| № п/п | Содержание операции | Сумма | Д-т | К-т |
| 1. | Пришли и оприходованы материалы от поставщиков | 6055 | 20 | 63 |
| 2. | На сумму налогового кредита с НДС | 1211 | 641 | 63 |
| 3. | Затраты на доставку и разгрузку материалов | 276 | 20 | 63 |
| 4. | На сумму налогового кредита с НДС | 55,2 | 641 | 63 |
| 5. | Приобретены и оприходованы МБП подотчетными лицами | 139 | 22 | 372 |
| 6. | На сумму налогового кредита с НДС | 27,8 | 641 | 372 |
| 7. | Строительные материалы списаны на капремонт, который выполняется хозяйственным способом | 3585 | 151 | 20 |
| 8. | Перечислена задолженность поставщикам | 4560 | 63 | 31 |
| 9. | Выдана наличка подотчет на приобретение материальных ценностей | 102 | 372 | 30 |
| 10. | Топливо отпущено со склада в производство на изготовление продукции | 235 | 23 | 20 |
| 11. | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | 6331 | 3160 |
Счет № 20 «Сырье и материалы»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 19580 | ||||||
| 1 | 63 | Пришли и оприходованы материалы от поставщиков | 6055 | 7 | 151 | Строительные материалы списаны на капремонт, который выполняется хозяйственным способом | 3585 |
| 3 | 63 | Затраты на доставку и разгрузку материалов | 276 | 10 | 23 | Топливо отпущено со склада в производство на изготовление продукции | 235 |
| Оборот | 6331 | Оборот | 3820 | ||||
| С-до на конец | 22091 |
Счет № 22 «МБП»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 1240 | ||||||
| 5 | 372 | Приобретены и оприходованы МБП подотчетными лицами | 139 | ||||
| Оборот | 139 | ||||||
| С-до на конец | 1379 |
Счет № 30 «Касса»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 115 | ||||||
| 9 | 372 | Выдана наличка подотчет на приобретение материальных ценностей | 102 | ||||
| Оборот | - | Оборот | 102 | ||||
| С-до на конец | 13 |
Счет № 31 «Счета в банках»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 17640 | ||||||
| 11 | 60 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | 8 | 63 | Перечислена задолженность поставщикам | 4560 |
| 11 | 63 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | ||||
| Оборот | 2160 | Оборот | 6720 | ||||
| С-до на конец | 13080 |
Счет № 372 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 120 | ||||||
| 9 | 30 | Выдана наличка подотчет на приобретение материальных ценностей | 102 | 5 | 22 | Приобретены и оприходованы МБП подотчетными лицами | 139 |
| 6 | 641 | На сумму налогового кредита с НДС | 27,8 | ||||
| Оборот | 102 | Оборот | 166,8 | ||||
| С-до на конец | 55,2 |
Счет № 631 «Расчеты с отечественными поставщиками»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 12195 | ||||||
| 8 | 31 | Перечислена задолженность поставщикам | 4560 | 1 | 20 | Пришли и оприходованы материалы от поставщиков | 6055 |
| 11 | 31 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | 2 | 641 | На сумму налогового кредита с НДС | 1211 |
| 3 | 20 | Затраты на доставку и разгрузку материалов | 276 | ||||
| 4 | 641 | На сумму налогового кредита с НДС | 55,2 | ||||
| Оборот | 6720 | Оборот | 7597,2 | ||||
| С-до на конец | 13072,2 |
Счет № 60 «Краткосрочные займы»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 6500 | ||||||
| 11 | 31 | Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка в национальной валюте | 2160 | ||||
| Оборот | 2160 | ||||||
| С-до на конец | 8660 |
Счет № 40 «Уставной капитал»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| С-до на начало | 20000 | ||||||
| Оборот | - | ||||||
| С-до на конец | 20000 |
Счет № 641 «Расчеты по налогам»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| 2 | 63 | На сумму налогового кредита с НДС | 1211 | ||||
| 4 | 63 | На сумму налогового кредита с НДС | 55,2 | ||||
| 6 | 372 | На сумму налогового кредита с НДС | 27,8 | ||||
| Оборот | 1294 | ||||||
| С-до на конец | 1294 |
Счет № 151 «Капитальное строительство»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| 7 | 20 | Строительные материалы списаны на капремонт, который выполняется хозяйственным способом | 3585 | ||||
| Оборот | 3585 | ||||||
| С-до на конец | 3585 |
Счет № 23 «Производство»
| № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма | № опер. | Кор. счетов | Содержание | Сумма |
| 10 | 20 | Топливо отпущено со склада в производство на изготовление продукции | 235 | ||||
| Оборот | 235 | ||||||
| С-до на конец | 235 |
Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо на начало | Обороты за месяц | Сальдо на конец | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | |
| 20 | 19580 | - | 6331 | 3820 | 22091 | - |
| 22 | 1240 | - | 139 | - | 1379 | - |
| 30 | 115 | - | - | 102 | 13 | - |
| 31 | 17640 | - | 2160 | 6720 | 13080 | - |
| 372 | 120 | - | 102 | 166,8 | 55,2 | - |
| 631 | - | 12195 | 6720 | 7597,2 | - | 13072,2 |
| 60 | - | 6500 | - | 2160 | - | 8660 |
| 40 | - | 20000 | - | - | - | 20000 |
| 641 | - | - | 1294 | - | 1294 | - |
| 151 | - | - | 3585 | - | 3585 | - |
| 23 | - | - | 235 | - | 235 | - |
| 38695 | 38695 | 20566 | 20566 | 41732,2 | 41732,2 | |
Баланс
| № счета | Название счета | Актив | № счета | Название счета | Пассив | ||
| с-до на нач. | с-до на кон. | с-до на нач. | с-до на кон. | ||||
| 20 | Сырье и материалы | 19580 | 22091 | 63 | Расчеты с отечественными поставщиками | 12195 | 13072,2 |
| 22 | МБП | 1240 | 1379 | 60 | Краткосрочные займы | 6500 | 8660 |
| 30 | Касса | 115 | 13 | 40 | Уставной капитал | 20000 | 20000 |
| 31 | Счета в банках | 17640 | 13080 | ||||
| 372 | Расчеты с подотчетными лицами | 120 | 55,2 | ||||
| 641 | Расчеты по налогам | - | 1294 | ||||
| 151 | Капитальное строительство | - | 3585 | ||||
| 23 | Производство | - | 235 | ||||
| Баланс | 38695 | 41732,2 | Баланс | 38695 | 41732,2 | ||
Список использованной литературы
1. Бутинець Т.А., Чижевська Л.В., Береза С.Л. «Бухгалтерський облік» Навчальний посібник для студентів вузів/ За ред. проф. Ф.Ф. Бутинця. Житомир: ЖІТІ, 2000 – 672с.
2. Завгородний В.П. «Бухгалтерский учёт в Украине» (с использованием национальных стандартов): Учеб. Пособие для студентов вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – К.: А.С.К., 2001. – 848с.
3. Лишиленко А. В. Бухгалтерский учет: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп.—Киев: Изд-во «Центр учебной литературы», 2008.—707 с.
4. Ткаченко Н.М. «Бухгалтерский финансовый учёт на предприятиях Украины» Учебник: для студентов высших учебных заведений экономических специальностей. – 7-е изд., дополн. И перераб. – К.: А.С.К., 2001. – 864с.