│ 51 │ 67 │Денежные средства, полученные по договору долгосрочного кредита │
│ │ │(займа), поступили на расчетный счет │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 51 │ 76 │Денежные средства, поступившие от прочих дебиторов зачислены на расчет-│
│ │ │ный счет │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 51 │ 76-1 │Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на│
│ │ │расчетный счет │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 51 │ 76-2 │Зачислены на расчетный счет денежные средства по признанной│
│ │ │(присужденной) претензии │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 50 │ 51 │Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 60 │ 51 │Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком) безналичными│
│ │ │денежными средствами │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 66 │ 51 │Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного│
│ │ │кредита (займа) и процентов по нему │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 67 │ 51 │Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного │
│ │ │кредита (займа) и процентов по нему │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 68 │ 51 │Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 69-1 │ 51 │Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в части, подлежащей│
│ │ │зачислению в фонд социального страхования │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 69-2 │ 51 │Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в части, подлежащей│
│ │ │зачислению в пенсионный фонд │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 69-3 │ 51 │Уплачен с расчетного счета единый социальный налог в части, подлежащей│
│ │ │зачислению в фонд обязательного медицинского страхования │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 70 │ 51 │Перечислена с расчетного счета заработная плата работникам │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 75 │ 51 │Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям │
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 76-4 │ 51 │Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета│
├────────────┼─────────────┼───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 91 │ 51 │Уплачены с расчетного счета проценты по просроченным краткосрочным и │
│ │ │долгосрочным ссудам │
└────────────┴─────────────┴───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
В виду отсутствия у предприятия валютного счета и специальных счетов, учет по синтетическим счетам 52 "Валютные счета", 55 "Специальные счета в банках" не ведется. Так, как, все расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками предприятие ведет в безналичной форме, счет 57 "Переводы в пути" в части, инкассации, также не применяется.
Таким образом, можно сделать вывод, что организация кассового хозяйства, учет денежных средств в кассе и на расчетном счете, а так же документальное оформление движения денежных средств в ООО "Алатырская бумажная фабрика" ведется согласно нормативной базе и учетной политике предприятия.
Основными нормативными документами по учету материально-производственных запасов являются:
ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденное Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г. № 44н;
Приказ Минфина России от 28 декабря 2001 г. № 119н "Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов";
Постановление Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а "Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, основных средств и нематериальных активов, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, работ в капитальном строительстве";
Унифицированные формы первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения (утвержденные Постановлением Госкомстата России от 9 августа 1999 г. № 66) и др.