Исходные данные для начисления заработной платы
| № п/п | Фамилия, И.О. | Профессия, разряд | Прочие условия | ||||||
| изделие «альфа» | |||||||||
| 1 | Абрамов С.И. | Токарь, 6 | 3 детей. | ||||||
| 2 | Коваленко В.В. | Токарь, 5 | 1 ребенок. | ||||||
| 3 | Пастухов О.Г. | Токарь-расточник, 3 | Разведен, платит алименты на одного ребенка 25 % | ||||||
| 4 | Распутин И.Е. | Стропальщик, 4 | Вдовец, 2 детей. | ||||||
| 5 | Сидоров И.П. | Токарь-расточник, 3 | 2 детей, 1 из которых студент заочного отделения. | ||||||
| изделие «омега» | |||||||||
| 1 | Борисов К.И. | Токарь, 6 | 2 детей. | ||||||
| 2 | Владимиров Г.С. | Токарь, 5 | 1 ребенок. | ||||||
| 3 | Попов В.П. | Токарь-расточник, 3 | Детей нет | ||||||
| 4 | Рокин В.И. | Стропальщик, 4 | Вдовец, 1 ребенок. | ||||||
| 5 | Столяров П. С. | Токарь-расточник, 3 | 2 детей, 1 из которых заочного отделения. | ||||||
| общепроизводственный персонал | |||||||||
| 1 | Лоскутов Р.И. | мастер | 2 детей | ||||||
| 2 | Сидоров А.П. | мастер | Находился на больничном (условия в журнале хоз. операций) | ||||||
| 3 | Фадеев М.В. | мастер | 1 ребенок | ||||||
| общехозяйственный (административный) персонал | |||||||||
| 1 | Демидов Е.Д. | Генеральный директор | 2 детей | ||||||
| 2 | Захарова Э.И. | Главный бухгалтер | 1 ребенок | ||||||
| 3 | Бочкарева Н.В. | Зам. главного бухгалтера | 2 детей, оба студенты очного отделения | ||||||
| 4 | Иванов А.И. | Главный инженер | не женат, детей нет | ||||||
Таблица 10
Рабочее время работника и выплаченные суммы
| Месяц расчетного периода | Фактическое количество рабочих дней | Фактическое количество отработанных дней | Заработок по окладу, руб. | Премии, руб. | |
| 1. январь | 17 | 17 | 3000 | ||
| 2. февраль | 20 | 20 | 3000 | ||
| 3. март | 20 | 20 | 3000 | ||
| 4. апрель | 22 | 22 | 3000 | 2500 | |
| 5. май | 20 | 20 | 3000 | ||
| 6. июнь | 20 | 20 | 3000 | ||
| 7. июль | 23 | 23 | 3000 | ||
| 8. август | 21 | 21 | 3000 | ||
| 9. сентябрь | 22 | 22 | 3000 | ||
| 10. октябрь | 23 | 23 | 3000 | 2750 | |
| 11. ноябрь | 19 | 14 | 3000 | ||
| 12.декабрь | 23 | 23 | 3000 | ||
| Итого: | 250 | 245 | 36 000 | 5250 | |
Среднедневной заработок рабочего:
(36000+5250)/250 = 165 руб.
Размер дневного пособия в процентах от среднедневного заработка составляет 60%, т.к. непрерывный трудовой стаж менее 5 лет:
165*0,6 = 99 руб.
Общая сумма пособия составила: 99*5 = 495 руб.
Таблица 11
Расчет производственной фактической себестоимости
выпущенной готовой продукции и ее отклонения
от плановой стоимости ООО «Ромашка», в рублях.
| Показатели | Продукция | Продукция | Итого |
| «альфа» | «омега» | ||
| 1. Затраты в незавершенное производство на начало месяца (таблица 2) | 90 000 | 38 622 | 128 622 |
| 2. Затраты на производство за месяц | 1 180 072 | 573 232 | 1 753 304 |
| 3. Затраты в незавершенное производство на конец месяца (операция 43) | 89 600 | 50 000 | 139 600 |
| 4. Производственная фактическая себестоимость продукции (1+2-3) | 1 180 472 | 561 854 | 1 742 326 |
| 5. Плановая себестоимость продукции (операция 42) | 1 800 000 | 900 000 | 2 700 000 |
| 6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой | -619 528 | -338 146 | -957 674 |
Таблица 12
Распределение отклонения фактической себестоимости продукции
от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной
продукцией и остатками ее на складе, в рублях.
| № | Наименование | Стоимость по учетным ценам | Фактическая себестоимость | Отклонение |
| 1 | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: | |||
| «альфа» | 500 000 | 400 000 | - 100 000 | |
| «омега» | 300 000 | 227 690 | - 72 310 | |
| 2 | Поступило готовой продукции из производства за месяц: | |||
| «альфа» | 1 800 000 | 1 180 472 | - 619 528 | |
| «омега» | 900 000 | 561 854 | - 338 146 | |
| 3 | Итого (п.1 +п.2)«альфа»«омега» | 2 300 000 1 200 000 | 1 580 472 789 544 | - 719 528 - 410 456 |
| 4 | Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной: | 31,28% 34,2% | ||
| «альфа» | ||||
| «омега» | ||||
| 5 | Отгружено продукции за месяц (операция 47): | |||
| «альфа» | 2 035 860 | 1 399 043 | - 636 817 | |
| «омега» | 964 140 | 634 404 | - 329 736 | |
| 6 | Остаток готовой продукции на конец месяца: | |||
| «альфа» | 264 140 | 181 429 | - 82 711 | |
| «омега» | 235 860 | 155 140 | - 80 720 |
Таблица 13
Счета синтетического и аналитического учета
Счет 20 «Основное производство»
| Номер операции | Дебет | Номер операции | Кредит | ||||
| Изделие альфа | Изделие омега | Итого | Изделие альфа | Изделие омега | Итого | ||
| 6 | 820 000 | 400 000 | 1 220 000 | 42 | 1 800 000 | 900 000 | 2 700 000 |
| 7 | 3 000 | 1 300 | 4 300 | ||||
| 18 | 237 353 | 115 735 | 353 088 | ||||
| 24 | 20 000 | 9 300 | 29 300 | ||||
| 26 | 5 200 | 2 418 | 7 618 | ||||
| 40 | 49 582 | 23 332 | 72 914 | ||||
| 41 | 44 937 | 21 147 | 66 084 | ||||
| 44 | 619 528 | 338 146 | 957 674 | ||||
| Итого: | 2 710 978 | 1 800 000 | 900 000 | 2 700 000 | |||
Таблица 14
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||||
| Номер операции | По договорным ценам | Отклонение (+,-) | Итого фактическая себестоимость | Номер операции | По договорным ценам | Отклонение (+,-) | Итого фактическая себестоимость |
| 42 | 2 700 000 | 1 742 326 | 47 | 3 000 000 | -966 553 | 2 033 447 | |
| 44 | -957 674 | 44 | |||||
Таблица 15.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008 г.
| Шифр счетов | Сальдо на 1.12.2008 г. | Оборот за декабрь | Сальдо на 31.12.2008 г. | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 4 576 670 | 682 560 | 175 000 | 5 084 230 | ||
| 01В | 175 000 | 175 000 | 0 | |||
| 02 | 1 299 290 | 91 970 | 13 040 | 1 220 360 | ||
| 08 | 682 560 | 682 560 | 0 | |||
| 10 | 1 000 000 | 494 850 | 1 267 250 | 227 600 | ||
| 10ТЗР | 426 000 | 5 054 | 365 475 | 65 579 | ||
| 19 | 23 600 | 104 977 | 10 361 | 118 216 | ||
| 20 | 128 622 | 2 710 978 | 2 700 000 | 139 600 | ||
| 20.1 | 90 000 | 1 799 600 | 1 800 000 | 89 600 | ||
| 20.2 | 38 622 | 911 378 | 900 000 | 50 000 | ||
| 25 | 72 914 | 72 914 | 0 | |||
| 26 | 66 084 | 66 084 | 0 | |||
| 43 | 627 690 | 2 700 000 | 2 991 121 | 336 569 | ||
| 43.1 | 400 000 | 1 800 000 | 2 018 571 | 181 429 | ||
| 43.2 | 227 690 | 900 000 | 972 550 | 155 140 | ||
| 44 | 9 749 | 5 000 | 4 749 | |||
| 50 | 12 000 | 81 300 | 88 160 | 5 140 | ||
| 51 | 3 000 000 | 3 843 136 | 2 075 635 | 4 767 501 | ||
| 58 | 12 000 | 0 | 0 | 12 000 | ||
| 60 | 255 100 | 852 508 | 670 429 | 73 021 | ||
| 62 | 450 000 | 3 658 000 | 3 765 600 | 342 400 | ||
| 66 | 580 000 | 350 000 | 0 | 230 000 | ||
| 68 | 100 600 | 528 630 | 813 864 | 385 834 | ||
| 69 | 200 400 | 217 576 | 17 691 | 515 | ||
| 70 | 32 400 | 86 655 | 69 039 | 14 784 | ||
| 71 | 756 | 7 800 | 7 800 | 756 | ||
| 73 | 500 | 500 | 500 | 500 | ||
| 76 | 13 769 | 40 277 | 29 715 | 3 207 | ||
| 80 | 3 000 000 | 0 | 0 | 3 000 000 | ||
| 82 | 50 000 | 0 | 0 | 50 000 | ||
| 83 | 60 000 | 0 | 0 | 60 000 | ||
| 84 | 4 067 500 | 0 | 785 950 | 4 853 450 | ||
| 90 | 3 445 600 | 3 445 600 | 0 | |||
| 91 | 286 900 | 286 900 | 0 | |||
| 94 | 1 224 | 1 224 | 0 | |||
| 97 | 1 769 | 5 110 | 0 | 6 879 | ||
| 98 | 0 | 620 000 | 620 000 | |||
| 99 | 600 548 | 1 034 145 | 1 034 145 | 600 548 | ||
| Итого: | 10 259 607 | 10 259 607 | 22 236 057 | 22 236 057 | 11 111 719 | 11 111 719 |
Приложение №1
Бухгалтерский баланс на 2008 г.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | - | - | |
| Основные средства | 120 | 3 277 380 | 3 863 870 | |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 3 277 380 | 3 863 870 | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 2 184081 | 780 976 | |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 1 426 000 | 293 179 | ||
| животные на выращивании и откорме | - | - | ||
| затраты в незавершенном производстве | 128 622 | 139 600 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 627 690 | 336 569 | ||
| товары отгруженные | - | - | ||
| расходы будущих периодов | 1 769 | 6 879 | ||
| прочие запасы и затраты | - | 4 749 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 23 600 | 118 216 | |
| Дебиторская .задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 451 256 | 343 656 | |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 450 000 | 342 400 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 12 000 | 12 000 | |
| Денежные средства | 260 | 3 012 000 | 4 772 641 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 5682937 | 6 027 489 | |
| БАЛАНС | 300 | 8 960 317 | 9 891 359 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
Ш. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал | 410 | 3 000 000 | 3 000 000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( - ) | ( - ) | ||
| Добавочный капитал | 420 | 60 000 | 60 000 | |
| Резервный капитал | 430 | 50 000 | 50 000 | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | - | - | ||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | - | - | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 4 668 048 | 5 453 998 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 7 778 048 | 8 563 998 | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 510 | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты | 610 | 580 000 | 230 000 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 602 269 | 477 361 | |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 255 100 | 73 021 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 32 400 | 14 784 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 200 400 | 515 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 100 600 | 385 834 | ||
| прочие кредиторы | 13 769 | 3 207 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - | |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | 620 000 | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 1 182 269 | 1 327 361 | |
| БАЛАНС | 700 | 8 960 317 | 9 891 359 | |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетахАрендованные основные средства | ||||
| в том числе по лизингу | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||||
| Товары, принятые на комиссию | ||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | ||||
| Износ жилищного фонда | ||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | ||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | ||||
Руководитель (подпись) (расшифровка подписи)