 | |||
| 11 | 75 | 40 200 | |||
| 12 | 60.3 | 21 060 | |||
| Оборот за январь | 147 860 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 147 860 | ||||
| Главная книга к счёту 10 «Материалы» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 1 012 120 | ||||
| 5а | 60.1 | 50 000 | 24е | 91.2 | 3 000 |
| 10 | 76.6 | 1700 | |||
| 7 | 60 | 77 542 | |||
| Оборот за январь | 129 242 | Оборот за январь | 3 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 138 362 | ||||
| Главная книга к счёту 19 «НДС по приобретённым ценностям» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 230 000 | ||||
| 5в | 60.1 | 9000 | |||
| 5г | 60.1 | 5508 | |||
| 7б | 60 | 13958 | |||
| Оборот за январь | 28466 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 258 466 | ||||
| Главная книга к счёту 50 «Касса» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 1000 | ||||
| 4 | 90.1 | 6300 | 14 | 76.6 | 1700 |
| 8а | 51 | 120 800 | 19 | 76.4 | 12 000 |
| 8б | 51 | 2000 | 9 | 71 | 2000 |
| 19а | 70 | 48 680 | |||
| Оборот за январь | 129 100 | Оборот за январь | 64 380 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 65 720 | ||||
| Главная книга к счёту 51 «Расчётные счёта» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 1 500 000 | ||||
| 1 | 75 | 6400 | 8а | 50 | 120 800 |
| 3 | 62 | 620 000 | 13 | 68.2 | 2500 |
| 15 | 76.2 | 1620 | 17 | 76.5 | 900 |
| 23 | 55.1 | 1000 | 20 | 70 | 60 120 |
| 27 | 52 | 20 739 | 21 | 55.1 | 78 000 |
| 16 | 62 | 115 600 | 25 | 91.2 | 350 |
| 24 | 62 | 5000 | 8б | 50 | 2000 |
| 6 | 60.1 | 28 000 | |||
| Оборот за январь | 770 359 | Оборот за январь | 292 670 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 1 977 689 | ||||
| Главная книга к счёту 52 «Валютные счета» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 0 | ||||
| 28 | 91.1 | 6 690 | 27 | 51 | 20 739 |
| 26 | 62.4 | 200 700 | |||
| Оборот за январь | 207 390 | Оборот за январь | 20 739 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 186 651 | ||||
| Главная книга к счёту 55 «Специальные счета в банке» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 0 | ||||
| 21 | 51 | 78 000 | 22 | 60.1 | 77 000 |
| 23 | 51 | 1000 | |||
| Оборот за январь | 78 000 | Оборот за январь | 78 000 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 170 000 | ||||
| 22 | 55.1 | 77 000 | 5а | 10.1 | 50 000 |
| 6 | 51 | 28 000 | 5б | 08 | 30 600 |
| 5в | 19 | 9 000 | |||
| 5г | 19 | 5 508 | |||
| 7а | 10.3 | 77 542 | |||
| 7б | 19 | 13 958 | |||
| 12 | 08 | 21 060 | |||
| 18 | 76.2 | 2 530 | |||
| Оборот за январь | 105 000 | Оборот за январь | 210 198 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 275 198 | ||||
| Главная книга к счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 3 713 000 | ||||
| 24 | 90.1 | 5 000 | 3 | 51 | 620 000 |
| 24 | 62 | 5 000 | 16 | 51 | 115 600 |
| 24 | 51 | 5 000 | |||
| 24 | 62.авансы | 5 000 | |||
| 26 | 52.3 | 200 700 | |||
| Оборот за январь | 10 000 | Оборот за январь | 946 300 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 776 700 | ||||
| Главная книга к счёту 68 «Расчёты по налогам и сборам» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 700 000 | ||||
| 13 | 51 | 2 500 | 24а | 76.ндс | 763 |
| 24в | 90.2 | 763 | 90.2 | 763 | |
| Оборот за январь | 3 263 | Оборот за январь | 1 526 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 698 263 | ||||
| Главная книга к счёту 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 2 395 000 | ||||
| 20 | 51 | 60 120 | |||
| 19 | 50 | 48 680 | |||
| Оборот за январь | 108 800 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 286 200 | ||||
| Главная книга к счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 20 000 | ||||
| 9 | 50 | 2 000 | |||
| Оборот за январь | 2 000 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 22 000 | ||||
| Главная книга к счёту 75 «Расчёты с учредителями» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 87 000 | ||||
| 1 | 51 | 6 400 | |||
| 2 | 08 | 56 000 | |||
| 11 | 08 | 40 200 | |||
| Оборот за январь | 0 | Оборот за январь | 102 600 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 15 600 | ||||
| Главная книга к счёту 76.2 «Расчёты по претензиям» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 2 987 000 | ||||
| 18 | 60.1 | 2 530 | 15 | 51 | 1 620 |
| 24 | 68.ндс | 763 | 24 | 68.ндс | 763 |
| Оборот за январь | 3 293 | Оборот за январь | 2 383 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 2 986 090 | ||||
| Главная книга к счёту 76.4 «Расчёты по депонированным суммам» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 12 000 | ||||
| 19 | 50 | 12 000 | |||
| Оборот за январь | 12 000 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 76.5 «Аренда автомобиля» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 900 | ||||
| 17 | 51 | 900 | |||
| Оборот за январь | 900 | Оборот за январь | 0 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 76.6 «Расчёты с индивидуальным предпринимателем» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | 160 000 | ||||
| 14 | 50 | 1 700 | 10 | 10.6 | 1 700 |
| Оборот за январь | 1 700 | Оборот за январь | 1 700 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 160 000 | ||||
| Главная книга к счёту 90 «Продажи» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | |||||
| 29 | 99 | 6 300 | 4 | 50 | 6 300 |
| 24 | 68 | 763 | 24 | 62 | 5 000 |
| Оборот за январь | 7 063 | Оборот за январь | 11 300 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 4 237 | ||||
| Главная книга к счёту 91 «Прочие доходы и расходы» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | |||||
| 25 | 51 | 350 | 28 | 52.3 | 6 690 |
| 28 | 99 | 6 690 | 30 | 99 | 350 |
| Оборот за январь | 7 040 | Оборот за январь | 7 040 | ||
| Остаток на 01.02.2010 | 0 | ||||
| Главная книга к счёту 99 « Прибыль и убытки» | |||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||
| № операции | По кредиту счетов | Итого по | № операции | По дебету счетов | Итого по |
| Остаток на 01.01.2010 | |||||
| 30 | 91.9 | 350 | 28 | 91.9 | 6 690 |
| 29 | 90.9 | 6 300 | |||
| Оборот за январь | 350 | Оборот за январь | 12 990 | ||
| Остаток на 01.02.20010 | 12 640 | ||||
Тема 2. Учет основных средств