1) инвестирования соответственно с целью получения дохода в пользу участников фонда;
2) выполнения договоров выплаты пенсии на определенный срок, заключенных с участниками фонда, и для осуществления одноразовых пенсионных выплат, предусмотренных этим законом;
3) оплаты договоров страхования пожизненной пенсии и договоров «страхование риска», наступление инвалидности или смерти;
4) оплаты услуг профессионального администратора, включая оплату рекламных и агентских услуг, связанных с функционированием пенсионного фонда, и затрат на оповещение информации о его деятельности;
5) уплаты вознаграждения за предоставление услуг по управлению активами пенсионного фонда;
6) оплаты услуг хранителя;
7) оплаты услуг по проведению плановых аудиторских проверок пенсионного фонда;
8) оплаты услуг торговцев ценными бумагами (посредников), затрат на ведение учета и перерегистрацию прав собственности на активы пенсионного фонда;
9) оплаты других услуг, осуществление которых предусмотрено нормативно-правовыми актами по вопросам негосударственного пенсионного обеспечения и на оплату которых могут быть использованы пенсионные активы.
Пенсионные активы не могут использоваться для других целей, например, в качестве предмета залога. Они также не могут включаться в ликвидационную массу хранителя пенсионного фонда в случае признания его банкротом.
Таким образом, социальное страхование представляет собою часть денежных отношений по распределению и перераспределению национального дохода с целью формирования и использования фондов, предназначенных для содержания лиц, не участвующих в общественном производстве.
1.2. Особенности социального страхования
По форме страхование выступает как государственное, акционерное, взаимное. Государственное страхование представляет собой организационную форму, где в качестве страховщика выступает государство в лице специально уполномоченных на это организаций. В круг интересов государства входит его монополия на проведение любых или отдельных видов страхования.
Акционерное страхование - негосударственная организационная форма, где в качестве страховщика выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций и других ценных бумаг, принадлежащих юридическим и физическим лицам.
Взаимное страхование - негосударственная организационная форма, которая выражает договоренность между группой физических и юридических лиц в возмещении друг другу будущих возможных убытков в определенных долях согласно принятым условиям. Реализуется через общество взаимного страхования, которое является страховой организацией некоммерческого типа, т. е. не преследует целей получения прибыли из созданного страхового предприятия. Общество взаимного страхования является юридическим лицом и отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом.
Целью взаимного страхования является не получение прибыли, а использование полученного дохода для возмещения ущерба и облегчения условий страхования, прежде всего, для снижения размера взносов для его участников.
Простейшие формы взаимного страхования в виде товариществ, взаимопомощи известны с глубокой древности. Еще кочевники Древнего Востока, занимавшиеся скотоводством и караванной торговлей, в случае падежа животных совместно возмещали убытки членов своего племени. Греческие купцы, участвовавшие в период активного колониального освоения Средиземноморья (УШ-У1 вв. до н. э.) в торговых экспедициях, были хорошо знакомы с механизмом раскладки платы за ущерб от кораблекрушений на всех участников экспедиции.
В Римской империи с I в. н. э. страховые функции выполняли некоторые профессиональные (ремесленные, купеческие и иные коллегии) и религиозные союзы. При вступлении в коллегию ее новые члены уплачивали единовременный взнос, а затем вносили ежемесячные взносы и в случае болезни либо увечья получали определенную денежную сумму. После их кончины коллегия брала на себя расходы по погребальным церемониям и выплачивала компенсацию семье умершего. По уставу, в случае просрочки ежемесячных взносов свыше определенного срока или самоубийства право на возмещение ущерба утрачивалось. Подобным образом осуществлялось взаимное страхование и в римских военных коллегиях, охватывающих различные армейские слои, кроме офицерского состава, комплектовавшегося из аристократии. Таким образом, уже почти две тысячи лет назад была реализована ставшая классической схема организации взаимного страхования жизни.
На современном этапе в Украине деятельность обществ взаимного страхования регулируется Постановлением Кабинета Министров № 132 от 01.02.1997 года «Об утверждении Временного положения об обществах взаимного страхования».
При создании специального внутреннего фонда (фонда самострахования) известна частота возможных потерь, и эти потери покрываются из текущего дохода, если в целом они невелики. Самострахование целесообразно в том случае, когда стоимость страхуемого имущества относительно невелика по сравнению с имущественными и финансовыми параметрами всего бизнеса.
Действительно, крупной предпринимательской фирме нецелесообразно через страховую компанию управлять риском случайной порчи недорогого оборудования. Самострахование имеет также смысл, когда вероятность убытков чрезвычайно мала. Следует, однако, иметь в виду, что страховой резервный фонд не вовлекается в оборот и является мертвым капиталом, не приносящим прибыли, - естественно, предприниматель стремится к уменьшению размеров такого фонда. В то же время предпринимательская фирма, полагаясь на самострахование, увеличивает свою подверженность риску. Поэтому для крупных предприятий более оптимальным вариантом является создание «собственной» страховой компании (кэптивной). Создание кэптивных компаний решает следующие задачи:
1)экономия на расходах на страхование, т. к. можно использовать более низкие тарифы, нежели те, которые предлагают другие страховщики, или включать прибыль данного кэптива в общую прибыль предприятия;
2)увеличение объема собственного содержания предприятия, оставляя определенную франшизу для мелких и средних убытков, предполагая, что они могут быть покрыты самой материнской компанией (их частоту и стоимость можно предвидеть с высокой степенью вероятности);
3)образование резерва непредвиденных ситуаций с учетом налогообложения.
Кэптивная страховая компания может принимать различные формы:
-«чистая» Кэптивная компания учреждается материнской компанией
определенной группы предприятий и страхует риски только этой группы предприятий;
-взаимная Кэптивная страхует коллективные риски участников организаций (торговые и промышленные ассоциации, союзы и др.);
- коллективная кэптивная компания управляет рисками независимых предприятий на коллективной основе
2. Социально-экономическое содержание страхового рынка
Согласно «Основам законодательства Украины об общеобязательном государственном социальном страховании», общеобязательное государственное социальное страхование - это система прав, обязанностей и гарантий, предусматривающая предоставление социальной защиты.
В зависимости от содержания элементов социальной защиты применяются разные способы управления социальными рисками, в основе которых лежит, перераспределение национального дохода для предотвращения или компенсации социального риска.
Современная система социальной защиты (СЗ) населения включает следующие основные элементы: государственное вспомоществование (социальная помощь); совокупность государственных гарантий, включая социальные льготы отдельным категориям населения; социальное страхование (обязательное государственное и добровольное - корпоративное (коллективное) и индивидуальное страхование). В ЕС в целом доминируют обязательные формы СЗ, основу которых составляет социальное страхование. Но уже три государства вышли за рамки традиционной модели СЗ, (Великобритания, Нидерланды и Франция). Однако модели, ориентированные на развитие коллективных и индивидуальных форм СЗ, в настоящее время призваны не заменить, а дополнить ее обязательные элементы. Реальность такова, что социальное страхование остается наиболее распространенным и весомым элементом системы СЗ большинства государств. Объем средств, ежегодно проходящих через социальное страхование в ЕС, в 2 раза превышает ассигнования государственного бюджета и в 3 раза -ежегодные поступления на дополнительную защиту Социальное обеспечение, осуществляемое прямым финансированием из госбюджета, перераспределяет доходы только в соответствии с риском, независимо от индивидуального участия в создании национального дохода. Страхование как метод управления социальными рисками перераспределяет доходы в соответствии и с риском, и с индивидуальным доходом. В зависимости от субъектов, участвующих в воздействии на социальные риски, выделяются 3 уровня: государственный, корпоративный (коллективный) и индивидуальный. Соответственно этому выделяются три уровня социальной защиты.
Первый уровень - государственный (перераспределение происходит на уровне всего общества в целом). Государственный уровень представлен государственным социальным обеспечением, государственным страхованием и налоговыми льготами на доходы лиц, имеющих социальные риски;
Второй уровень - коллективный (корпоративный). В рамках этого уровня происходит перераспределение дохода внутри определенной группы населения, трудовых коллективов, профессиональных организаций и т. д. Этот уровень представлен корпоративным социальным обеспечением (социальные фонды предприятий, профсоюзов), личным страхованием с участием работодателя;