| № п/п | АКТИВ Наименование разделов и статей | Начало периода | Конец периода | № п/п | ПАССИВ Наименование разделов и статей | Начало периода | Конец периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I | Внеоборотные активы | III | Капитал и резервы | ||||
| 1. | Нематериальные активы | 8700 | 8700 | 1. | Уставный капитал | 172300 | 172300 |
| 2. | Основные средства и прочие внеоборотные активы | 88727 | 86357 | 2. | Нераспределенная прибыль | 12841 | 42180 |
| Итого по разделу I | 97427 | 95057 | 3. | Итого по разделу III | 185141 | 214480 | |
| II | Оборотные средства | IV | Долгосрочные обязательства | 5800 | 5800 | ||
| 1. | В том числе сырье, материалы, затраты в незавершенном производстве, готовая продукция | 82598 | 52571 | Итого по разделу IV | 5800 | 5800 | |
| 2. | Дебиторская задолженность | 30266 | 350700 | V | Краткосрочные обязательства | ||
| 3. | Денежные средства и прочие оборотные активы | 169800 | 64576 | ||||
| Итого по разделу II | 282664 | 467847 | 1. | Займы и кредиты | 51000 | 51000 | |
| Баланс | 380091 | 562904 | 2. | Кредиторская задолженность, в том числе | |||
| Поставщики и подрядчики | 3110 | 45580 | |||||
| Задолженность перед персоналом | 13080 | 20282 | |||||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 7700 | 46216 | |||||
| Задолженность по налогам и сборам | 10560 | 75846 | |||||
| Доходы будущих периодов | 28700 | 28700 | |||||
| Резервы предстоящих расходов | 75000 | 75000 | |||||
| Итого по разделу V | 189150 | 342624 | |||||
| Баланс | 380091 | 562904 |
По приведенной схеме распределить счета по классификационным группам. При выполнении задания использовать План счетов бухгалтерского учета.
Таблица 12
Схема классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию
| № п/п | Классификационные группы | Счета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Счета имущества а) реальных ценностей | |
| движимого имущества недвижимого имущества | 01,10,11,41,43,50,51,08-1,08-2. | |
| б) нереальных ценностей (прав требования) | 04,62,58. | |
| 2. | Счета обязательств а) внутреннего хранения (с собственником) | 70,75,79,81-86 |
| б) внешнего хранения (с кредиторами) | 60,66,67,68,69,76, | |
| 3. | Результатные (счета изменений чистого капитала) | |
| а) увеличивающие капитал | 90,91,98,99 | |
| б) уменьшающие капитал | 94,96,97 |
Таблица 13
Классификация счетов бухгалтерского учета по назначению им структуре
| № п/п | Классификационные группы | Счета |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Основные счета | |
| активные | 01,04,07,08,09,10,11,15,16, 19, 20,21,23,25,26,28,29,40,41,42,43,44,45,46,50,51,52,55,57,58,62, 73, 79, | |
| пассивные | 02,05,14,59,60,63,66,67,68,69,70,77 80,81,82,83,84,86,90,91,94,96,97,98. | |
| активно-пассивные | 71,75,76, 99. | |
| 2. | Регулирующие счета | |
| Счета хозяйственных процессов | Процесс заготовления: счета № 11,15,16. Процесс производства: счета № 20,21,23,25,26,28,29,40,44,46. Процесса реализации: счет № 90. | |
| Собирательно-распределительные | 25,26,44. | |
| Калькуляционные | 20,23,29,08 | |
| 3. | Распределительные по периодам | 96,97,98 |
| Операционно-результативные | 40,46,90,91. | |
| Финансово-результатные | 99 "Прибыли и убытки". | |
| Забалансовые счета | 001 "Арендованные основные средства"; 002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"; 003 "Материалы, принятые на переработку"; 004 "Товары, принятые на комиссию"; 005 "Оборудование, принятое для монтажа"; 006 "Бланки строгой отчетности"; 007 "Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов"; 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"; 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"; 010 "Износ основных средств"; О11"Основные средства, переданные в аренду". |
Заполните бланки следующих бухгалтерских документов на основании указанных ниже данных.
Приходный кассовый ордер № 4
Предприятие ООО "Спутник". Экспедитор Орлов Д.П. сдал в кассу остаток подотчетной суммы - 2700 руб. Основание - авансовый отчет 6 от 22 декабря 200Х г., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А.
Задание выполнено в приложении 1.
Расходный кассовый ордер №2
От 22 декабря 199Х г. Предприятие ООО "Спутник". Выдано на расходы по командировке финансовому директору Антонову Г.И. 19000 руб. Основание - приказ 45 от 20.12.200Х г. Приложение - заявление Антонова Г.И. о выдаче аванса на командировочные расходы. Генеральный директор Громов Р.А., главный бухгалтер Смирнов М.И., кассир Леонова Л.А., получил Антонов Г.И.
Задание выполнено в приложении 2.
3. Авансовый отчет № 7
От 27 декабря 200Х г. На основании приказа 45 от 23.12.200Х г. финансовый директор Антонов Г.И. командируется в г. Омск с 23.12. по 27.12. Выбыл 23 декабря, прибыл в г. Омск 23 декабря. Выбыл из г. Омска и прибыл в г. Москву 27 декабря и "Омск-Москва" от 27 декабря. Стоимость билетов 4500 руб. в одну сторону. Суточные оплачиваются по нормам. Представлен счет за проживание в гостинице - 4000 руб.
Нормы возмещения командировочных расходов: оплата найма жилого помещения не более 600 руб. в сутки.
Оплата суточных - 100 руб. за каждый день нахождения в командировке.
Тов. Антонов Г.И. представил отчет о командировке, утвержденный генеральным директором фирмы.
Задание выполнено в приложении 3.
4. Платежное поручение № 89
От 10 декабря 200Хг. На оплату поставленных материалов согласно договору 56 от 4 ноября 200Хг. Стоимость материалов 78900 руб. Поставщик завод "Динамо" г. Москва. Расчетный счет поставщика 40467123 в Межэкономбанке, МФО 299112, расч. сч.161671265.
Задание выполнено в приложении 4.
5. Объявление на взнос наличными № 9
От 12 декабря 200Х г. на 34500 руб. внесена на расчетный счет депонированная заработная плата.
Задание выполнено в приложении 5.
6. Кассовый отчет № 3 от 25 декабря 200Х г.
На основании выполненных пунктов 1,2,3, задания составить отчет кассира с учетом того, что остаток денежных средств в кассе на начало дня составил 2000 руб.
КАССА за 25 декабря 200Х г.
Отчет кассира
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспондирующего счета, субсчета | Приход, руб. коп. | Расход, руб., коп. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Остаток на начало дня | 2000 | - | ||
| 1. | Принято от Орлова Д.П. | 71.2 | 2700 | - |
| 2. | Принято от Антонова Г.И. | 71.1 | 5500 | - |
| Итого за день | 8300 | - | ||
| Остаток на конец дня | 10300 | - | ||
| В том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | - | |||
Цель задания - ознакомление с учетными регистрами. На основании данных для выполнения задания осуществить классификацию учетных регистров.
Таблица 14
Данные для выполнения задания
| № п/п | Наименование учетных регистров | № п/п | Наименование учетных регистров |
| 1. | Журнал регистрации хозяйственных операций | 11. | Журнал-ордер № 6 по счету "Расчеты с поставщиками" |
| 2. | Оборотная ведомость по синтетическим счетам | 12. | Мемориальный ордер |
| 3. | Шахматная оборотная ведомость | 13. | Журнал-главная |
| 4. | Накопительная ведомость по счету "Касса" | 14. | Оборотная ведомость по аналитическим счетам |
| 5. | Сальдовые ведомости | 15. | Карточка количественно-суммового учета материалов |
| 6. | Журнал-ордер №1 по кредиту счета "Касса" | 16. | Журнал регистрации приходных ордеров |
| 7. | Журнал-ордер № 10 "Издержки производства" | 17. | Кассовая книга |
| 8. | Журнал-ордер № 7 "Расчеты с подотчетными лицами" | 18. | Журнал учета выданных доверенностей |
| 9. | Карточки складского учета материалов | 19. | Журнал учета поступивших |
| 10. | Инвентаризационные карточки по учету основных средств |
Таблица 15