Таблица 2.1
Структура баланса организации по степени ликвидности на начало отчётного периода
| Актив | Пассив |
| 1. 101600 | 1. 20000 |
| 2. - | 2. 29000 |
| 3. – | 3. - |
| 4. - | 4. - |
| 5. 130400 | 5. 100000 |
| 6. 494500 | 6. 50000 |
| 7. 28034 | 7. 50000 |
| 8. - | 8. - |
| 9. 47546970 | 9. 48151504 |
| 10. - | 10. 48151504 |
| Итого: 48301504 | Итого: 96552008 |
Таблица 2.2
Структура баланса организации по степени ликвидности на конец отчётного периода
| Актив | Пассив |
| 1. 169020 | 1. 3000 |
| 2. - | 2. 1656 |
| 3. – | 3. - |
| 4. - | 4. - |
| 5. 155000 | 5. 10156 |
| 6. 520000 | 6. 5000 |
| 7. 39000 | 7. 5000 |
| 8. - | 8. 218344 |
| 9. 47547070 | 9. 48132000 |
| 10. - | 10. 48132000 |
| Итого: 48430090 | Итого: 96507156 |
Структура баланса по степени активности позволяет путём сравнения актива и пассива определить в какой мере обязательства будут погашены и в какие сроки.
Расчёт коэффициентов платёжеспособности на начало отчётного периода
К1 = 772934/208400=3,71
К2=772934-27000=745934-494500=251431/48359904=0,005
К3=101600/208400=0,49
К4=101600/48359904=0,002
К5 (а) =101600/48359904=0,002
К5 (б) =101600/48359904=0,002
К6=27000+1034=28034/48359904=0,0005
К7=772934/48359904=0,016
СОС (а) =772934-208400=564534
СОС (б) = 48151504-47586970=564534
К8=564534/772934=0,73
К9=564534/48359904=0,01
К10=47586970+772934=48359904/48359904=1
К11=564534/(27000+1034+494500)=564534/522534=1,08
К12=564534/468000=1,206
К13=208400/772934=0,27
К14=(27000+1034+494500)/208400=522534/208400=2,5
К15=0
К16=130400/100000=1,304
Расчёт коэффициентов платёжеспособности на конец отчётного периода
К1 =1013020/268500=3,77
К2=772934-38000=734934/48400500=0,015
К3=169020/268500=0,63
К4=169020/48400500=0,003
К5 (а) =169020/48400500=0,003
К5 (б) = 169020/48400500=0,003
К6=(38000+1000+520000)/48400500=0,011
К7=1013020/48400500=0,021
СОС (а) =1013020-268500=744520
СОС (б) = 48132000-47387480=744520
К8=744520/1013020=0,73
К9=744520/48400500=0,015
К10=(1013020+47387480)/48400500=1
К11=744520/(38000+1000+520000)=744520/559000=1,33
К12=744520/467865=1,59
К13=268500/1013020=0,27
К14=(38000+1000+520000)/268500=559000/268500=2,08
К15=0
К16=155000/10156=15,26
Исходя из расчётов коэффициентов платёжеспособности при сравнении их значений с началом периода, можно сделать вывод, что практически все значения коэффициентов возросли, следовательно возросла и платёжеспособность ООО ТД «Престиж».
Оценка платёжеспособности на основе потока денежных средств
Кп=(101600+(16920-101600))/100000+22400=(101600+67420)/122400=
169020/122400=1,38
Квп=[3,77+(6/12)*(3,77-3,71)]/2=[3,77+0,5*0,66]/2=3,74/2=1,87
К1(н)=3,71>2 К1(к)=3,77>2, это означает, что структура баланса признаётся удовлетворительной. В этом случае коэффициент восстановления платёжеспособности рассчитывать не требуется.
Расчёт коэффициентов финансового состояния
Коэффициент абсолютной ликвидности=101600/208400=0,49
Коэффициент промежуточного покрытия =(101600+130400)/208400=1,11
Коэффициент общего покрытия = (101600+130400+27000+1034+494500)/208400=3,62
Коэффициент независимости = 48151504/48359904*100% = 99,57%
Таблица 2.3
Рейтинг фирмы
| Коэффициент | Величина | Класс | Уд. вес | Баллы |
| Кабс.ликв. Кпп Коп Кн | 0,49 1,11 3,62 99,57 | 1 1 1 1 | 30 20 20 30 | 30 20 20 30 |
Исходя из расчётов, можно сказать, что предприятие достаточно кредитоспособно. Оно отнесено к первому классу, что характеризует финансовую независимость, устойчивость и платёжеспособность ТД «Престиж».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе выполнения курсовой работы мной была рассмотрена организация бухгалтерского учёта кредитов и займов на предприятии, а также анализ ликвидности и платёжеспособности предприятия.
Данная курсовая работа посвящена изучению бухгалтерского учёта и анализа на примере ООО ТД «Престиж».
В заключении следует обобщить полученные в ходе написания работы выводы для общего исследования, с помощью которого можно дать рекомендации по улучшению финансового состояния и платёжеспособности ООО ТД «Престиж».
При рассмотрении бухгалтерского учёта кредитов и займов и оценки платёжеспособности ООО ТД «Престиж» я пришла к следующим выводам:
1. Огромную роль играет правильно организованный бухгалтерский учёт. Вся необходимая информация должна быть оперативно предоставлена руководителям и другим заинтересованным лицам для эффективного управления кредитами и займами, в целях избегания искажённой информации, которая может привести к неверной оценке кредиторской задолженности, платёжеспособности предприятия и совокупности финансового состояния организации.
2. Одним из главных условий успешной деятельности предприятия является доверие кредитных организаций, а со стороны клиента своевременное погашение задолженности.
3. На данном предприятии учёт долгосрочных и краткосрочных обязательств ведётся без каких-либо нарушений. Следовательно в деятельности организации возникает непредвиденных и рискованных ситуаций, из-за которых в дальнейшем может возникнуть вынужденное погашение просроченных процентов, погашение срочных процентов, пеня за просрочку кредита, пеня за просрочку процентов и погашения просроченного кредита, что будет являться для фирмы операционными расходами.
В ООО ТД «Престиж» за отчётный период прочие операционные расходы составили всего 500 рублей, что говорит о своевременном погашении кредитов и займов и о правильности ведения бухгалтерского учёта кредитов и займов.
Проанализировав финансовое состояние ООО ТД «Престиж» выявлены следующие положительные моменты:
1. Коэффициенты платёжеспособности, используемые в анализе ликвидности организации значительно возросли к концу отчётного года, что подтверждает устойчивость исследуемой организации.
2. В организации составляется платёжный календарь, в котором отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение прогнозного периода времени (30 дней), а также график предстоящих платежей (налогов, заработной платы, формирования запасов, погашения кредитов и процентов по ним).
3. Платёжный календарь даёт возможность финансовым структурам предприятия осуществлять контроль за поступлением и расходованием денежных средств.
4. Благодаря отлаженной работе и контролю структур организации, и верной оценки платёжеспособности данное предприятие своевременно фиксирует изменение финансовой ситуации, вовремя принимает корректирующие меры по обеспечению стабильной платежеспособности предприятия.
5. Прогнозируется поток денежных средств, что позволяет предвидеть нехватку или излишек средств ещё до их возникновения и даёт таким образом, достаточное время для корректировки предпринимаемых действий.
6. Анализ прогнозов движения денежных средств позволяет руководству определить достаточно ли у организации денежных средств для финансирования деятельности в будущем и следует ли при этом обращаться к кредиторам.
7. Составление агрегированного баланса позволяет анализировать платёжеспособность и ликвидность данной организации.
Предприятие должно стремиться к повышению коэффициентов платёжеспособности и восстановления (утраты) платёжеспособности для устойчивого финансового состояния и кредитоспособности.
Все выводы сделаны на основе расчетов показателей и теоретических знаний данной темы.
Мною был изучен порядок организации учёта кредитов и займов, рассмотрены теоретические основы кредитов и займов и оценки платёжеспособности и ликвидности, отражены положительные стороны финансовой деятельности ООО ТД «Престиж».
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. ПБУ 15/01 «Учёт займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»
2. План счетов бухгалтерского учёта
3. Инструкции по применению плана счетов. Выписка из Гражданского кодекса РФ
4. Ануфриев М.М., «Бухгалтерский учёт», 2002г
5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник для студенческих вузов, 1997г
6. Баканов Н.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Норма, 2001. – 358 с.
7. Волков Н.Г., «Бухгалтерский учёт», 2002г
8. Ермолович Л.Л., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия"- Минск 2001г
9. Ефимова О. В., Мельник М. В. "Анализ финансовой отчетности"- Москва 2004 г
10. Ефимова О.В. Финансовый анализ, 2001г
11. Ковалёв В.В. Анализ финансового состояния и прогнозирование банкротства, 1994г
12. Ковалев В. В., Волкова О. Н., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" - Москва 2002г
13. Кондраков Н.П., «Бухгалтерский учёт», 2006г
14. Крайнина М. Н., "Финансовое состояние предприятия" - Москва 1997г
15. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дъякова В. Г., "Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия" - Москва 2002г
16. Митрофанов Г.В., Кравченко Г.О. Методика анализа финансового состояния предприятия торговли в условиях формирования рыночной экономики: Учеб. Пособие, 1999г
17. Морозова Е.А., «Бухгалтерский учёт», 2002г
18. Панамарева Н.Н., «Бухгалтерский учёт», 2001г
19. Русак Н.А. Русак В.А., «Основы финансового анализа», 2006г
20. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности, 1997г
21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности, 2004г
22. Савицкая Г.В., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" Москва 2005г
23. Савицкая Г.В., "Анализ хозяйственной деятельности предприятия" - Москва 2006г
24. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., «Методика финансового анализа», 1999г
25. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В., «Методика финансового анализа предприятий», 2000г
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., «Методика финансового анализа» - Москва 2001г