Таблица 1.
Поставщики ООО «ХП-Монтаже»
| Наименование контрагента | Наименование материалов |
| ОАО «Железобетон» | Сваи |
| ООО «Завод «ЖБИ-5», ОАО «Железобетон» | Арматура, железобетонные изделия |
| Мостоотряд-36 | Щебень |
| Кирпич | |
| Битум | |
| Рубероид | |
| Столярные изделия | |
| Стекло | |
| Отделочные материалы | |
| Резина пористая | |
Данные поставщики работают на рынке строительных материалов с середины 90-х, с исследуемой организацией сотрудничают в течение ___ лет и зарекомендовали себя надежными партнерами. Доставку материалов из ___ осущ _____. Следует отметить, что среди поставщиков практически нет производителей, что означает, что закупка материалов ведется не по минимально возможным ценам. Кроме того, закупка стройматериалов у поставщиков означает, что в цену товара включена доставка, в то время как у ООО «ХП-Монтаже» имеется собственный парк техники, который используется не в полном объеме. Этот факт говорит о недостаточном уровне менеджмента – отделу по закупкам проще оплатить за доставку, чем найти водителя в собственной организации. Это приводит к простоям и неэффективному расходованию ресурсов, которые оборачиваются большими убытками для строительных организаций, срыву обязательств перед контрагентами.
Материальный поток в строительстве при создании того или иного объекта имеет четко выраженную продуктивную неоднородность в процессе строительного цикла. Как правило, состав материалов на каждой стадии цикла изменяется (при производстве фундаментных работ, возведении стен, кровли, внутренних работах, строительстве коммуникаций и т.п.). Кроме того, материальный поток в строительстве непрерывно меняет свою пространственную направленность по мере перемещения производства работ с одного объекта на другой или разветвляется в пространстве при одновременном возведении нескольких объектов.
Уставной капитал ООО «ХП-Монтаже» определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы его кредиторов, и составляет 8400 (восемь тысяч четыреста) рублей. Уставной капитал разделен на момент его учреждения на обыкновенные акции а количестве 100 штук, номинальной стоимостью 84 (восемьдесят четыре) рубля каждая. Все акции ООО «ХП-Монтаже» выпущены в бездокументарной форме.
Проанализируем финансовое состояние предприятия в период с 2007 по 2008 год.
Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами.
Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.
Анализ непосредственно по балансу – дело трудоемкое и неэффективное, т.к. слишком большое количество расчетных показателей не позволяет выделить главные тенденции в финансовом состоянии предприятия, поэтому рекомендуется исследовать структуру и динамику финансового состояния при помощи сравнительного аналитического баланса. Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры: динамики и структурной динамики.
Таблица 2 - Важнейшие характеристики финансового состояния предприятия за 2006 год
| Характеристика, тыс. руб. | Код строки | На начало года | На конец года |
| Общая стоимость имущества | 190+290-убытки | 1386 | 36738 |
| Стоимость недвижимого имущества (внеоборотных активов) | 190 | 711 | 3707 |
| Стоимость мобильных средств (оборотных активов) | 290 | 675 | 33031 |
| Стоимость материальных оборотных средств | 210 | - | 8637 |
| Величина собственных средств предприятия | 490 | -2210 | 549 |
| Величина заемных средств предприятия | 590+690 | 3596 | 36189 |
| Величина собственных средств в обороте | 490-190-убытки | -2921 | -3158 |
| Рабочий капитал | 290-690 | -2921 | -3158 |
Как видно из данных за отчетный период имущество предприятия возросло на 35352 тыс. деноминированных руб., или на 2550,6% в том числе за счет увеличения объема основного капитала – на 2996 тыс. руб., или на 8,5%, и прироста оборотного капитала – на 32356 тыс. руб., или 91,5%. Таким образом за отчетный период в оборотные средства было вложено на 83% более средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 8637 тыс. руб., а денежные средства увеличились на 173 тыс. руб. Из данных колонки 10 таблицы видно, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества предприятия.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили чуть менее 50% в начале года и чуть менее 90% на конец года, их доля увеличилась в течение года на 41,2%.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, причем их доля в общем объеме увеличилась в течение года на 160,9%. Доля собственных средств в обороте возросла на 202,2%, что также положительно характеризует деятельность предприятия. Доля кредиторской задолженности уменьшилась на 160,9%.
Из аналитического баланса получаем ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия за 2008 год:
Таблица 3 – Характеристики финансового состояния предприятия за 2007 год
| Характеристика, тыс. руб. | Код строки | На начало года | На конец года |
| Общая стоимость имущества | 190+290-убытки | 36738 | 75301 |
| Стоимость недвижимого имущества (внеоборотных активов) | 190 | 3707 | 7380 |
| Стоимость мобильных средств (оборотных активов) | 290 | 33031 | 67921 |
| Стоимость материальных оборотных средств | 210 | 8637 | 18303 |
| Величина собственных средств предприятия | 490 | 549 | 2382 |
| Величина заемных средств предприятия | 590+690 | 36189 | 72919 |
| Величина собственных средств в обороте | 490-190-убытки | -3158 | -4998 |
| Рабочий капитал | 290-690 | -3158 | -4998 |
Как видно из данных, за отчетный период имущество предприятия возросло на 38563 тыс. деноминированных руб., или на 105% в том числе за счет увеличения объема основного капитала – на 3673 тыс. руб., или на 9,5% и прироста оборотного капитала – на 34890 тыс. руб., или 90,5%. Таким образом за отчетный период в оборотные средства было вложено на 81% более средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 9666 тыс. руб. (111,9%), а краткосрочные финансовые вложения увеличились на 6325 тыс. руб., также как и денежные средства - на 6370 тыс. руб. Из данных колонки 10 таблицы видно, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества предприятия.
В целом следует отметить, что структура совокупных активов характеризуется значительным превышением в их составе доли оборотных средств, которые составили более 80%, их доля увеличилась в течение года на 0,3%.
Пассивная часть баланса характеризуется наличием собственных источников средств, доля которых в общем объеме увеличилась в течение года на 1,7%. Доля собственных средств в обороте увеличилась на 2%, доля кредиторской задолженности уменьшилась на 52,1%.
Из аналитического баланса получаем ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия за 2008 год:
| Характеристика, тыс. руб. | Код строки | На начало года | На конец года |
| Общая стоимость имущества | 190+290-убытки | ||
| Стоимость недвижимого имущества (внеоборотных активов) | 190 | 75301 | 190713 |
| Стоимость мобильных средств (оборотных активов) | 290 | 67921 | 182138 |
| Стоимость материальных оборотных средств | 210 | 18303 | 29195 |
| Величина собственных средств предприятия | 490 | 2382 | 2586 |
| Величина заемных средств предприятия | 590+690 | 72919 | 188127 |
| Величина собственных средств в обороте | 490-190-убытки | -4998 | -5989 |
| Рабочий капитал | 290-690 | -4998 | -5989 |
Как видно из данных за отчетный период имущество предприятия возросло на 115412 тыс. деноминированных руб., или на 153,3% в том числе за счет увеличения объема основного капитала – на 1195 тыс. руб., или на 1% и прироста оборотного капитала – на 114217 тыс. руб., или 99%. Таким образом за отчетный период в оборотные средства было вложено на 98% более средств, чем в основной капитал. При этом материальные оборотные средства увеличились на 10892 тыс. руб. (59,5%) а краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 1825 тыс. руб., так же как и денежные средства на 6189 тыс. руб. Из данных колонки 10 таблицы видно, за счет каких средств и в какой мере изменилась стоимость имущества предприятия.