Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский финансовый учет 7 (стр. 7 из 8)

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по

калькуляционным статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям Сумма, руб. Источник заполнения
Материальные затраты Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Возвратные отходы (вычитаются) Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления на социальные нужды Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные расходы Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак в производстве Статья 6 графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость

Таблица 12

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в руб.)

Показатели расчета Статьи расхода Итого
Материалы Основная и дополнительная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Потери от брака Амортизационные отчисления НМА
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство») 573350 493200 133164 1186256 1001 - 2386971
Исключаются: - - - - - - -
стоимость ценных отходов; (6200) (6200)
себестоимость окончатель­ного барака (1050) (670) (251) (1001) - - (2972)
Остатки незавершенного производства: - - - - - - -
на начало месяца; 865748 374900 134964 597897 - - 1973509
на конец месяца 452774 170400 61344 231992 - - 916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63) 979074 697030 206533 1551160 1001 - 3434798

Таблица 13

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

п/п Показатели расчета Сумма, руб.
1 Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63) 3434798
2 Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64) 4200000
3 Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65) -765202
4 Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67) 5974000
5 Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69) 465788
6 Расходы на продажу (операция 70) 240000
Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции 5914586

Таблица 14

Оборотно-сальдовая ведомость
Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Основные средства 17176809 0 9804179 45770 26935218 0
2 Амортизация ОС 0 10623700 9150 87600 0 10702150
3 Доходные вложения в МЦ 470301 0 0 0 470301 0
4 Нематериальные активы 637500 0 12400 69820 580080 0
5 Амортизация НМА 0 191250 12130 17850 0 196970
7 Оборудование к установке 17180 0 0 0 17180 0
8 Влож.во внеоборотн.активы 4543217 0 5273362 9816579 0 0
9 Отлож. налоговые активы 25600 0 7740 4288 29052 0
10 Материалы 896910 0 987215 1279800 604325 0
14 Резервы под сниж.ст-ти МЦ 0 10870 0 5980 0 16850
15 Заготовл. и приобр. МЦ 0 0 1129770 1129770 0 0
16 Отклонение в стоимости МЦ 76576 0 148755 153576 71755 0
19 НДС по приобр. ценностям 0 0 1151912 1151912 0 0
20 Основное производство 1973509 0 2386971 3443970 916510 0
23 Вспомогательные произв-ва 0 0 558000 472928 85072 0
25 Общепроизводств. расходы 0 0 1251456 1251456 0 0
26 Общехозяйственные расходы 0 0 485658 485658 0 0
28 Брак в производстве 0 0 2972 2972 0 0
40 Выпуск продукции 0 0 3434798 3434798 0 0
43 Готовая продукция 3174000 0 4200000 5974000 1400000 0
44 Расходы на продажу 0 0 240000 240000 0 0
50 Касса 9800 0 2285500 2287000 8300 0
51 Расчетные счета 269844 0 10702164 9925518 1046490 0
52 Валютные счета 1753940 0 0 0 1753940 0
57 Переводы в пути 57760 0 0 0 57760 0
58 Финансовые вложения 1980000 0 0 0 1980000 0
59 Резервы под фин. влож. 0 336000 0 0 0 336000
60 Расчеты с поставщиками 0 696910 7457756 7457756 0 696910
62 Расч. с покупател. и зак. 1245813 0 8318815 9494577 70051 0
66 Расч. по краткоср. кред. 0 579600 19000 256220 0 816820
67 Расч. по долгоср.кред. 0 8129500 150762 135762 0 8114500
68 Налоги и сборы 38700 657000 1696876 2524631 0 1446055
69 Расч. по соц. страхованию 0 208610 235170 326322 0 299762
70 Расч. по оплате труда 0 579473 825287 1235160 0 989346
71 Расч. с подотчетн. лицами 4300 0 23000 27300 0 0
73 Расч.с перс.по проч.опер. 54544 0 1000 1400 54144 0
75 Расчеты с учредителями 0 0 0 800000 0 800000
76-1 Разные дебиторы 17846 0 1708105 900000 825951 0
76-2 Разные кредиторы 0 581100 136346 177059 0 621813
77 Отложенные налоговые обязательства 0 13800 3500 27632 0 37932
80 Уставный капитал 0 5900000 0 0 0 5900000
81 Собственные акции (доли) 1113000 0 900000 900000 1113000
82 Резервный капитал 0 2385000 0 0 0 2385000
83 Добавочный капитал 0 2650600 0 0 0 2650600
84 Нераспределенная прибыль 0 1980000 800000 0 0 1180000
90 Продажи 0 0 8106718 8106718 0 0
91 Прочие доходы и расходы 0 0 272097 272097 0 0
94 Недост. и потери от порчи ценн-ей 0 0 0 0 0 0
96 Резервы предстоящих расх. 0 101256 170570 157900 0 88586
97 Расходы будущих периодов 193890 0 0 0 193890 0
98 Доходы будущих периодов 0 106370 0 0 0 106370
99 Прибыли и убытки 0 0 209584 1036939 0 827355
Итого: 35731039 35731039 75118718 75118718 38213019 38213019

Таблица 15

Бухгалтерский баланс ОАО «Исток» на « 31 » декабря 200Хг.

На начало отчетного периода На конец отчетного периода
Актив
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 446 250 383 110
Основные средства 6 553 109 16 233 068
Незавершенное строительство 4 560 397 17 180
Доходные вложения в материальные ценности 470 301 470 301
Долгосрочные финансовые вложения - -
Отложенные налоговые активы 25 600 29 052
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1 12 055 657 17 132 711
2. Оборотные средства
Запасы, в том числе 6 304 015 3 254 702
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 962 616 659 230
Животные на выращивании и откорме - -
Затраты в незавершенном производстве 1 973 509 1 001 582
Готовая продукция и товары для перепродажи 3 174 000 1 400 000
Товары отгруженные - -
Расходы будущих периодов 193 890 193 890
Прочие запасы и затраты
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты) в том числе: 1 361 203 950 146
покупатели и заказчики 1 245 813 70 051
Краткосрочные финансовые вложения 1 644 000 1 644 000
Денежные средства, в том числе 2 091 344 2 866 490
Прочие оборотные активы - -
Итого по разделу 2 11 400 562 8 715 338
БАЛАНС 23 456 219 25 848 049
Пассив
3. Капитал и резервы
Уставный капитал 5 900 000 5 900 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров (1 113 000) (1 113 000)
Добавочный капитал 2 650 600 2 650 600
Резервный капитал 2 385 000 2 385 000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
Нераспределенная прибыль отчетного года 1 980 000 2 007 355
Итого по разделу 3 11 802 600 11 829 955
4. Долгосрочные пассивы
Займы и кредиты 8 129 500 8 114 500
Отложенные налоговые обязательства 13 800 37 932
Прочие долгосрочные пассивы
Итого по разделу 4 8 143 300 8 152 432
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты в т.ч. Кредиты банков 579 600 816 820
Кредиторская задолженность, в том числе 2 723 093 4 053 886
поставщикам и подрядчикам 696 910 696 910
задолженность перед персоналом организации 579 473 989 346
задолженность перед внебюджетными фондами 208 610 299 762
задолженность по налогам и сборам 618 300 1446055
прочие кредиторы 581 100 621 813
Задолженность перед учредителями - 800 000
Доходы будущих периодов 106 370 106 370
Резервы предстоящих расходов 101 256 88 586
Итого по разделу 5 3 510 319 5 862 662
БАЛАНС 23 456 219 25 848 049

Таблица 16