Операция № 1:
б) Выделяем НДС: (87 500*18)/100=15 750
а) Определим стоимость оборудования: 87 500
Операция № 3:
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а) на пенсионное обеспечение: (6700*20)/100% = 1340
б) в фонд социального страхования: (6700*2,9)/100% = 194
В фонды обязательного медицинского страхования:
в) в федеральный фонд: (6700*1,1)/100% = 74
г) в территориальный фонд: (6700*2)/100% = 134
Операция № 5:
Первоначальная стоимость оборудования:
а) 74 153+6700+1340+194+74+134+1200=83 795
б) Выделяем НДС: (83 795*18)/100=15 083
Операция № 7:
б) Выделяем НДС: 115 000*0,18=20 700
а) Определим стоимость автомобиля: 115 000-20 700=94 300
Операция № 10:
а) Амортизация: (50 500*80)/100 = 40 400
б) Остаточная стоимость: 50 500 – 40 400=10 100
Расходы по ликвидации:
а) на пенсионное обеспечение: (10 300*20)/100=2 060
б) в фонд социального страхования: (10 300*2,9)/100=299
В фонды обязательного медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (10 300*1,1)/100=113
2) в территориальный фонд: (10 300*2)/100=206
Операция № 12:
Доб..(сч. 91.2) = 10 100+10 300+2 678=23 078
К.об.(сч. 91.1) =3000
Результат от ликвидации 23 078-3000=20 078
Операция № 13:
а) Выделим НДС: (36 500*18)/118=5 568
б) Определим цену станка: 36 500-5 568=30 932
Операция №15:
Отчисления на социальные нужды (26%)=572
От заработной платы
а) на пенсионные обеспечения: (2200*20%)/100%=440
б)в фонд соц. страхования: (2200*2,9%)/100=64
в фонд медицинского страхования:
1) в федеральный фонд: (2200*1,1%)/100=24
2) в территориальный фонд: (2200*2%)/100=44
Операция № 17:
Доб.(сч. 91.2) = 5 568+22 730+2 200=30 498
К.об.(сч. 91.1) = 30 932
Финансовый результат = 30 932 – 30 498 =434 (прибыль)
Задание 1.
Расчёт амортизации произвести линейным способом (I вариант)
Первоначальная стоимость оборудования = 360 000 руб.;
Срок полезного использования = 5 лет;
Таким образом, ежегодно мы будем списывать на амортизацию 360 000/5 = 72 000 руб.:
| Год | Остаточная стоимость на начало года | Сумма годовой амортизации | Остаточная стоимость на конец года |
| 1 | 360 000 | 72 000 | 288 000 |
| 2 | 288 000 | 72 000 | 216 000 |
| 3 | 216 000 | 72 000 | 144 000 |
| 4 | 144 000 | 72 000 | 72 000 |
| 5 | 72 000 | 72 000 | 0 |
Тема 3. Учет процесса заготовления и приобретения материалов
Журнал учета хозяйственных операций
Таблица 5
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | ||
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Принят к оплате счет № 520 от Иркутского алюминиевого завода за поступившие в прошлом месяце основные материалы: а) по учетной цене; б) транспортные расходы; в) НДС; | 4 000 900 882 | 10.1 10.12 19 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 2. | Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Красноярского комбайнового завода, оплаченные в прошлом месяце: а) по учетной цене; б) транспортные расходы; в) НДС; | 910 000 7 000 165 060 | 10.1 10.12 19 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 3. | При приемке выявлена недостача по вине поставщика: а) по учетной цене; б) транспортные расходы; в) НДС; | 1 630 700 419 | 76.2 76.2 76.2 | 10.1 10.12 19 | |
| 4. | Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплектующие изделия, поступившие от Читинского машзавода: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС | 30 000 3 300 5 994 | 10.2 10.12 19 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 5. | Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Иркутскзапчасть»: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС г) Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 | 290 300 1 600 52 488 224 843 | 10.5 10.12 19 68 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 19 | |
| 6. | Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Иванцова по а) учетной цене: б) транспортно – заготовительные расходы | 45 000 2 700 | 10.2 10.12 | 76.6 76.6 | |
| 7. | Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС г) При приемке материалов на складе выявлены излишки и оприходованы по учетной цене | 28 640 3 100 5 713 4 300 | 10.6 10.12 19 10.6 | 60.1.5 60.1.5 60.1.5 60.1.5 | |
| 8. | Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127: а) по учетной цене б) транспортные расходы в) НДС | 6 200 1340 1 357 | 10.5 10.12 19 | 71 71 71 | |
| 9. | Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства: по учетной цене | 520 | 10.9 | 71 | |
Расчеты: