Таблица №7.
Виды продукции, выпускаемой ЗАО «Монолит».
| Номенклатурный номер | Виды продукции | Единица измерения | Нормативная себестоимость единицы, руб. | Цена продажи (в том числе НДС), руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 4301 | Межкомнатная дверь (массив дуба) | штук | 2 791,00 | 4 743,60 (НДС – 723,60) |
| 4302 | Межкомнатная дверь (массив бука) | штук | 2 253,00 | 4 012,00 (НДС – 612,00) |
4.4. Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция» на 1.12.2004 года приведена в таблице № 8.
Таблица № 8.
Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция» по состоянию на 1.12.2004 года.
| Виды готовой продукции | Единица измерения | Нормативная себестоимость единицы, руб. | Количество | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Межкомнатная дверь (массив дуба) | штук | 2 791,00 | 3 | 8 373,00 |
| Межкомнатная дверь (массив бука) | штук | 2 253,00 | 3 | 6 759,00 |
| Итого | 15 132,00 |
5. Состав статей нормативной калькуляции неполной производственной себестоимости продукции, выпускаемой ЗАО «Монолит».
5.1. Состав статей нормативной калькуляции себестоимости видов продукции, выпускаемой ЗАО «Монолит», приведен в таблице 9.
Таблица 9.
Нормативная калькуляция видов продукции, выпускаемой ЗАО «Монолит».
| Статьи нормативной калькуляции | Виды продукции | |
| Межкомнатная дверь (массив дуба) | Межкомнатная дверь (массив бука) | |
| 1 | 2 | 3 |
| Прямые затраты: - стоимость основных материалов; - заработная плата производственных рабочих; - отчисления с заработной платы. | 1 760,00 340,00 121,00 | 1 352,00 340,00 121,00 |
| Косвенные затраты. | 570,00 | 440,00 |
| Итого неполная производственная себестоимость | 2791,00 | 2253,00 |
6. Перечень заданий практикума.
Отразите в Журнале регистрации хозяйственных операций и по счетам бухгалтерского учета произошедшие операции.
6.1. Тема: «Учет основных средств».
Задание 1. Начислена амортизация по объектам основных средств, принадлежащих ЗАО «Монолит», за декабрь 2004 года. Исходная информация приведена в таблице №2 на стр.10. Результаты выполненных расчетов оформите в Ведомости расчета сумм амортизации по объектам основных средств, приведенной ниже.
Ведомость расчета сумм амортизации по объектам основных средств
за декабрь 2004 года.
| N п/п | Наименование объекта основных средств | Первоначальная стоимость, рублей | Годовая норма амортизации, % | Годовая сумма амортизации, рублей | Сумма амортизации в месяц, рублей | Дебет счета | Кредит счета |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Задание 2. 3.12.04г. ЗАО «Монолит» приобретен деревообрабатывающий станок ДОС -1261м. Организация-продавец – ООО «Станкодеталь» - предъявила расчетные документы на сумму 88 500,00 руб., в том числе НДС 13 500,00 руб. Стоимость доставки станка составляет 3 540,00 руб., в том числе НДС 540,00 руб. При принятии станка к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств определен срок его полезного использования – 10 лет. 5.12.04г. станок был доставлен в ЗАО «Монолит» и введен в эксплуатацию.
Задание 3. 8.12.04г. руководством ЗАО «Монолит» было принято решение о списании пришедшего в негодность принтера НР.
6.2. Тема: «Учет нематериальных активов».
Задание 4. 10.12.04г. ЗАО «Монолит» приобрело технологию лакокрасочного покрытия готовой продукции. Договорная стоимость приобретенной технологии составила 13 216,00 руб., в том числе НДС – 2 016,00 руб. Планируемый срок использования технологии – 60 месяцев. С 12.12.04г. при покрытии готовой продукции используется совокупность способов и приемов, определенных вышеуказанной технологией.
6.3. Тема: «Учет материалов».
Задание 5. 4.12.04г. поступили расчетные документы от поставщика - ООО «Леспром» за партию материалов, в состав которых входят:
- доска обрезная (дуб) – 5 метров куб. на сумму 100 890,00 руб., в том числе НДС – 15 390,00 руб.;
- доска обрезная (бук) – 4 метра куб. на сумму 61 737,60 руб., в том числе НДС – 9 417,60 руб.
В тот же день расчетные документы поставщика были акцептованы, вышеуказанные материалы доставлены и оприходованы на складе.
Задание 6. 5.12.04г. на производство изделий со склада отпущено 2 метра куб. доски обрезной (дуб) и 2 метра куб. доски обрезной (бук).
8.12.04г. на производственные нужды отпущен хозяйственный инвентарь, стоимостью 320,00 руб.
15.12.04г. для упаковки готовой продукции отпущена полиэтиленовая пленка, стоимостью 200,00 руб.
Задание 7. Рассчитайте сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены, приходящихся на материалы, отпущенное на производство изделий. Результаты расчетов занесите в таблицу 10. Отразите по синтетическим счетам бухгалтерского учета и в журнале регистрации хозяйственных операций операции по списанию рассчитанных сумм отклонений, приходящихся на использованные в производстве материалы.
Таблица 10
Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены.
| Отклонения | Учетная цена | % отклонений (гр.1+гр.2/ гр.3+гр.4) | Сумма отклонений, приходящихся на | ||||
| На начало | Поступивших | На начало | Поступивших | Остаток на конец месяца | Использованных при производстве | ||
| Дверь (дуб) | Дверь (бук) | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
6.4. Тема: «Учет текущих обязательств и расчетов».
Задание 8.
4.12.04г. с расчетного счета ЗАО «Монолит» были перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:
- бюджету по налогу на доходы с физических лиц в сумме 8 632,00 руб.;
- фонду социального страхования в сумме 2 656,00 руб.;
- пенсионному фонду в сумме 18 592,00 руб.;
- фонду медицинского страхования в сумме 2 390,40 руб.
5.12.04. с расчетного счета снята сумма на выплату заработной платы сотрудникам – 58 000,00 руб. В тот же день была выдана заработная плата сотрудникам в сумме – 57 768,00 руб.
6.5. Тема: «Учет расчетов с контрагентами предприятия».
Задание 9. 16.12.04г. в организацию поступили расчетные документы от контрагентов ЗАО «Монолит». Данные документов приведены в таблице № 11.
Таблица 11.
Расчетные документы фирм-контрагентов ЗАО «Монолит»
| № п/п | Наименование организации | Реквизиты счета | Реквизиты счета-факт | Сумма с учетом НДС руб. | НДС, руб. | Назначение платежа | ||
| № | дата | № | дата | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1 | ООО «Строй-сервис-КИП» | 15 | 15.12 | 15 | 15.12 | 25960,00 | 3960,00 | Аренда производственного помещения и оборудования |
| 2 | ООО «Строй-сервис-КИП» | 16 | 15.12 | 16 | 15.12 | 1180,00 | 180,00 | Аренда склада |
| 3 | ООО «Альта» | 45 | 5.12 | 45 | 5.12 | 16520,00 | 2520,00 | Аренда офисного помещения |
| 4 | АО «Городская связь» | 236 | 15.12 | 236 | 15.12 | 708,00 | 108,00 | Стоимость услуг телефонной связи |
| 5 | ООО «Реклама для вас» | 731 | 16.12 | 731 | 16.12 | 2360,00 | 360,00 | Стоимость рекламного объявления |
В тот же день вышеуказанные счета были акцептованы.