по начислению амортизации основных средств
ООО «Ромашка» за декабрь 2008 года.
| Наименование | Норма амортизации | Первоначальная стоимость | Износ на 01.12.200_г. | Сумма амортизациигр.2*гр3/(12*100) | Сумма износа гр.4+гр.5 | Остаточная стоимостьгр.3-гр.6 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Цех № 1 | ||||||
| Здание цеха № 1 | 1,2 | 1 000 000 | 320 000 | 1000 | 321000 | 679 000 |
| Станки штамповочные | 6,7 | 546 270 | 167 750 | 3050 | 170 800 | 375 470 |
| Прессы механические | 7,7 | 70 000 | 24750 | 449 | 25 199 | 44 801 |
| Прочее оборудование | 25 | 14 400 | 14 100 | 300 | 14 400 | 0 |
| Автомобиль грузовой ГАЗ -53 | 14,3 | 120 000 | 78 650 | 1430 | 80 080 | 39 920 |
| Итого по цеху №1: | 1750670 | 605250 | 6229 | 611 479 | 1 139 191 | |
| Цех №2 | ||||||
| Здание цеха № 2 | 1,2 | 1 200 000 | 460 000 | 1200 | 461 200 | 738 800 |
| Станки фрезерные | 6,7 | 90 000 | 27 720 | 502,5 | 28 223 | 61 778 |
| Станки токарные | 5 | 300 000 | 68 640 | 1250 | 69 890 | 230 110 |
| Специальные верстаки | 8 | 36 000 | 13 200 | 240 | 13 440 | 22 560 |
| Итого по цеху №2: | 1626000 | 569560 | 3192,5 | 572 753 | 1 053 248 | |
| Итого по цеху №1 и цеху №2 | 3376670 | 1174810 | 9421,5 | 1184232 | 2 192 439 | |
| Заводоуправление: | ||||||
| Административное здание | 1,2 | 500 000 | 12 000 | 500 | 12 500 | 487 500 |
| Здание склада | 1,2 | 430 000 | 27 500 | 430 | 27 930 | 402 070 |
| Компьютеры, оргтехника | 10 | 60 000 | 25 620 | 500 | 26 120 | 33 880 |
| Автомобиль легковой ГАЗ | 12,5 | 90 000 | 23 640 | 937,5 | 24 578 | 65 423 |
| Автомобиль ВАЗ-2110 | 12,5 | 120 000 | 35 720 | 1250 | 36 970 | 83 030 |
| Итого по администрации: | 1200000 | 124480 | 3617,5 | 128 098 | 1 071 903 | |
| Итого: | 4576670 | 1299290 | 13039 | 1312329 | 3264341 |
Таблица 5
Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся
к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»
| Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Стоимость ТЗР, руб. | % ТЗР | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Остаток на начало месяца | 1 000 000 | 426 000 | 1 426 000 | |
| 2. Приход за месяц | 494 850 | 5 054 | 499 904 | |
| 3. Итого приход с остатком | 1 494 850 | 431 054 | 28,84 | 1 925 904 |
| 4. Расход за месяцв том числе на:«альфа» (20.1)«омега» (20.2)Общепроизводственные расходы (25)Общехозяйственные расходы (26)По недостаче (операция 31а) | 901 775 823 000 401 300 30 000 12 000 950 | 365 475 237 353 115 735 8 652 3 461 274 | 1 267 250 1060 353 517 035 38 652 15 461 1 224 | |
| Остаток на конец месяца | 658 654 | 65 579 | 724 233 |
Процент ТЗР рассчитывается следующим образом:
(Сн 10 ТЗР + Од 10 ТЗР)/(Сн 10 + Од 10) * 100 % = 431 054/1494 850*100% = 28,84 %
Таблица 6
Журнал-ордер №10
Издержки производства
| В дебет счетов | С кредита счетов | Всего | ||||||||||
| 10 | 10тзр | 02 | 25 | 26 | 60 | 69 | 70 | 71 | 76 | |||
| Счет 20 | 1224300 | 353 088 | - | 72 914 | 66 084 | - | 7618 | 29300 | - | - | 1753 304 | |
| в т.ч. изделие «альфа» | 823 000 | 237 353 | - | 49 582 | 44 937 | - | 5200 | 20000 | - | - | 1180 072 | |
| изделие «омега» | 401 300 | 115 735 | - | 23 332 | 21 147 | - | 2418 | 9300 | - | - | 573 232 | |
| Счет 25 | 30 000 | 8652 | 9422 | - | - | 12600 | 2340 | 9000 | - | 900 | 72 914 | |
| Счет 26 | 12 000 | 3461 | 3618 | - | - | 4300 | 7020 | 27000 | 5695 | 2990 | 66 084 | |
Таблица 7
Расчет распределения общепроизводственных
и общехозяйственных расходов, в рублях.
| В дебет счета 20 по видам продукции | База распределения | Общепроизводственные расходы (сч. 25) | Общехозяйственные расходы (сч. 26) | ||
| Заработная плата основных рабочих, руб. | % распреде-ления | Сумма рас-ходов, руб. | % распреде-ления | Сумма рас-ходов, руб. | |
«альфа» | 20 000 | 68 | 49 582 | 68 | 44 937 |
«омега» | 9 300 | 32 | 23 332 | 32 | 21 147 |
| Итого: | 29 300 | 100 | 72 914 | 100 | 66 084 |
Таблица 8
Выписка из расчетной ведомости за декабрь 2008 г.
| Фамилия И.О. | Должность | Начислено | Удержано и зачтено | Сумма к выдаче, руб. | ||||||||
| Заработная плата, руб. | Пособияпо врем.нетрудосп., руб. | Налог на доходы, руб. | За брак и проч.руб. | По испол.листам, руб. | ||||||||
| Налоговые вычеты, руб. | Налоговая база | НДФЛ 13%, руб. | ||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
| Абрамов С.И. | Токарь, 6 | 5500 | 5500 | 715 | 4785 | |||||||
| Коваленко В.В. | Токарь, 5 | 4500 | 4500 | 585 | 3915 | |||||||
| Пастухов О.Г. | Токарь-расточник, 3 | 3000 | 3000 | 390 | 662 | 1948 | ||||||
| Распутин И.Е. | Стропальщик, 4 | 4000 | 4000 | 520 | 3480 | |||||||
| Сидоров И.П. | Токарь-расточник, 3 | 3000 | 600 | 2400 | 312 | 2688 | ||||||
| Итого по продукции альфа | 20 000 | 600 | 19400 | 2522 | 662 | 16816 | ||||||
| Борисов К.И. | Токарь, 6 | 2500 | 1200 | 1300 | 169 | 2331 | ||||||
| Владимиров Г.С. | Токарь, 5 | 2000 | 600 | 1400 | 182 | 1818 | ||||||
| Попов В.П. | Токарь-расточник, 3 | 1550 | 400 | 1150 | 150 | 1400 | ||||||
| Рокин В.И. | Стропальщик, 4 | 1700 | 1200 | 500 | 65 | 1635 | ||||||
| Столяров П. С. | Токарь-расточник, 3 | 1550 | 1000 | 550 | 71 | 1479 | ||||||
| Итого по продукции омега | 9 300 | 4400 | 4900 | 637 | 8663 | |||||||
| Лоскутов Р.И. | мастер | 3250 | 1200 | 2050 | 267 | 2983 | ||||||
| Сидоров А.П. | мастер | 2500 | 495 | 2995 | 389 | 2606 | ||||||
| Фадеев М.В. | мастер | 3250 | 600 | 2650 | 344 | 2906 | ||||||
| Итого по общехозяйственному персоналу | 9000 | 495 | 1800 | 7695 | 1000 | 8495 | ||||||
| Демидов Е.Д. | Генеральный директор | 8000 | 8000 | 1040 | 6960 | |||||||
| Захарова Э.И. | Главный бухгалтер | 6500 | 6500 | 845 | 5655 | |||||||
| Бочкарева Н.В. | Зам. главного бухгалтера | 6000 | 6000 | 780 | 5220 | |||||||
| Иванов А.И. | Главный инженер | 6500 | 6500 | 845 | 5655 | |||||||
| Итого по общехозяйственному персоналу | 27 000 | 0 | 27000 | 3510 | 23490 | |||||||
| Всего: | 65 300 | 495 | 6800 | 58995 | 7669 | 662 | 57464 | |||||
Таблица 9