2. согласно форме №0503121, доходы бюджета составили 6427498727,75 руб., что на 1480380,44 руб. больше чем в отчете об исполнении бюджета. Отчет о финансовых результатах деятельности ведется по методу начисления, т.е. операции признаются в момент их возникновения или изменения экономической стоимости активов и обязательств предприятия. Расходы бюджета составили 6552138497,63 руб., сумма так же превышает, сумму, полученную по кассовому методу на 375317915,1 руб.
3. согласно форме №0503117, форме так же составленной по кассовому методу, фактические доходы в 2007 году составляют 7908424659,33руб., эта сумма выше плановой величины доходов, установленной законом Тюменской области на 138881259,33руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета не выявлено. Фактические расходы в 2007 году в сумме 7418698952,43 руб., что ниже плановых на 320430347,57 руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета вызвано экономией сметы расходов на ведение дела ТФОМС ТО, исполнением расходов по ТП ОМС на 92,4%. В конце отчетного года произошло превышение суммы доходов над расходами, профицит бюджета составил 489725706,90 руб. Недофинансирования (образования неиспользованных остатков) в ходе исполнения бюджета не выявлено. Причинами профицита бюджета являются: перевыполнение плана сбора налоговыми органами, поступление средств МТР, возврат средств ЛПУ, поступление средств субсидий, субвенций, поступление средств Федерального бюджета, передаваемых бюджетом ТФОМС, поступление средств за бланки трудовых книжек, возврат средств в соответствии с контрактом фарморганизации за 2006 год, исполнение расходов по ТП ОМС на 92.4%, экономия суточных за счет снижения фактического количества дней пребывания в служебных командировках, экономия за счет применения регрессивной шкалы выплаты пособий из средств ФСС, экономия по оплате услуг сотовой связи, экономия расходов на приобретение авиабилетов по служебным командировкам, экономия за счет разницы тарифов на оплату коммунальных услуг, предусмотренных сметой в сравнении с ценой, предусмотренной государственным контрактом, экономия за счет разницы расценок на аренду имущества, предусмотренных сметой в сравнении с ценой аренды, определенной государственным контрактом, экономия за счет разницы тарифов на услуги по содержанию в чистоте служебных помещений, предусмотренных сметой в сравнении с тарифами, установленными государственным контрактом, экономия за счет разницы тарифов на услуги вневедомственной охраны, страхованию, охранной и пожарной сигнализации, предусмотренных сметой в сравнении с ценой, определенной государственным контрактом, экономия в связи с освобождением от уплаты налога на имущество, экономия в связи с не произведенными расходами по приобретению ОС, экономия за счет цены приобретенных канцелярских товаров, бумаги, ГСМ, с ценой, предусмотренной сметой.
4. согласно форме №0503121, доходы бюджета составили 7913390792,97 руб., что на 4966133,64 руб. больше чем в отчете об исполнении бюджета. Расходы бюджета составили 7239346658,66 руб., сумма так же превышает, сумму, полученную по кассовому методу на 179352293,77 руб.
Финансовая устойчивость ТФОМС ТО за 2006 год
Уровень финансовой устойчивости определяется объемом средств, необходимых для обеспечения минимальных бюджетных расходов. При этом под минимальными бюджетными расходами понимаются средства, предусмотренные в бюджете для финансирования конституционно гарантированных мероприятий по жизнеобеспеченью населения.
| Наименование показателей | Условное обозначение | 2006год | |
| по кассовому исполнению | по плану о выполнении бюджета | ||
| Расходы на осуществление территориальной программы обязательного медицинского страхования | Рм | 5286364928,09 | 5503198500 |
| Размер собственных доходов | Дс | 4419584778,22 | 4306005000 |
| Размер поступлений от других бюджетов | Др | 2006146993,66 | 1455790100 |
| Численность населения | Ч | 1361874 | 1361874 |
| Дополнительные источники | Ид | 286575,43 | 0 |
| Всего доходы | Д | 6426018347,31 | 5761795100 |
| Всего расходы | Р | 6176820582,53 | 5676795100 |
| Величина дефицита | З | 0 | 0 |
При анализе финансовой устойчивости используются следующие категории:
Собственные доходы, под которой понимаются следующие виды доходов:
Налоговые доходы:
· ЕСН, зачисляемый в территориальные фонды ОМС
· Страховые взносы на ОМС неработающего населения, уплачиваемые в территориальные фонды ОМС органами исполнительной власти субъектов РФ
· Недоимка и пени по страховым взносам на ОМС неработающего населения
· Единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
· Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве налогообложения доходы
· Единый налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
· Единый минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов
· Доходы от выдачи патентов на осуществление предпринимательской деятельности при применении упрощенной системы налогообложения
· Единый налог на временный доход для отдельных видов деятельности
· Единый сельскохозяйственный налог
Неналоговые доходы:
· Недоимка, пени и штрафы по взносам в территориальные фонды ОМС
· Прочие неналоговые поступления в территориальные фонды ОМС
Под категорией поступления от других бюджетов понимаются следующие виды доходов:
· Средства федерального бюджета
· Средства федерального фонда медицинского страхования
· Прочие поступления в системе ОМС
Под категорией дополнительные источники понимаются следующие виды доходов:
· Прочие доходы территориальных фондов ОМС от оказания платных услуг и компенсации бюджетов территориальных фондов ОМС
· Денежные взыскания и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, зачисляемые в ТФОМС.
Методика проведения анализа в разрезе показателей, характеризующих доходы и расходы бюджетов
| Расчетные показатели | Условное обозначение | Формула расчета | За 2006год | ||
| По плану о выполнении бюджета | По кассовому исполнению | % отклонения от плана | |||
| Показатели, характеризующие доходы | |||||
| Коэффициент соответствия регулирующих и собственных бюджетных доходов (показывает какая часть бюджета покрывается за счет дотации (субвенции) вышестоящего бюджета),% | Кр.с. | Др/Дс*100 | 33,80 | 45,39 | 34,3 |
| Коэффициент автономии (характеризует независимость бюджета ТФОМС),% | Ка | Дс/Д*100 | 74,7 | 68,8 | -7,9 |
| Коэффициент бюджетной результативности по всем доходам (показывает уровень совокупных бюджетных доходов на душу населения),руб/чел | Кбр | Д/Ч | 4230,8 | 4718,5 | 11,5 |
| Коэффициент бюджетной результативности по собственным доходам (показавает уровень собственных душевых полученных бюджетных доходов),руб/чел | Кбрс | Дс/Ч | 3161,82 | 3245,22 | 2,6 |
| Показатели, характеризующие расходы | |||||
| Коэффициент бюджетной обеспеченности на одного человека (характеризует уровень бюджетной нагрузки),руб/чел | Коб | Рм/Ч | 4040,9 | 3881,7 | -4 |
| Коэффициент расходования средств на содержание аппарата управления (показывает долю средств, направляемых на содержание исполнительной дирекции, подготовку и переоборудование персонала и т.д. в общей сумме расходов),% | Кид | (Р-Рм)/Р*100 | 3,1 | 14,41 | 364,8 |
| Показатели соотношения доходов и расходов | |||||
| Коэффициент бюджетного покрытия (показывает в какой степени расходы покрываются доходами),% | Кп | Д/Р*100 | 101,5 | 104,03 | 2,8 |
| Коэффициент бюджетного покрытия расходов по территориальной программе обязательного медицинского страхования (определяет в какой степени доходы покрывают основные обязательства),% | Кпт | Д/Рм*100 | 104,7 | 121,6 | 16 |
| Коэффициент бюджетного покрытия расходов по территориальной программе обязательного медицинского страхования собственными доходами,% | Кптс | Дс/Рм*100 | 78,2 | 83,6 | 6,9 |
Количественные критерии устойчивости
| Показатель, характеризующий состояние | Фактическое значение,% | Нормативное значение по типам состояния,% | |||
| Абсолютно устойчивое | Нормальное состояние | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | ||
| Соотношение собственных доходов к совокупным доходам (Дс/Д) | 68,8 | 60-70% | 40-50% | 20-30% | 5-10% |
| Соотношение размера поступлений от других бюджетов к совокупным доходам (Др/Д) | 31,2 | 30-40% | 50-60% | 70-80% | 90-95% |
| Соотношение дефицита бюджета к совокупным расходам (З/Р) | 0 | 10-15% | 20-25% | 30-35% | 40-45% |
Результаты анализа ТФОМС ТО показывают абсолютно устойчивое состояние его бюджета.
Финансовая устойчивость ТФОМС ТО за 2007 год
Уровень финансовой устойчивости определяется объемом средств, необходимых для обеспечения минимальных бюджетных расходов. При этом под минимальными бюджетными расходами понимаются средства, предусмотренные в бюджете для финансирования конституционно гарантированных мероприятий по жизнеобеспеченью населения.