| № п/п | Краткое содержание операции | Документ | Дебет | Кредит | Сумма,руб. |
| 1 | Проведена дополнительная эмиссия акций | 75 | 80 | 1 600 000 |
| 2 | На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций | 51 | 75 | 1 600 000 |
| 3 | Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:-основные средства основного производства – 30%,-основные средства котельной – 7%,-автотранспорт – 15%,-основные средства, участвующие в сбыте товаров – 5%,-основные средства тарной мастерской – 10%-основные средства энергоучастка –13%-общехозяйственные основные средства - 20% | накладная | 2523-123-244-223-323-426 | 02020202020202 | 147 085,37 5156 526,9226 093,759 950,429 324,1718 091,6769 583,33 |
| 4 | На расчетный счет получен кредит банка | Выписка из расчётного счёта, договор займа | 51 | 66 | 1 000 000 |
| 5 | Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев | Договор аренды | 001 | - | 120 000 |
| 6 | Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС | Договор купли-продажи | 9719 | 7676 | 25 0004 500 |
| 7 | Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды. | Выписка из расчётного счёта | 50 | 51 | 15 000 |
| 8 | Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знакаОтражен НДС по разработке товарного знака | Накладная, счет-фактура | 08-519 | 6060 | 20 0003 600 |
| 9 | Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знакаТоварный знак введен в эксплуатацию | Счет-фактура | 08-51904 | 606008-5 | 18 0003 24038 000 |
| 10 | Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производстваОтражен НДС по получению оборудования | Накладная, счет-фактура | 08-419 | 6060 | 200 00036 000 |
| 11 | Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю | Накладная, счет-фактура транспортной организации | 08-4 | 60 | 10 000 |
| 12 | Отражен НДС по транспортировке оборудования | 19 | 60 | 1 800 |
| 13 | Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования | Ведомость начисления заработной платы | 08-4 | 70 | 5 000 |
| 14 | Начислен ЕСН | Ведомость начисления заработанной платы | 08-4 | 69 | 1 300 |
| 15 | Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%) | 08-4 | 69 | 50 |
| 16 | Начислен налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 650 |
| 17 | Оборудование введено в эксплуатацию. | 01-1 | 08-4 | 216 350 |
| 18 | На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажиПродажа валюты 25 руб | Платежное поручение | 52-157 | 52-252-1 | 26 50025 000 |
| 19 | Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты | 51 | 57 | 25 000 |
| 20 | Списывается балансовая стоимость проданной валюты | 91-2 | 52-1 | 1 500 |
| 21 | С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты – 0,5% от полученной выручки от ее продажи | 91-276-2 | 76-251 | 125125 |
| 22 | Отражен финансовый результат от продажи валюты | 99 | 91-9 | 1 625 |
| 23 | Отражена курсовая разницаНа конец месяца, руб. 27 | 52-291-9 | 91-199 | 500500 |
| 24 | Поступили от поставщика товары LПолучено товаров, ед. 10 000 951 р – 1 шт | 41 | 60 | 9 510 000 |
| 25 | Отражен НДС по полученным товарам L | 19 | 60 | 1 711 800 |
| 26 | С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов | 55-1 | 51 | 1 911 600 |
| 27 | Поступили от поставщика основные материалы S20000 ед. | 10-1 | 60 | 1 620 000 |
| 28 | Отражен НДС по основным материалам. | 19 | 60 | 291 600 |
| 29 | Произведена оплата основных материалов путем аккредитива | Журнал-ордер | 60 | 55-1 | 1 911 600 |
| 30 | Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед | 10-8 | 60 | 400 000 |
| 31 | Отражен НДС по строительным материалам | 19 | 60 | 72 000 |
| 32 | Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р – 1 шт | Карточка учета материалов | 10-4 | 60 | 275 000 |
| 33 | Отражен НДС по тарным материалам | 19 | 60 | 49 500 |
| 34 | Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р – 1 шт | Журнал-ордер №6 | 10-2 | 60 | 175 000 |
| 35 | Отражен НДС по вспомогательным материалам | 19 | 60 | 31 500 |
| 36 | Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены) | Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов | 10-1 | 60 | 48 600 |
| 37 | Отражен НДС по доставке основных материалов | 19 | 60 | 8 748 |
| 38 | Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены | Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов | 10-8 | 60 | 20 000 |
| 39 | Отражен НДС по доставке строительных материалов | 19 | 60 | 3 600 |
| 40 | Выдано из кассы водителям на приобретение топлива | Журнал-ордер №7 | 71-2 | 50 | 1 000 |
| 41 | Выдано подотчетному лицу командировочные расходы. | Командировочное удостоверение | 71-1 | 50 | 2 500 |
| 42 | На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности | 51 | 62 | 600 000 |
| 43 | Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь | Платежная ведомость | 50 | 51 | 1 200 000 |
| 44 | Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО – 95% от полученной на эти цели суммы | Расходный кассовый ордер | 70 | 50 | 1 140 000 |
| 45 | Не выданная заработанная плата за депонирована | 70 | 76 | 60 000 |
| 46 | Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет | 51 | 50 | 60 000 |
| 47 | С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности- поставщикам- внебюджетным фондам- бюджету | 606968 | 515151 | 3 000 000 210 000235 000 |
| 48 | Отпущены со склада основные материалы S-на производство изделия А -на производство изделия Б | 20-120-2 | 10-110-1 | 844 646,251 266 969,38 |
| 49 | Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ | 23-3 | 10-4 | 275 000 |
| 50 | Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада | 08-3 | 10-8 | 393 750 |
| 51 | Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт- здания администрации 40%- производственного цеха 60% | 2625 | 96-196-2 | 36 36454 545 |
| 52 | Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед. | 96-1 | 10-2 | 87 500 |
| 53 | Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед. | 96-2 | 10-2 | 70 000 |
| 54 | Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48 | 10-110-1 | 20-120-2 | 8 27712 415,5 |
| 55 | Начислена заработанная плата работникам:-за производство изделия А-за производство изделия Б-начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха-водителям-работникам тарной мастерской-административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада-операторам котельной-электрикам-продавцам торгового зала | Ведомость начисления з/п | 20-120-2252523-223-32608-323-123-444-2 | 7070707070707070707070 | 1 200 00085 000140 000180 000140 00080 00035 000300 000100 00040 00040 00060 000 |
| 56 | Начислен ЕСН (26%)-за производство изделия А-за производство изделия Б-начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха-водителям-работникам тарной мастерской-административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада-операторам котельной-электрикам-продавцам торгового зала | Ведомость начисления з/п | 20-120-2252523-223-32608-323-123-444-2 | 6969696969696969696969 | 312 00022 10036 40046 80036 40020 8009 10078 00026 00010 40010 40015 600 |
| 57 | Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%)-за производство изделия А-за производство изделия Б-начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха-водителям-работникам тарной мастерской-административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада-операторам котельной-электрикам-продавцам торгового зала | Расчетно-платежная ведомость №10 | 20-120-2252523-223-32608-323-123-444-2 | 6969696969696969696969 | 12 0008501 4001 8001 4008003503 0001 000400400600 |
| 58 | Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)за производство изделия А-за производство изделия Б-начальнику и мастерам производственного цеха -подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха-водителям-работникам тарной мастерской-административно—управленческому персоналу -строительным рабочим за строительство склада-операторам котельной-электрикам-продавцам торгового зала | Расчетно-платежная ведомость №10 | 7070707070707070707070 | 6868686868686868686868 | 156 65011 05018 20023 40018 20011 0504 55039 00013 0005 2005 2007 800 |
| 59 | Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком. | Акт выполненного капитального ремонта | 96-1 | 60 | 345 833 |
| 60 | Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации | 19 | 60 | 52 754 |
| 61 | Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха | Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха | 96-2 | 60 | 506 667 |
| 62 | Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха | 19 | 60 | 228 305 |
| 63 | После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет-командировочные расходы (перерасход)-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет) | 2623-2 | 71-171-2 | 1 000900 |
| 64 | Начислена амортизация НМА | 26 | 05 | 200 |
| 65 | Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет) | 26 | 97 | 694,4 |
| 66 | Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес) | 23-2 | 76 | 10 000 |
| 67 | Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку | 19 | 76 | 1 800 |
| 68 | Начислена арендная плата за торговый зал | 44-2 | 76 | 15 000 |
| 69 | Отражен НДС по арендной плате торгового зала | 19 | 76 | 2 700 |
| 70 | Начислены проценты по кредиту –10,5% годовых | 91-1 | 66 | 8 750 |
| 71 | Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию | Счет-фактура на электроэнергию | 23-4 | 60  | 996 000 |
| 72 | Отражен НДС по электроэнергии | 19 | 60 | 179 280 |
| 73 | Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:КотельнаяТарная мастерскаяЗдание администрацииПроизводство изделия АПроизводство изделия БОсвещение производственного цехаОсвещение территорииГаражи | Ведомость распределения электроэнергии | 23-123-32620-120-2252623-2 | 23-423-423-423-423-423-423-423-4 | 153 960,2489 810,1476 980,12218 110,34282 260,4464 150,183 395,1396 225,16 |
| 74 | Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара | Счет-фактура за газ, используемый для производства пара | 23-1 | 60 | 500 000 |
| 75 | Отражен НДС по газу | 19 | 60 | 90 000 |
| 76 | Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие парТарная мастерскаяЗдание управленияПроизводство изделия АПроизводство изделия БОтопление производственного цехаГаражи | Ведомость распределения пара | 23-32620-120-22523-2 | 23-123-123-123-123-123-1 | 49 790,1142 257,43177 821,79213 386,1535 564,3692 467,33 |
| 77 | Принят к учету счет-фактура за водуЗдание администрацииДушевыеПроизводство изделия АПроизводство изделия Б | Счет-фактура за воду | 262620-120-2 | 60606060 | 158 9164 30557 81010 08686 715 |
| 78 | Отражен НДС по воде | 19 | 60 | 28 604,88 |
| 79 | Начислен транспортный налог | 23-2 | 68 | 25 050 |
| 80 | Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работеПеревозка готовой продукции покупателю 1000Доставка в торговый зал товаров 250Общехозяйственные нужды 400 | 44-144-226 | 23-223-223-2 | 213 537,1153 384,2885 414,85 |
| 81 | Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства | 20-120-2 | 2525 | 427 778,55140 395,91 |
| 82 | Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850 | 10-4 | 23-3 | 397 525,61 |
| 83 | Отпущена тара на упаковку готовых изделийОтпущено на упаковку изделия А 510Отпущено на упаковку изделия В 340 | 20-120-2 | 10-410-4 | 238 515,37159 010,24 |
| 84 | Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукцияИзделие А сдано на склад 5180Изделие Б сдано на склад 1660 | 43-143-2 | 20-120-2 | 2 216 631,32 115 033,75 |
| 85 | Отражена выручка от реализации изделия А 4600 | 62 | 90-1 | 2 611 340 |
| 86 | Списано изделие А со склада по себестоимости | 90-2 | 43-1 | 1 968 437,06 |
| 87 | Начислен НДС от реализации изделия А | 90-3 | 68 | 398 340 |
| 88 | Отражена выручка от реализации изделия Б | 62 | 90-1 | 2 760 020 |
| 89 | Списано изделие Б со склада по себестоимости | 90-2 | 43-2 | 2 115 033,75 |
| 90 | Начислен НДС от реализации изделия Б 1600 | 90-3 | 68 | 421 020 |
| 91 | Отражена выручка от продажи товаров 10100 | 62 | 90-1 | 12 862 000 |
| 92 | Отражен НДС от реализации товаров | 90-3 | 68 | 1 962 000 |
| 93 | Списана фактическая себестоимость проданных товаров | 90-2 | 41 | 9 604 090 |
| 94 | Начислен земельный налог | 26 | 68 | 5 000 |
| 95 | Принят к учету счет-фактура за услуги связи | Счет-фактура за услуги связи | 26 | 60 | 10 000 |
| 96 | Отражен НДС по услугам связи | 19 | 60 | 1 800 |
| 97 | Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции | Счет-фактура за рекламу готовой продукции | 44-1 | 60 | 30 000 |
| 98 | Отражен НДС по рекламе готовой продукции | 19 | 60 | 5 400 |
| 99 | Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке-на финансовые результаты от продажи готовой продукции-на финансовые результаты от продажи товаров | 90-990-9 | 2626 | 281 039,83672 964,43 |
| 100 | Списаны коммерческие расходы-на финансовый результат от продажи готовой продукции-на финансовый результат от реализации товаров | 90-990-9 | 44-144-2 | 243 537,11154 534,7 |
| 101 | Определен финансовый результат-от реализации готовой продукции-от реализации товаров | 90-990-9 | 9999 | 412 363,12 |
| 102 | Начислен налог на имущество | 91-2 | 68 | 13 582 |
| 103 | Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1 | 71-1 | 50 | 1 000 |
| 104 | Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму | 50 | 71-2 | 100 |
| 105 | Оказана материальная помощь работнику | 91-2 | 70 | 3 500 |
| 106 | Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:-списана первоначальная стоимость-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация-остаточная стоимость отражена как расходы-начислена заработанная плата за разборку автомобиля-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев-удержан налог на доходы физических лиц-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля | 01-20291-291-291-291-27010-591-9 | 01-101-201-27069696891-199 | 300 000168 461,25131 538,753 00078045390150 00014 246,25 |
| 107 | Продан станок:-отражена выручка от продажи станка-начислен НДС от реализации станка-списана первоначальная стоимость станка-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации-остаточная стоимость отражена как расходы-определен финансовый результат от продажи станка | 6291-301-20291-291-9 | 91-16801-101-201-299 | 59000090000400 000248671,35151 328,65278 959 |
| 108 | Получены от посредника акции ГазПрома (1000р) | 58-1 | 76 | 1 000 000 |
| 109 | Выдана из кассы ссуда своим работникам | 73 | 50 | 30 000 |
| 110 | Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу | 58-3 | 51 | 150 000 |
| 111 | Отражена выручка от реализации акций ГазПрома – 50% (1100р) | 76 | 91-1 | 550 000 |
| 112 | Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2) | 91-2 | 58-1 | 500 000 |
| 113 | Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт | 96 | 91-1 | 80 909 |
| 114 | Определен финансовый результат от продажи акций | 91-9 | 99 | 50 000 |
| 115 | Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже | 91 | 59 | 35 000 |
| 116 | Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов | 91-9 | 99 | 93 179,35 |
| 117 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 888 114 |
| 118 | На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 80% от выручки за готовую продукцию и товары | 51 | 62 | 18 035 527,7 |
| 119 | С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата | 60606076 | 51515151 | 495 6001 952 801246 00027 700 |
| 120 | Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом | 66 | 51 | 8 750 |
| 121 | НДС взят на возмещение | 68 | 19 | 2 808 531,88 |
| 122 | Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет | 68 | 51 | 690 478,92 |
| 123 | С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь | 50 | 51 | 480 000 |
| 124 | Из кассы выдан аванс по заработанной плате | 70 | 50 | 480 000 |
| 125 | Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов | 99 | 84 | 275 517,93 |