Бухгалтерский финансовый учет 7 (стр. 7 из 8)

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям	Сумма, руб.	Источник заполнения
Материальные затраты	Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Возвратные отходы (вычитаются)	Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда	Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления на социальные нужды	Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные расходы	Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы	Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак в производстве	Статья 6 графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу	Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость

Таблица 12

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в руб.)

Показатели расчета	Статьи расхода						Итого
	Материалы	Основная и дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Потери от брака	Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)	573350	493200	133164	1186256	1001	-	2386971
Исключаются:	-	-	-	-	-	-	-
стоимость ценных отходов;	(6200)	(6200)
себестоимость окончательного барака	(1050)	(670)	(251)	(1001)	-	-	(2972)
Остатки незавершенного производства:	-	-	-	-	-	-	-
на начало месяца;	865748	374900	134964	597897	-	-	1973509
на конец месяца	452774	170400	61344	231992	-	-	916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)	979074	697030	206533	1551160	1001	-	3434798

Таблица 13

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

п/п	Показатели расчета	Сумма, руб.
1	Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)	3434798
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)	4200000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)	-765202
4	Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)	5974000
5	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)	465788
6	Расходы на продажу (операция 70)	240000
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	5914586

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость
Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	17176809	0	9804179	45770	26935218	0
2	Амортизация ОС	0	10623700	9150	87600	0	10702150
3	Доходные вложения в МЦ	470301	0	0	0	470301	0
4	Нематериальные активы	637500	0	12400	69820	580080	0
5	Амортизация НМА	0	191250	12130	17850	0	196970
7	Оборудование к установке	17180	0	0	0	17180	0
8	Влож.во внеоборотн.активы	4543217	0	5273362	9816579	0	0
9	Отлож. налоговые активы	25600	0	7740	4288	29052	0
10	Материалы	896910	0	987215	1279800	604325	0
14	Резервы под сниж.ст-ти МЦ	0	10870	0	5980	0	16850
15	Заготовл. и приобр. МЦ	0	0	1129770	1129770	0	0
16	Отклонение в стоимости МЦ	76576	0	148755	153576	71755	0
19	НДС по приобр. ценностям	0	0	1151912	1151912	0	0
20	Основное производство	1973509	0	2386971	3443970	916510	0
23	Вспомогательные произв-ва	0	0	558000	472928	85072	0
25	Общепроизводств. расходы	0	0	1251456	1251456	0	0
26	Общехозяйственные расходы	0	0	485658	485658	0	0
28	Брак в производстве	0	0	2972	2972	0	0
40	Выпуск продукции	0	0	3434798	3434798	0	0
43	Готовая продукция	3174000	0	4200000	5974000	1400000	0
44	Расходы на продажу	0	0	240000	240000	0	0
50	Касса	9800	0	2285500	2287000	8300	0
51	Расчетные счета	269844	0	10702164	9925518	1046490	0
52	Валютные счета	1753940	0	0	0	1753940	0
57	Переводы в пути	57760	0	0	0	57760	0
58	Финансовые вложения	1980000	0	0	0	1980000	0
59	Резервы под фин. влож.	0	336000	0	0	0	336000
60	Расчеты с поставщиками	0	696910	7457756	7457756	0	696910
62	Расч. с покупател. и зак.	1245813	0	8318815	9494577	70051	0
66	Расч. по краткоср. кред.	0	579600	19000	256220	0	816820
67	Расч. по долгоср.кред.	0	8129500	150762	135762	0	8114500
68	Налоги и сборы	38700	657000	1696876	2524631	0	1446055
69	Расч. по соц. страхованию	0	208610	235170	326322	0	299762
70	Расч. по оплате труда	0	579473	825287	1235160	0	989346
71	Расч. с подотчетн. лицами	4300	0	23000	27300	0	0
73	Расч.с перс.по проч.опер.	54544	0	1000	1400	54144	0
75	Расчеты с учредителями	0	0	0	800000	0	800000
76-1	Разные дебиторы	17846	0	1708105	900000	825951	0
76-2	Разные кредиторы	0	581100	136346	177059	0	621813
77	Отложенные налоговые обязательства	0	13800	3500	27632	0	37932
80	Уставный капитал	0	5900000	0	0	0	5900000
81	Собственные акции (доли)	1113000	0	900000	900000	1113000
82	Резервный капитал	0	2385000	0	0	0	2385000
83	Добавочный капитал	0	2650600	0	0	0	2650600
84	Нераспределенная прибыль	0	1980000	800000	0	0	1180000
90	Продажи	0	0	8106718	8106718	0	0
91	Прочие доходы и расходы	0	0	272097	272097	0	0
94	Недост. и потери от порчи ценн-ей	0	0	0	0	0	0
96	Резервы предстоящих расх.	0	101256	170570	157900	0	88586
97	Расходы будущих периодов	193890	0	0	0	193890	0
98	Доходы будущих периодов	0	106370	0	0	0	106370
99	Прибыли и убытки	0	0	209584	1036939	0	827355
Итого:	35731039	35731039	75118718	75118718	38213019	38213019

Таблица 15

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на « 31 » декабря 200Хг.

	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	446 250	383 110
Основные средства	6 553 109	16 233 068
Незавершенное строительство	4 560 397	17 180
Доходные вложения в материальные ценности	470 301	470 301
Долгосрочные финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые активы	25 600	29 052
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1	12 055 657	17 132 711
2. Оборотные средства
Запасы, в том числе	6 304 015	3 254 702
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	962 616	659 230
Животные на выращивании и откорме	-	-
Затраты в незавершенном производстве	1 973 509	1 001 582
Готовая продукция и товары для перепродажи	3 174 000	1 400 000
Товары отгруженные	-	-
Расходы будущих периодов	193 890	193 890
Прочие запасы и затраты
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе:	1 361 203	950 146
покупатели и заказчики	1 245 813	70 051
Краткосрочные финансовые вложения	1 644 000	1 644 000
Денежные средства, в том числе	2 091 344	2 866 490
Прочие оборотные активы	-	-
Итого по разделу 2	11 400 562	8 715 338
БАЛАНС	23 456 219	25 848 049
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал	5 900 000	5 900 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	(1 113 000)	(1 113 000)
Добавочный капитал	2 650 600	2 650 600
Резервный капитал	2 385 000	2 385 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Нераспределенная прибыль отчетного года	1 980 000	2 007 355
Итого по разделу 3	11 802 600	11 829 955
4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты	8 129 500	8 114 500
Отложенные налоговые обязательства	13 800	37 932
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу 4	8 143 300	8 152 432
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч. Кредиты банков	579 600	816 820
Кредиторская задолженность, в том числе	2 723 093	4 053 886
поставщикам и подрядчикам	696 910	696 910
задолженность перед персоналом организации	579 473	989 346
задолженность перед внебюджетными фондами	208 610	299 762
задолженность по налогам и сборам	618 300	1446055
прочие кредиторы	581 100	621 813
Задолженность перед учредителями	-	800 000
Доходы будущих периодов	106 370	106 370
Резервы предстоящих расходов	101 256	88 586
Итого по разделу 5	3 510 319	5 862 662
БАЛАНС	23 456 219	25 848 049

Таблица 16