| 9. | Начислена заработная плата а) рабочим основного производства: - занятым, в производстве изделия А (см. тема 4. Учет расчетов по опл. труда) - Занятым, в производстве изделия Б ИТОГО: б) рабочим ремонтно-механического цеха в) рабочим, обслуживающим оборудование г) административно-управленческому персоналу цехов д) административно-управленческому персоналу завода ИТОГО: ВСЕГО: | 130 188 205 000 335 188 58 000 31 000 138 000 380 500 607 500 942 688 | 20.1 20.2 23 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 | ||||
| 10 | Произведены отчисления органам социального страхования и обеспечения: а) рабочим основного производства, занятым в производстве изделия А и Б: 1) на пенсионное обеспечение (20%) - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б 2) в фонд социального страхования (2,9%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б в фонды обязательного мед.страхования: 3) в федеральный фонд (1,1%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б 4) в территориальный фонд (2%): - рабочим, занятым в пр – ве изд. А - рабочим, занятым в пр – ве изд. Б ИТОГО: б) рабочим ремонтно-механического цеха: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: | 67 038 26 038 41 000 9 720 3 775 5 945 23 982 1 432 22 550 6 703 2 603 4 100 107 443 11 600 1 682 638 1 160 15 080 | 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 20.1 20.2 23 23 23 23 | 69.2.1 69.2.1 69.1 69.1 69.3.1 69.3.1 69.3.2 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 | ||||
Продолжение табл.8
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: г) административно-управленческому персоналу цехов: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1 %) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: д) административно-управленческому персоналу завода: -на пенсионное обеспечение (14%) -в фонд социального страхования (2,9%) -в фонды обязательного мед.страхов-я: 1) в федеральный фонд (1,1%) 2) в территориальный фонд (2%) ИТОГО: ВСЕГО: | 6 200 899 341 620 8 060 27 600 4 002 1 518 2 760 35 880 76 100 11 034 4 185 7 610 98 929 366 132 | 25 25 25 25 25 25 25 25 26 26 26 26 | 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 69.2.1. 69.1 69.3.1 69.3.2 | |
| 11 | Создается резерв на оплату отпусков раб. (6%): а) основного производства изделия А изделия Б б) вспомогательного производства в) обслуживающим производствам ВСЕГО: | 7 811 12 300 3 480 1 860 25 451 | 20.1 20.2 23 25 | 96 96 96 96 |
| 12 | Авансовый отчет № 62. Израсходовано подотчетными лицами на канцелярские расходы | 560 | 26 | 71 |
| 13 | Разработочная таблица № 6. Начислена амортизация основных средств: а) по производств. цеху 1, выпуск. изд. А б) по производств. цеху 2, выпуск. изд. Б ИТОГО: в) по цеху вспомогательного производства ВСЕГО: | 20 300 21 250 41 550 11 800 53 350 | 20.1 20.2 23 | 02 02 02 |
| 14 | Платежное требование-поручение. Акцептован счет ЗАО «Водоканал» за воду, потребленную цехами вспомогательного производства - НДС | 10 400 1 872 | 23 19 | 60.1.5 60.1.5 |
Окончание табл.8
| 15 | Акцептован счет Энергонадзора за электроэнергию, потребляемую заводом - НДС | 20 000 3 600 | 26 19 | 60.1.5 60.1.5 |
| 16 | Расчет бухгалтерии. Списываются общепроизводственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б ИТОГО: | 102 666 160 580 263 246 | 20.1 20.2 | 25 25 |
| 17 | Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы: а) на изделие А б) на изделие Б ИТОГО: | 210 113 328 638 538 751 | 20.1 20.2 | 26 26 |
| 18 | Списана стоимость услуг вспомогательного производства цехам основного производства а) на изделие А б) на изделие Б ИТОГО: | 42 310 66 178 108 488 | 20.1 20.2 | 23 23 |
| 19 | Списаны потери от исправимого брака на изделие А | 1 216 | 20.1 | 28 |
| 20 | Оприходована готовая продукция на склад а) изделие А б) изделие Б | 723 958 1 045 658 | 43 43 | 20.1 20.2 |
Расчеты:
Операция № 5.
Списывается ТЗР по основным материалам, ТЗРпо осн. материалам = 1,33%
ТЗР изд А= 160 000*1,33%= 2 128
ТЗР изд Б=160 500*1,33%=2 135
ТЗР содерж оборуд=11 800*1,33%=157
ТЗР содерж помещен=7 500*1,33%=100
ТЗР общехоз=2 900*1,33%=38
ТЗР испр брака изд А=1 200*1,33%=16
Операция №6
Списывается ТЗР по вспомогательным материалам, ТЗРвспом. материалам=5,97%
а) 5 000 (операция №2)*ТЗР вспом= 5 000*5,97%=298,5
б) 25 000*5,97=1 492
Операция №7
Списывается ТЗР по зап.частям, ТЗРзап.части=0,87%
а) 11 250(операция №3)* ТЗРзап.части =11 250*0,87%=98
б) 9 250*0,87%= 80,5
Операция №8
Списывается ТЗР по комплектующим изделиям, ТЗРкомпл.изд=2,98%
а)13 000(операция №4)* ТЗРкомпл.изд=13 000*2,98%=387
б)17 000*2,98%=506
Операция № 10
Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих:
а) рабочим основного производства
- на пенсионное обеспечение:
Изд А:130 188*20%=26 038
Изд Б:205 000*20%=41 000
- в фонд соц страхования
Изд А: 130 188*2,9%=3 775
Изд Б: 205 000*2,9%= 5 945
- в фонды обязат мед страхования:
1. в федеральный фонд
Изд А: 130 188*1,1%=1 432