Таблица 13
Анализ структуры и динамики расходов на заработную плату персонала ООО «Инстрой Технолоджи» в 2007-2008 г.г.
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, % | |||
| Тыс. руб. | Удельный вес, % | Тыс. руб. | Удельный вес, % | В тыс. руб. | В % к итогу | ||
| Расходы на заработную плату офисных работников в себестоимости продукции, всего | 123,797 | 90,17 | 125, 813 | 89,60 | 2,016 | 64,55 | 101,63 |
| В том числе выплаты и льготы, предусмотренные внутрифирменной социальной политикой | 4,347 | 3,17 | 5,471 | 3,9 | 1,124 | 35,99 | 125,86 |
| Выплаты за счет прибыли, остающейся в распоряжении компанииВ том числе:бонусы высшему менеджментупремии прочему персоналу офиса | 13, 494 4,347 9,147 | 9,83 3,17 6,66 | 14, 601 5,471 9,130 | 10,4 3,90 6,50 | 1,107 1,124 –17 | 35,45 35,99 -0,54 | 108,2 125,86 99,81 |
| Всего средств, направленных на на заработную плату | 137,291 | 100,0 | 140,414 | 100,0 | 3,123 | 100,0 | 102,27 |
Согласно данным табл. 13 темп роста объемов заработной платы составил 102,27 %. Абсолютный прирост — 3,123 тыс. руб., в том числе 64,55 % — за счет прироста затрат на вознаграждение в себестоимости продукции и 35,45 % — за счет увеличения выплат из чистой прибыли. Наибольший удельный вес в средствах, предназначенных на потребление, занимают затраты на вознаграждение в себестоимости продукции, как в предыдущем, так и в отчетном году и составляют 90,17 % и 89,60 % соответственно. Следует отметить тенденцию снижения затрат, включаемых в себестоимость, которая явилась основой повышения уровня выплат работникам за счет чистой прибыли. Увеличение доли выплат в виде бонусов высшему руководству компании связано с их эффективной работой, направленной на рост выручки от продаж, чистой прибыли.
Наибольший прирост в общей сумме вознаграждения персонала приходится на выплаты и льготы (125,86 %), предоставляемые персоналу в соответствии с социальной политикой компании. Рост таких выплат положительно характеризует компанию, повышает ее конкурентоспособность на рынке труда. Поэтому на одном из этапов анализа целесообразно уделить внимание анализу указанных вознаграждений, выявить их состав, структуру и распределение по категориям персонала.
Следующим этапом исследования является анализ заработной платы, которая, как правило, выступает в качестве базы формирования других выплат работникам. Общая оценка заработной платы, включает в себя расчет абсолютного и относительного отклонения фактической величины расходов на заработную плату от предусмотренной планом или в сравнении с предшествующим периодом.
Исходные данные для анализа влияния факторов на изменение заработной платы персонала ООО «Инстрой - Технолоджи» (2007–2008 г.г.)
| Показатель | Прошлый год,тыс.руб. | Отчетный год,тыс.руб. | Изменения («+», «–») | Темп роста, % | Темп прироста, % |
| Производство продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 16080,88 | 20040,4 | 3959,52 | 124,62 | 24,62 |
| З/пл работников, тыс. руб. | 4841,28 | 5352,000 | 510,72 | 110,55 | 10,55 |
| В том числе женщин | 1958,00 | 2208,00 | 250 | 112,77 | 12,77 |
| Среднесписочная численность работников, чел. | 51 | 55 | 4 | 107,84 | 7,84 |
| Чистая прибыль организации, тыс. руб. | 39,919 | 42,875 | 2,956 | 107,41 | 7,41 |
| Удельный объем произведенной продукции на 1 рубль з/платы (зарплатоотдача), тыс.руб. | 3,32 | 3,74 | 0,42 | 112,65 | 12,65 |
| Уровень з/ пл персонала на 1 руб. продукции (зарплатоемкость), руб. | 0,301 | 0,267 | -0,034 | 88,7 | -11,3 |
| Среднегодовая выработка на одного работника, тыс. руб. | 315,29 | 364,37 | 49,08 | 115,57 | 15,57 |
| Среднегодовая з/плата одного работника, руб. | 94,92 | 97,309 | 2,389 | 102,52 | 2,52 |
| Удельный объем чистой прибылина одного работника, руб. | 0,783 | 0,78 | -0,003 | 99,62 | -0,38 |
| на 1 рубль заработной платы работников, руб. | 8,2 | 8,01 | - 0,19 | 97,68 | -2,32 |
| Относительная экономия расходов на заработную плату персонала организации, исходя из соотношения темпов роста средней заработной платы и темпов роста производительности труда, тыс. руб. | 54,044 | ||||
Исходя из данных таблицы 14, можно сказать, что зарплатоотдача в отчетном году выросла на 0,42 тыс. руб. или на 12,65 %, тогда как зарплатоемкость снизилась на -0,034 тыс. руб. или на -11,3 %. Это говорит о том, что рост производительности труда опережает рост заработной платы и требуется увеличить степень вознаграждения (повысить уровень зарплаты) работников предприятия.
Удельный объем заработной платы в чистой прибыли также снижается. По сравнению с базовым годом, в отчетном годе эта цифра снизилась на -2,32 %. Низкий удельный объем заработной платы в чистой прибыли предприятия (8,01 руб.) и его падение указывает на низкую степень существующих на предприятии систем поощрения. Требуется предусмотреть повышение размера премии по результатам отчетного года, тогда повысится мотивация работников, знающих, что из вознаграждение зависит от объема чистой прибыли, это позволит также повысить инициативность работников, которые будут стремится к уменьшению расходов, повышению производительности и другим действиям, способным повысить размер прибыли предприятия.
Относительная экономия в 54, 044 тыс. руб. произошла за счет повышения производительности труда, это говорит о том, что работники предприятия заинтересованы в ее повышении, но от руководства не получают должной заинтересованности в повышении уровня благосостояния работников.
РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ.
1. Основную часть ООО «Инстрой Технолоджи» составляют женщины в возрасте до 25 лет (45,45%). В основном, это женщины - выпускницы учебных заведений, и, скорее всего, далеко не все имеющие семью или детей. Это говорит о том, что руководство компании не смущает отсутствие опыта работы, а так же обращает внимание только на трудовые качества женщин. 9,09 % женщин в возрасте от 25 до 40 лет, 4,55% - от 40-50 лет, от 50-55 лет – 13,64 женщин, свыше 55 лет – 4,55%.
2. 63,64% сотрудниц имеет высшее образование, 22,73 % - среднее, 13,64% - средне-специальное образование.
13,64% работниц занимают руководящие должности, 77,27% - специалисты, 9,09% - служащие.
3. 59,09% сотрудниц замужем, 40,91% - не замужем.
4. 40,91% женщин работают в ООО «Инстрой Технолоджи» более 1 года, у такого же количества работниц стаж работы более 3 лет, 18,18% имеют стаж менее 1 года.
5. На вопрос: «Как вы оцениваете условия труда, в которых вы работаете?» 63,64% женщин ответили «хорошо», 27,27% - «удовлетворительно», 90,9% - «неудовлетворительно».
6. На вопрос: «Устраивает ли Вас размер Вашей з/п?» 59,09% сотрудниц ответили «скорее устраивает», 36,36% - «скорее не устраивает», 4,55% - «вполне устраивает».
7. На вопрос: « Устраивают ли Вас взаимоотношения, сложившиеся с товарищами по работе?» 68,18% женщин ответили, что «вполне устраивает», 31,82% - «скорее устраивают».
8. На вопрос: «Влияет ли психологическая атмосфера коллектива на Вашу работу в ООО «Инстрой Технолоджи?», 59,09% сотрудниц ответили положительно.
9. На вопрос: «Устраивает ли Вас организация Вашего рабочего места?», 63,64% женщин ответили, что устраивает.
10. На вопрос: «Устраивает ли Вас режим труда и отдыха?», 81,81% респондентов ответили «скорее устраивает.
11. На вопрос: «Устраивает ли Вас значимость работы?», 40,91% женщин ответили «скорее устраивает», 36,36% затруднились ответить, 13,64% ответили «скорее не устраивает, и всего лишь 9,09% женщин значимость работы вполне устраивает.
12. На вопрос: «Удовлетворяет ли Вас важность и ответственность выполняемой работы?», больше половины сотрудниц (54,55%) ответили «скорее удовлетворяет», 22,73% затруднились ответить, 9,09% ответов «скорее не удовлетворяет», 13,63% вполне удовлетворены важностью и ответственностью работы.
13. На вопрос: «Устраивают ли Вас возможности для проявления инициативы и самостоятельности в работе?», 36,36% сотрудниц ответили «скорее устраивает», 27,27% ответов «скорее не устраивает», 18,18% затруднились ответить и столько же % женщин вполне устраивает возможность проявления инициативы и самостоятельности в работе.
14. На вопрос: «Приемлите ли Вы сверхурочную работу?» , 50% женщин ответили «только при условии доплаты», 27,27% ответов «да, если это необходимо», 13,36% не видят смысла в сверхурочной работе.
15. На вопрос: «Устраивает ли Вас надежность места работы, дающая уверенность в завтрашнем дне?», 45,45% женщин затруднились ответить, 27,27% ответили «скорее устраивает».
16. На вопрос: «Устраивает ли Вас насколько эффективно организована работа в целом?», больше половины сотрудниц (64%) ответили «скорее устраивает».
17. На вопрос: «Что Вас не удовлетворяет в рабочем процессе?», 31,82 % сотрудниц ответили «сфера деятельности», такое количество женщин ответили «несогласованность действий руководителей (персонала)», 22,73% сотрудниц ответили, что в рабочем процессе их все устраивает.
18. На вопрос: «Какова возможность Вашего карьерного роста в ООО «Инстрой Технолоджи»?», 27,27% женщин ответили «я к этому стремлюсь», столько же % ответили «это маловероятно, но может быть» и «на данный момент я затрудняюсь ответить».