Отчет о движении денежных средств 13 (стр. 4 из 9)
К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных производств между цехами.
К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б.
| Распределение общепроизводственных расходов между изделиями А и Б пропорционально прямой зар.плате | |||
| Изделия | зар.плата основных производственных рабочих | Коэффициент распределения | Общехозяйственные расходы |
| Цех №1 | |||
| А | 60400 | 1,0555 | 63752 |
| Б | 57100 | 1,0555 | 60268 |
| Итого | 117500 | ||
| Итог по счету 25.1=124020 | |||
| Расчет коэффициента распределения | 124020/117500=1,0555 | ||
| Цех №2 | |||
| А | 45300 | 1,2718 | 57613 |
| Б | 41200 | 1,2718 | 52395 |
| Итого | 86500 | ||
| Итог по счету 25.2=110008 | |||
| Расчет коэффициента распределения | 110008/86500=1,2718 | ||
К операции № 41- Списана фактическая себестоимость готовой продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца)
| счет 20-1 Основное производство изд А | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 33 090 | ||
| 18.а | 70 500 | 29 | 2 500 |
| 18.б | 90 400 | 38 | 2 780 |
| 19.а | 3 525 | 41 | 423 008 |
| 19.б | 4 520 | ||
| 21.а | 60 400 | ||
| 21.б | 45 300 | ||
| 23.а | 16 308 | ||
| 23.б | 12 231 | ||
| 35. | 63 752 | ||
| 35 | 57 613 | ||
| 40 | 2 350 | ||
| Оборот | 426 899 | Оборот | 428 288 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 31 701 | ||
| счет 20-2 Основное производство изд Б | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 18.а | 60 100 | 29 | 1 300 |
| 18.б | 58 700 | 41 | 330 802 |
| 19.а | 3 005 | ||
| 19.б | 2 935 | ||
| 21.а | 57 100 | ||
| 21.б | 41 200 | ||
| 23.а | 15 417 | ||
| 23.б | 11 124 | ||
| 35. | 60 268 | ||
| 35 | 52 395 | ||
| Оборот | 362 244 | Оборот | 332 102 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 30 142 | ||
К операции № 44- Списаны ОХР на себестоимость реализованной продукции
| счет 26 Общехозяйственные расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 9 | 7 700 | 44 | 57 620 |
| 10 | 1 726 | ||
| 18 | 1 100 | ||
| 19 | 55 | ||
| 21 | 30 800 | ||
| 23 | 8 316 | ||
| 30 | 625 | ||
| 31 | 4 000 | ||
| 37 | 3 298 | ||
| Оборот | 57 620 | Оборот | 57620 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0 | ||
К операции № 50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» .
| счет 90-1 Выручка | счет 90-2 Себестоимость продаж | ||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | Сальдо на 01.12.2010. | ||||||
| 45 | 790 800,00 | 43 | 1 810,00 | ||||
| 45 | 427 440,00 | ||||||
| Оборот | 0,00 | Оборот | 790 800,00 | Оборот | 429 250,00 | Оборот | 0,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||
| счет 90-5 общ расходы | счет 90-6 коммерческие расходы | ||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | Сальдо на 01.12.2010. | ||||||
| 44 | 57 620,00 | 49 | 38 700,00 | ||||
| Оборот | 57 620,00 | Оборот | 0,00 | Оборот | 38 700,00 | Оборот | 0,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||||
| счет 90-3 НДС | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 46 | 120 630,00 | ||
| Оборот | 120 630,00 | Оборот | 0,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 50 | 144 600,00 | ||
| Оборот | 144 600,00 | Оборот | 0,00 |
К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2
« Прочие расходы» и на разницу делаем проводку :
- если получена прибыль , то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;
- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»
| счет 91-1 Прочие доходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 3 | 12 300,00 | ||
| 4 | 49 200,00 | ||
| 11 | 80 000,00 | ||
| 12 | 15 000,00 | ||
| 51 | 1 320,00 | ||
| Оборот | 0,00 | 157 820,00 | |
| счет 91-2 Прочие расходы | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 3б | 1 000,00 | ||
| 3г | 2 160,00 | ||
| 3г | 583,00 | ||
| 4б | 39 000,00 | ||
| 4г | 7 505,00 | ||
| 11 | 60 000,00 | ||
| 12 | 2 500,00 | ||
| 36 | 30 000,00 | ||
| 51 | 201,00 | ||
| 53 | 11 700,00 | ||
| 55 | 8 472,00 | ||
| Оборот | 163 121,00 | Оборот | 0,00 |
| счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки) | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 56 | 5 301,00 | ||
| Оборот | 0,00 | 5 301,00 | |
К операции № 57- Начисляем условный расход по налогу на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле
УРНП = Прибыль до налогообложения * 20%
| счет 99 Прибыли / убытки | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | |||
| 56 | 5 301,00 | 50 | 144 600,00 |
| Оборот | 5 301,00 | Оборот | 144 600,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 139 299,00 | ||
139299*20% = 27860
К операции 64 –Закрытие сч.99 «Прибыли и убытки» в конце года
| счет 99 Прибыли / убытки | |||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит |
| Сальдо на 01.12.2010. | 699 647,00 | ||
| 56 | 5 301,00 | 50 | 144 600,00 |
| 57 | 27 860,00 | ||
| 58 | 120,00 | ||
| 64 | 810 966,00 | ||
| Оборот | 844 247,00 | Оборот | 144 600,00 |
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | ||
К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года
| счет 90-1 Выручка | счет 90-2 Себестоимость продаж | |||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 9 150 800 | Сальдо на 01.12.2010. | 6 071 217 | |||||||||||
| 45 | 790 800 | 43 | 1 810 | 65 | 6 500 467 | |||||||||
| 65 | 9 941 600 | 45 | 427 440 | |||||||||||
| Оборот | 9 941 600 | Оборот | 790 800 | Оборот | 429 250 | Оборот | 6 500 467 | |||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||
счет 90-5 общ расходы | счет 90-6 коммерческие расходы | |||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 633 190 | Сальдо на 01.12.2010. | 181 400 | |||||||||||
| 44 | 57 620 | 65 | 690 810 | 49 | 38 700 | 65 | 220 100 | |||||||
| Оборот | 57 620 | Оборот | 690 810 | Оборот | 38 700 | Оборот | 220 100 | |||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||
| счет 90-3 НДС | ||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 1 395 885 | |||||||||||||
| 46 | 120 630 | 65 | 1 516 515 | |||||||||||
| Оборот | 120 630 | Оборот | 1 516 515 | |||||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||||
| счет 90-9 прибыль/убыток от продаж | ||||||||||||||
| № операции | Дебет | № операции | Кредит | |||||||||||
| Сальдо на 01.12.2010. | 869 108,00 | |||||||||||||
| 50 | 144 600,00 | 65 | 9 941 600,00 | |||||||||||
| 65 | 6 500 467,00 | |||||||||||||
| 65 | 1 516 515,00 | |||||||||||||
| 65 | 690 810,00 | |||||||||||||
| 65 | 220 100,00 | |||||||||||||
| Оборот | 9 072 492,00 | Оборот | 9 941 600,00 | |||||||||||
| Сальдо на 01.01.2011 | 0,00 | |||||||||||||
К операции 66 – Закрываем субсчета по сч.91 «Прочие доходы и расходы»