Профессиональные пенсионные системы - назначение и выплата профессиональных льготных пенсий, связанных с особыми условиями труда (производства, цеха, профессии и должности, дающих право на государственную пенсию на льготных условиях). Профессиональные пенсии выплачиваются за счет дополнительных взносов работодателей (учредителей профессиональных пенсионных систем) до достижения пенсионного возраста. Данный вид пенсий в настоящее время не назначается до принятия соответствующего федерального закона. [9]
Негосударственное пенсионное обеспечение - назначение и выплата негосударственных пенсий за счет пенсионных взносов юридических и физических лиц по условиям договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных между вкладчиками и негосударственными пенсионными фондами.
Обязательное пенсионное страхование - назначение и выплата негосударственными пенсионными фондами накопительной части трудовой пенсии за счет страховых взносов работодателей и граждан, осуществляющих индивидуальную деятельность, по условиям договоров об обязательном пенсионном страховании, заключенных между застрахованными лицами и негосударственными пенсионными фондами.[9]
Государственное пенсионное обеспечение осуществляется за счет сумм единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет, и предусматривает следующие виды пенсий:
- по старости;
- по инвалидности;
- по потере кормильца;
- за выслугу лет;
- социальная. [8]
Обязательное пенсионное страхование представляет собой совокупность страховой и накопительной части трудовых пенсий, пенсии, выплачиваемые по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца осуществляется за счет обязательных страховых взносов, перечисляемых в ПФР.
Негосударственное пенсионное обеспечение является дополнением к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию и осуществляется за счет добровольных пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды.
Трудовыми пенсиями считаются пенсии, выплачиваемые по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца.
Гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 166-ФЗ. Важнейшим нововведением проводимой пенсионной реформы, стало то, что теперь трудовая пенсия по старости складывается из трех частей: базовой, страховой и накопительной. Основания, по которым выплачивается трудовая пенсия, устанавливаются Федеральным законом "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" от 17 января 2001 года № 173-ФЗ. [8]
Базовая часть трудовой пенсии гарантируется государством. Ее размер устанавливается законодательно в виде фиксированной суммы. C 1 декабря 2009 года базовая часть трудовой пенсии равна 2460 рублей[16]. Выплату пенсионерам базовой части трудовой пенсии в составе выплачиваемых пенсий производит Пенсионный Фонд Российской Федерации (ПФР).
Страховая часть трудовой пенсии устанавливается государством в зависимости от стажа и объема, фактически уплаченных страховых взносов, также выплачивается ПФР.
Накопительная часть трудовой пенсии (за счет накопительной части обязательных страховых взносов) индивидуальна для каждого застрахованного лица, зависит от суммы страховых взносов, уплачиваемых работодателем. Начиная с 1 января 2004 г. застрахованное лицо вправе отказаться от получения накопительной части трудовой пенсии из ПФР и передать эти средства в негосударственный пенсионный фонд, т.е. инвестировать с целью получения дохода.[8]
2.1 Пенсионная реформа
Действовавшая прежде пенсионная система основывалась на собирательно-распределительном принципе, то есть взносы, перечисляемые в Пенсионный фонд, сразу же направлялись на оплату текущих пенсий. Для обеспечения минимальных выплат одному пенсионеру требовались взносы не менее чем двух работающих. Однако демографическая ситуация в России такова, что сегодня на пенсионные выплаты одному пенсионеру приходятся отчисления с заработных плат менее чем двух граждан трудоспособного возраста (см. Приложение 2 [12]), а к 2020 году, по оценкам экспертов, на одного работающего будет приходиться один пенсионер. В марте 2008 Министерство экономического развития и торговли (МЭРТ) РФ опубликовало прогноз, согласно которому население России к 2030г. может сократиться до 133 млн человек. В документе отмечается, что при сохранении сложившихся негативных тенденций к 2020г. численность населения может снизиться до 138 млн человек со 141,9 млн человек в 2009г. При этом наиболее интенсивно будет происходить уменьшение численности населения трудоспособного возраста (с 89,8 млн человек до 77,5 млн человек).[17]
В свою очередь Всемирный банк в ноябре 2007г. сообщил, что население России к 2025г. может сократиться на 12%. Согласно прогнозу Всемирного банка, к 2025г. каждый пятый россиянин будет старше 65 лет. Эти демографические тенденции окажут отрицательное воздействие на предложение рабочей силы: в ближайшие 20 лет численность работоспособного населения России сократится на 3% (около 11 млн человек).
Соответственно, по мере старения населения России существовавшая ранее пенсионная система не смогла бы обеспечить даже минимального уровня пенсионных выплат. Кроме того, в прежней пенсионной системе размер пенсии зависел только от стажа работы и от размера заработка за два последних года трудовой деятельности, соответственно, вклад каждого человека в доходы пенсионной системы учитывался не полностью.
В соответствии с мировой практикой существует два пути обеспечения минимальных пенсионных выплат в условиях старения населения.
Первый – увеличение налогов. Однако такой путь может привести к сокращению экономической активности населения и негативно повлиять на экономический рост страны.
Второй – переход к накопительной пенсионной системе, в которой пенсионные взносы граждан накапливаются на индивидуальных счетах и инвестируются на финансовых рынках для получения дохода. Доход от инвестирования также ежегодно зачисляется на индивидуальный счет гражданина. По достижении пенсионного возраста из общей суммы средств, накопленной на индивидуальном счете, осуществляются пенсионные выплаты. Такой путь позволяет увеличить выплаты пропорционально полученным доходам от инвестирования, а также обеспечить соответствие между совокупным заработком, полученным гражданином за все годы трудовой деятельности, и размером пенсионных выплат.[10]
Деление страховых взносов
С учетом экономической и демографической ситуации с 2002 года в Российской Федерации осуществлен переход к распределительно-накопительной системе пенсионного обеспечения. В основу новой пенсионной системы положен принцип обязательного пенсионного страхования. Все официально работающие граждане становятся застрахованными лицами. На финансирование пенсионных страховых взносов работодатель обязан уплачивать до 20 % от фонда заработной платы предприятия. Эти взносы распределяются между тремя составляющими трудовой пенсии – базовой, страховой и накопительной.
Начиная с 2005 года действует следующая схема распределения взносов:
· для граждан 1967 года рождения и моложе
До 2008 года:
Базовая часть – 6%
Страховая часть – 10%
Накопительная часть – 4%
После 2008 года:
Базовая часть – 6%
Страховая часть – 8%
Накопительная часть – 6%
· для граждан 1966 года рождения и старше
Базовая часть – 6%
Страховая часть – 14%
Базовая часть
Предназначена для выплаты пенсий нынешним пенсионерам. Базовая часть имеет определенный законодательно определяемый размер, одинаковый для всех не зависящий от получаемого в прошлом заработка. Эта часть трудовой пенсии подлежит индексации в зависимости от инфляции в стране.
Страховая часть
Страховая часть пенсии непосредственно зависит от размера заработной платы застрахованного лица, т.е. чем выше заработная плата, тем выше страховые платежи, следовательно, выше размер будущей пенсии. Взносы на ее финансирование поступают и суммируются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных граждан и представляют собой пенсионные обязательства государства перед застрахованными лицами, при этом поступившие средства идут на выплату пенсий нынешним пенсионерам. Таким образом, на личных страховых счетах происходит накопление не самих средств, а обязательств государства перед гражданином. Накопленный объем полученных прав регулярно индексируется в том же темпе и в те же периоды, что и базовая часть трудовой пенсии. Застрахованные граждане ежегодно информируются о размере страховой части пенсии.
Накопительная часть
Выделяется только для граждан, родившихся в 1967 году и позже. Взносы на финансирование данной части трудовой пенсии не расходуются на выплату текущих пенсий, а предназначены для инвестирования и получения дополнительного дохода в пользу будущего пенсионера. Средства, поступающие от работодателя, и доход, полученный от их инвестирования, учитываются Пенсионным фондом в специальной части индивидуального лицевого счета отдельно от пенсионных взносов, перечисленных на страховую часть трудовой пенсии.