Изучение данных включает:
- описание состава и содержание выполняемых функций объекта анализа;
- уяснение сущности объекта анализа;
- характеристику применяемых технических средств, информации, используемой объектом в своей работе;
- изучение планируемых мероприятий по совершенствованию трудовых процессов;
- подготовку информации для определения затрат на выполнение функций бортпроводника на основе нормативной документации и экспертного опроса, а так же в результате изучения штатного расписания.
Штатного расписание на одного бортпроводника не существует, а так как источником информации служит служба бортпроводников, то на примере рассмотрим штатное расписание службы бортпроводников. Штатное расписание службы бортпроводников представлено в таблице 2.
Структурно служба бортпроводников состоит из двух отделений: 1-ое отделение бортпроводников, 2-ое отделение бортпроводников. Поделены бортпроводники на два отделения только для удобства, чтобы было легче отслеживать в каком состояние находится документация бортпроводников, и соответственно службе планирование было легче планировать в рейс. Так же нужно отметить, что все обучения, собрания, ВЛП, ОЗП, конференции и т.д проблематично проводить сразу всем бортпроводникам, соответственно, было создано два отделения.
Таблица №2
Штатное расписание службы бортпроводников.
| Наименование должности | Кол-во штатных единиц | Должностные оклады | персональные | прочие | Месячный ФЗП | Примечание |
| Начальник Службы б/п | 1 | 40000 | 50000 | 60000 | 150000 | Прочие доходы зависят от налёта |
| 1-ое отделение бортпроводников | ||||||
| Начальник отделения | 1 | 25000 | 30000 | 45000 | 100000 | Прочие доходы зависят от налёта |
| Инструкторский состав | 10 | 20000 | 20000 | 30000 | 70000 | Прочие доходы зависят от налёта |
| 2-ое отделение бортпроводников | ||||||
| Начальник отделения | 1 | 25000 | 30000 | 45000 | 100000 | Прочие доходы зависят от налёта |
| Инструкторский состав | 7 | 20000 | 20000 | 30000 | 70000 | Прочие доходы зависят от налёта |
| Психолог | 1 | 25000 | _ | _ | 25000 | |
Аналитический этап.
На аналитическом этапе осуществляется формулировка, анализ и классификация функций, их декомпозиция, определяется стоимость выполнения функций. Здесь оценивается степень значимости функций, определяются степень и причины несоответствия между значимостью функций и уровнем затрат на их реализацию, качеством выполнения функций.Функции бортпроводника необходимо разделить на главные основные и вспомогательные.
Главная функция-это функция, для осуществления которой создано анализируемое подразделение службы бортпроводников.
Основные функции необходимы для реализации главной функции, без них не может быть осуществлена главная функция.
Вспомогательные функции способствуют осуществлению какой-либо из основных функций.
Для бортпроводника главная функция-«Обеспечивать безопасность и обслуживать пассажиров»
Выявление основных функций и отделение их от вспомогательных имеет важное значение, так как среди последних могут находится излишние или несвойственные бортпроводнику функции- важный источник излишних затрат и, следовательно, резерв снижения стоимости выполнения совокупности функций бортпроводника.
Классификация функций позволяет построить функционально-стоимостную диаграмму, которая представляет собой графическое изображение функций бортпроводника. Диаграмма строится следующим образом.
Все функции бортпроводника заключаются на диаграмме между двумя вертикальными пунктирными линиями. Левая граничная линия находится между анализируемой основной функцией и функцией более высокого уровня (главной функцией подразделения).
Основные функции располагаются на горизонтальной линии. Правая граничная линия находится между анализируемой основной функцией и функцией более низкого уровня(не относящейся к функциям анализируемого подразделения).
Все вспомогательные функции располагаются либо над, либо под основными функциями. Это необходимые вспомогательные функции или излишне, несвойственные, дублируемые функции. Диаграмму следует читать справа налево.
При помощи тестов «Как?», «Зачем?», «Когда?». Отсеиваются излишние и несвойственные функции. Функции, не отвечающие ни на один из этих вопросов, должны быть изъяты из диаграммы и состава функций бортпроводника, так как относятся к категории излишних или несвойственных. Все основные функции должны отвечать ( по направлению слева направо) на вопрос «Как?», а по направлению справа налево - на вопрос «Зачем?». Все вспомогательные функции должны отвечать на вопрос «Когда?» (когда возможно осуществление основной функции?).
В таблице 3 приведены расчёты затрат на выполнение функции бортпроводника.
Затраты на выполнение функции определяются следующим образом. При расчёте затрат на выполнение функций бортпроводника учитывается фонд заработной платы, единый социальный налог и расходы на содержание и эксплуатацию технических средств.
Это составляет 95% всех затрат на выполнение функций бортпроводника.
Произведём определение затрат на осуществление функций бортпроводника.
1) Технические средства, необходимые для обработки документов или данных по функции ( «Проверять аварийное оборудование до и после полёта») не используются, следовательно расчёты амортизационных отчислений технических средств по данной функции мы не производим.
Данная функция выполняется в среднем 360 раз в год по 10 мин, что составляет 36 ч в год, так как(360* 0,1 ч(10 мин)).
Месячный фонд рабочего времени одного работника составляет в среднем не более 100ч, следовательно, данная функция выполняется приблизительно 0,4мес(36ч:100ч).
Трудозатраты бортпроводника составляют 20000руб, а на выполнение данной функции составят (20000*0,4) 8000руб
Единый социальный налог равен ( 8000* 0,26) 2080руб.
Затраты на выполнение функции составят ( 8000+2080) 10080руб.
2) Технические средства необходимые для обработки документов или данных по функции (« Оказывать первую медицинскую помощь») не используются, следовательно, расчёты амортизационных отчислений технических средств по данной функции мы не производим.
Данная функция выполняется в среднем 100 раз в год по 20 мин, что составляет 20 ч в год, так как(100*0,2ч(20мин)).
Месячный фонд рабочего времени одного работника составляет в среднем не более 100ч, следовательно, данная функция выполняется приблизительно 0,2мес(20ч:100ч).
Трудозатраты бортпроводника составляют 20000руб, а на выполнение данной функции составят (20000*0,2) 4000руб
Единый социальный налог равен ( 4000* 0,26) 1040руб.
Затраты на выполнение функции составят (1040+4000) 5040руб.
3) Технические средства необходимые для обработки документов или данных по функции
(«Обслуживать пассажиров питанием») не используются, следовательно, расчёты амортизационных отчислений технических средств по данной функции мы не производим.
Данная функция выполняется в среднем 360 раз в год по 1,5 ч, что составляет 540 ч в год, так как(360*1,5ч).
Месячный фонд рабочего времени одного работника составляет в среднем не более 100ч, следовательно, данная функция выполняется приблизительно 5,4 мес(540ч:100ч).
Трудозатраты бортпроводника составляют 20000руб, а на выполнение данной функции составят (20000*5,4) 108000руб.Единый социальный налог равен (108000*0,26) 28080руб.Затраты на выполнение функции составят (108000+28080) 136080руб.
4) Технические средства необходимые для обработки документов или данных по функции
(«Проводить инструктаж пассажирам») не используются, следовательно, расчёты амортизационных отчислений технических средств по данной функции мы не производим.
Данная функция выполняется в среднем 360 раз в год по 5 мин, что составляет 18 ч в год, так как(360* 0,05 ч(10 мин)).
Месячный фонд рабочего времени одного работника составляет в среднем не более 100ч, следовательно, данная функция выполняется приблизительно 0,2мес(36ч:100ч).
Трудозатраты бортпроводника составляют 20000руб, а на выполнение данной функции составят (20000*0,2) 4000руб
Единый социальный налог равен ( 4000* 0,26) 1040руб.
Затраты на выполнение функции составят ( 4000+1040) 5040руб.
5) Технические средства необходимые для обработки документов или данных по функции
(«Принимать и сдавать груз, багаж»)не используются, следовательно, расчёты амортизационных отчислений технических средств по данной функции мы не производим.
Данная функция выполняется в среднем 150 раз в год по 1,50ч,что составляет 225 ч в год, так как (150*1,50ч).
Месячный фонд рабочего времени одного работника составляет в среднем не более 100ч, следовательно, данная функция выполняется приблизительно 2,3 мес(225ч:100ч).
Трудозатраты бортпроводника составляют 20000руб, а на выполнение данной функции составят (20000*2,3) 46000руб.
Единый социальный налог равен(46000*0,26) 11960руб.
Затраты на выполнение функции составят (46000+11960) 57960руб.
6)Суммарная стоимость технических средств, используемых при выполнении анализируемой функции(«Проходить обучение АСС») составляет (25300+5000) 30300руб. Срок службы технических средств при укрупнённом расчёте принимаем равным 10 годам.
Тогда годовые амортизационные отчисления составят (3300:10) 3030руб.
Данная функция выполняется в среднем 2 раза в год по 42ч, что составляет 84 ч в год, так как (2*42ч).
Месячный фонд рабочего времени одного работника составляет в среднем не более 100ч, следовательно, данная функция выполняется приблизительно 0,8 мес(84ч:100ч). Значит, доля амортизационных отчислений, приходящихся на выполнение данной функции, составит (3030 :12*0,8) 202 руб.