1) внести Сальдо начальное (Сн);
2) разнести суммы хозяйственных операций;
3) рассчитать обороты (Од и Ок);
4) рассчитать Сальдо конечное (Ск).
Синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета:
| Счет 01(А) | Счет 02 (П) | Счет10 (А) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=1010560 | Сн=268630 | Сн= 656600 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 22)8400 | 15)30300 | 8)260000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=0 | Об=8400 | Об=30300 | Об=260000 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=1010560 | Ск=277030 | Ск=426900 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет19 (А) | Счет 20 (А) | Счет26 (А) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||||||||||||
| 5)27720 | 21)36846 | 8)260000 | 27)537400 | 11)23700 | 26)55262 | |||||||||||||||||||||||||||
| 6)612 | 11)176300 | 14)687,3 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 15)5454 | 13)5112,7 | 14)4740 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 17)792 | 13)35260 | 14)734,7 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 17)486 | 13)5465,3 | 17)4400 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 17)1062 | 26)55262 | 17)2700 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 17)540 | 17)5900 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 17)180 | 17)3000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 17)1000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 22)8400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=36846 | Об=36846 | Об=537400 | Об=537400 | Об=55262 | Об=55262 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=0 | Ск=0 | Ск=0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 41 (А) | Счет 43 (А) | Счет 44 (А) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||||||||||||
| 5)277200 | 27)537400 | 28)537400 | 6)3400 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Об=277200 | Об=0 | Об=537400 | Об=537400 | Об=3400 | Об=0 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=277200 | Ск=0 | Ск=3400 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 50 (А) | Счет51 (А) | Счет60 (А-П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=3920 | Сн=401200 | Сн=120790 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 1)253000 | 2)193200 | 10)660000 | 1)253000 | 7)308923 | 5)277200 | |||||||||||||||||||||||||||
| 23)3500 | 25)65000 | 19)6000 | 3)8800 | 16)35754 | 5)27720 | |||||||||||||||||||||||||||
| 3)58000 | 6)3400 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 3)10200 | 6)612 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 4)24000 | 15)30300 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 7)308923 | 15)5454 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 16)35754 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)7500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)5000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)5000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)1500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)290 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=256500 | Об=258200 | Об=666000 | Об=717967 | Об=344677 | Об=344686 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=2220 | Ск=349233 | Ск=120799 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 62 (А-П) | Счет 68 (А-П) | Счет 69-1 (П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн= 89680 | Сн=24000 | Сн=8800 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 9)660000 | 10)660000 | 4)24000 | 12)2000 | 3)8800 | 13)5112,7 | |||||||||||||||||||||||||||
| 21)36846 | 20)915,3 | 14)687,3 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 29)53740 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=660000 | Об=660000 | Об=60846 | Об=56655,3 | Об=8800 | Об=5800 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=89680 | Ск=19809,3 | Ск=5800 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 69-2(П) | Счет 69-3(П) | Счет 70 (П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=58000 | Сн=10200 | Сн=200000 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 3)58000 | 13)35260 | 3)10200 | 13)5465,3 | 2)193200 | 11)176300 | |||||||||||||||||||||||||||
| 14)4740 | 14)734,7 | 12)2000 | 11)23700 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 12)270 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=58000 | Об=40000 | Об=10200 | Об=6200 | Об=195470 | Об=200000 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=40000 | Ск=6200 | Ск=204530 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 71(А-П) | Счет 75(А-П) | Счет 76-1(А-П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=1560 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=2700 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 23)3500 | 25)65000 | 24)65000 | 18)7500 | 17)4400 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 17)792 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=3500 | Об=65000 | Об=65000 | Об=7500 | Об=5192 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=1940 | Ск=0 | Ск=392 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 76-2 (А-П) | Счет 76-3 (А-П) | Счет 76-4 (А-П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн= 2100 | Сн=1870 | Сн=760 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)5000 | 17)2700 | 18)5000 | 17)5900 | 17)3000 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 17)486 | 17)1062 | 17)540 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=5000 | Об=3186 | Об=5000 | Об=6962 | Об=0 | Об=3540 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=286 | Ск=92 | Ск=2780 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 76-5 (А-П) | Счет 76-6 (А-П) | Счет 76-7 (А-П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=350 | Сн=4000 | Сн=20 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 18)1500 | 17)1000 | 20)915,3 | 19)6000 | 18)290 | 12)270 | |||||||||||||||||||||||||||
| 17)180 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=1500 | Об=1180 | Об=915,3 | Об=6000 | Об=290 | Об=270 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=30 | Ск=1084,7 | Ск=0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 80 (П) | Счет 84-1 (П) | Счет 84-2 (П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=1240000 | Сн=216700 | Сн=2520 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 24)75800 | 24)75800 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 24)32500 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24)43400 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 24)65000 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=0 | Об=216700 | Об=0 | Об=0 | Об=75800 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=1240000 | Ск=0 | Ск=78320 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 84-3 (П) | Счет 84-4(П) | Счет 90-1(А-П) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | Д | К | |||||||||||||||||||||||||||
| Сн=6580 | Сн=8760 | Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 24)32500 | 24)43400 | 28)537400 | 9)660000 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 29)53740 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 30)68860 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=32500 | Об=0 | Об=43400 | Об=660000 | Об=66000 | |||||||||||||||||||||||||||
| Ск=39080 | Ск=52160 | Ск=0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Счет 99(А-П) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Сн=0 | Сн=0 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 30)68860 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Об=0 | Об=68860 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| Ск=68860 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Данные синтетических и аналитических счетов обособляется в конце отчетного периода с целью получения сводной информации. Оборотные ведомости являются одним из способов обобщения данных текущего бухгалтерского учета. Они регистрируют обороты и остатки по всем хозяйственным средствам и их источникам.
Существует два вида оборотных ведомостей, т.е. по синтетическим счетам и по аналитическим счетам.
Аналитические счета составляются отдельно для каждой группы аналитических счетов объединенных соответствующим синтетическим счетом. Оборотно-сальдовая ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» представлена в таблице 2.2