Излишек собственных средств на конец анализируемого периода составил 17 тыс.руб., излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат, наоборот, повысился на 216 тыс. руб. и составляет на начало 2007 года 4131 тыс. руб., в то время как начало 2006 года он составлял 3915 тыс.руб.
Дополним теперь анализ финансовой устойчивости ООО «Лесинвест» расчетом финансовых коэффициентов.
1. Коэффициент обеспеченности запасов собственными средствами:
на 01.01.2006:
К осс = (926-1053)/100 = -1,27
на 31.12.2006:
К осс = (963-1053)/100 = -0,9
2. Коэффициент маневренности собственного капитала:
на 01.01.2006:
КМ= (926-1053)/926 = -0,137
на 31.12.2006:
КМ = (963-1053)/963 = -0,093
3. Коэффициент автономии:
на 01.01.2006:
Ка= 926/5068 = 0,18
на 31.12.2006
Ка = 963/5284 = 0,18
4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств:
на 01.01.2006:
Ксзс = 4142/926=4,47
на 31.12.2006:
Ксзс = 4321/963=4,49
Для оценки относительных показателей составим табл. 3.
Таблица 3 -Оценка относительных показателей финансовой
устойчивости ООО «Лесинвест»
| Показатели | Условное обозначение | По состоянию на | Изменения (+,-) | Предлагаемые нормы | |
| 01.01.2006г. | 01.01.2007г. | ||||
| 1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | Косс | -1,27 | -0,9 | 0,37 | > 0.1 |
| 2. Коэффициент маневренности собственного капитала | КМ | -0,137 | -0,093 | 0,044 | >> 0.5 |
| 3. Коэффициент автономии | Ка | 0,18 | 0,18 | 0 | >> 0.5 |
| 4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | Ксзс | 4,47 | 4,49 | 0,02 | < 1 |
На основании рассчитанных показателей, внесенных в табл. 3, можно сделать выводы:
¾ за анализируемый период коэффициент обеспеченности собственными средствами повысился на 0,37 и составил –0,9 что значительно ниже предполагаемой нормы 0,044, т.е. предприятие необеспеченно собственными оборотными средствами, необходимыми для финансовой устойчивости;
¾ коэффициент маневренности собственного капитала за анализируемый период повысился на 0,044 и составил 0,093, что ниже оптимального значения и означает необеспеченность текущей деятельности предприятия собственными средствами;
¾ коэффициент автономии на 31.12.2006 г. составил 0,18, показатели на 01.01.2006г., который составлял, 0,18 не изменились. Это говорит о том, что предприятие финансово зависимо и все обязательства данного предприятия не могут быть покрыты собственными средствами;
¾ коэффициент соотношения заемных и собственных средств увеличился на 0,02 на конец анализируемого периода, что свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от привеченного капитала и составил 4,49, и это означает, при оптимальной норме < 1, зависимость от привлеченных средств увеличивается.
Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия показал, что ООО «Лесинвест» находится в неустойчивом финансовом состоянии: у предприятия на конец 2006г. (начало 2007г.) недостаточно наиболее ликвидных активов для покрытия краткосрочной кредиторской задолженности.
2.4. Анализ ликвидности баланса
Для анализа ликвидности баланса ООО «Лесинвест» произведем группировку активов по степени убывания их ликвидности (табл.4).
Таблица 4 - Группировка активов ООО «Лесинвест»
В тыс.руб.
| Степень ликвидности | Усл. обозн. | Состав | Суммы 2005г. | Суммы 2006г. | ||
| нач. года | кон. года | нач. года | кон. года | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Наиболее ликвидные | А1 | денежные средства | 70 | 100 | 100 | 115 |
| краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Итого: | 70 | 100 | 100 | 115 | ||
| Быстро реализуемые | А2 | краткосрочная дебиторская задолженность | 396 | 3626 | 3626 | 3810 |
| прочие активы | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Итого: | 396 | 3626 | 3626 | 3810 | ||
| Медленно реализуемые | А3 | запасы | 100 | 100 | 100 | 100 |
| налог на добавленную стоимость | 166 | 189 | 189 | 206 | ||
| долгосрочная дебиторская задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Итого: | 266 | 289 | 289 | 306 | ||
| Трудно реализуемые | А4 | внеоборотные активы | 593 | 1053 | 1053 | 1053 |
| Итого: | 593 | 1053 | 1053 | 1053 | ||
| Итого: | 1325 | 5068 | 5068 | 5284 |
Пассивы сгруппируем по степени убывания срочности (табл.5).
Таблица 5 - Группировка пассивов ООО «Лесинвест»В тыс.руб.
| Степень срочности | Усл. обозн. | Состав | Суммы 2005г. | Суммы 2006г. | ||
| нач. года | кон. года | нач. года | кон. года | |||
| Наиболее срочные | П1 | кредиторская задолженность | 399 | 4142 | 4142 | 4321 |
| задолженность учредителям по выплате доходов | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| прочие краткосрочные обязательства | ||||||
| Итого: | 399 | 4142 | 4142 | 4321 | ||
| Среднесрочные | П2 | Займы и кредиты | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого: | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Долгосрочные | П3 | долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Итого: | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| Собственный капитал | П4 | капитал и резервы | 926 | 926 | 926 | 963 |
| доходы будущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| резервы предстоящих расходов | ||||||
| Итого: | 926 | 926 | 926 | 963 | ||
| Итого: | 1325 | 5068 | 5068 | 5284 | ||
Сумма по активу за каждый отчетный период соответствует сумме по пассиву, т.е. расчеты произведены верно.