Учет финансовых вложений счета 58 1,2,3,4 (стр. 6 из 8)

2.2. Основные средства и нематериальные активы

2.2.1. Реализация сейфа «Сфинкс»

а) расчёт амортизации способом уменьшаемого остатка

Принимаем коэффициент ускорения равным 2.

Норма амортизации 100/8 = 12,5 %

2006 год: 39152,79*12,5*2/100=9788,198/12=815,68 руб в месяц

2007 год: (39152,79-9788,198)*12,5*2/100=7341,15/12=611,76 руб в месяц

29364,59

2008 год: (29364,59-7341,15) *12,5*2/100=5505,86/12=458,82 руб в месяц

22023,44

2009 год: (22023,44-5505,86) *12,5*2/100=4129,395/12=344,12 руб в месяц.

Сумма накопленной амортизации:

9788,198+7341,15+5505,86+344,12*10=26076,41 руб

б) расчёт остаточной стоимости

39152,79-26076,41=13076,38 руб

в) расчёт НДС от реализации

20000*18/118 = 3050,85 руб

г) расчёт финансового результата

20000,00-3050,85-13076,38=3872,77 руб – прибыль

№ п/п	№ счета		Описание операции	Сумма
	Дебет	Кредит
1	62	91/1	Отражена реализация сейфа	20000,00 руб
2	91/2	68	Начислена НДС от реализации	3050,85 руб
3	20	02	Начислена амортизация за октябрь	344,12 руб
4	02	01/2	Списана сумма амортизации	26076,41 руб
5	91/2	01/2	Списана остаточная стоимость как прочий расход	13076,38 руб
6	91/9	99	Определён финансовый результат как прибыль	3872,77 руб

2.2.2. Списание станка

а) расчёт амортизации способом суммы чисел лет сроком полезного использования (7 лет)

Сумма чисел лет: 1+2+3+4+5+6+7=28

2003 год: 186253,00*7/28=46563,25/12=3880,27 руб в месяц

2004 год: 186253,00*6/28=39911,36/12=3325,95 руб в месяц

2005 год: 186253,00*5/28=33259,46/12=2771,62 руб в месяц

2006 год: 186253,00*4/28=26607,57/12=2217,3 руб в месяц

2007 год: 186253,00*3/28=19955,68/12=1662,97 руб в месяц

2008 год: 186253,00*2/28=13303,79/12=1108,65 руб в месяц

2009 год: 186253,00*1/28=6651,89/12=554,32 руб в месяц

Сумма накопленной амортизации:

3880,27*7+39911,36+33259,46+26607,57+19955,68+13303,79+554,32*10=165742,95 руб

б) расчёт остаточной стоимости

186253,00-165742,95=20510,05 руб

в) расчёт ЕСН (в ФСС, ПФ, ФОМС, травматизм)

3000,00 * 26,2/100 = 786,00 руб

г) расчёт финансового результата

4300,00-20510,05-3000,00-786,00=-19996,05 руб – убыток

№ п/п	№ счета		Описание операции	Сумма
	Дебет	Кредит
1	01/2	01/1	Списана первоначальная стоимость станка	186253,00 руб
2	20	02	Начислена амортизация за октябрь	554,32 руб
3	02	01/2	Списана сумма амортизации	165742,95 руб
4	91/2	01/2	Списана остаточная стоимость как прочий расход	20510,05 руб
5	91/2	70	Начислена з/пл работнику, работающему при демонтаже станка	3000,00 руб
6	91/2	69	Начислен ЕСН	786,00 руб
7	10	91/1	Оприходован станок как металлолом	4300,00 руб
8	99	91/9	Определён финансовый результат как убыток	19996,05 руб

2.2.3. Продажа исключительного права на изобретение

а) расчёт амортизации линейным способом

352500,00*52/60=305500,00 руб = 5875,00 руб за месяц

б) расчёт остаточной стоимости

352500-305500,00= 47000,00 руб

в) расчёт НДС от реализации

295000*18/118 = 45000 руб

г) расчёт финансового результата

295000,00-45000,00-47000,00= 20300,00 руб – прибыль

№ п/п	№ счета		Описание операции	Сумма
	Дебет	Кредит
1	62	91/1	Отражена реализация нематериального актива	295000,00 руб
2	91/2	68	Начислена НДС с реализации нематериального актива	45000,00 руб
3	20	05	Начислена амортизация за октябрь	5875,00 руб
3	05	04	Списана сумма амортизации нематериального актива	305500,00 руб
4	91/2	04	Списана остаточная стоимость нематериального актива	47000,00 руб
5	91/9	99	Определён финансовый результат как прибыль	203000,00 руб

	2.2.4. Хозяйственные операции за октябрь 2009г
№ задания	Наименование операции	1 вариант	Дебет	Кредит
1день
1	В кассу поступили денежные средства от оказания услуг	120000	50	90/1
2	Перечислено с р/счета в Пенсионный фонд 20%	28000	69/2	51
3	Перечислено с р/счета в ФСС 3,2%	4000	69/1	51
4	Перечислено ф ФОМС 2,8%	3600	69/3	51
5	Перечислен НДФЛ	13000	68	51
6	Перечислен налог на случай травматизма и проф. заболеваний 0,3%	300	69/1	51
	Перечислено редакции "Березниковский рабочий " за объявление	600	76	51
7			20	76
8	На р/счет из кассы сданы денежные средства	120000	51	50
2день
1	По чеку в кассу получены денежные средства для выдачи з/платы	87000	50	51
2	По чеку в кассу получены денежные средства на хоз. нужды	11000	50	51
	Из кассы в подотчет выдали Смирнову С.П. Для приобретения материалов	5000	71	50
	Заплатили штраф с р/счета за нарушение правил дорожного движения	150	91/2	76/2
			99	91/2
3			76/2	51
4	С р/счета поставщикам перечислили за оборудование	100000	60	51
	С р/счета оплатили за подписку на газеты и журналы	48500	76	51
5			97	76
6	Оплатили Иванову И.В. за купленные материалы	6000	71	50
3 день
1	Из кассы по ведомости выдана з/плата рабочим	84500	70	50
	На р/счет сдана депонированная з/плата	2500	70	76/4
2			51	50
3	На р/счет зачислена сумма по авансам полученная	125000	51	62
4	Смирнов отчитался по авансовому отчету, купил:	4700	10/5	71
а	Моторчик печки 2 шт на сумму	1500	10/5	71
б	4 камеры на сумму	1200	10/5	71
в	Чехлы для машины	2000	10/5	71
5	На р/счет зачислен взнос учредителя при изменении уставного капитала	5000	51	75/1
4 день
1	По чеку с р/счета получили на хозяйственные расходы	10000	50	51
2	От поставщиков оприходованы материалы	18000	10	60
3	Списан хоз. инвентарь в производство	1000	20	10/9
	С р/счета перечислили за аренду гаража	2600	76	51
4			20	76
	По доверенности от поставщиков получено исключительное право на базу данных для ЭВМ и введено в эксплуатацию	25000	08/5	60
5			04	08/5
5 день
1	По расходному ордеру из кассы выдали Кулакову А.А. На командировку.	7700	71	50
2	От поставщиков поступили 2 компьютера по накладной на общую сумму	34000	08/4	60
	Сняли по договору с р/счета в пользу Водоканала	8500	60	51
3			20	60
4	На р/счет поступила выручка за оказанные услуги	15000	51	90/1
6 день
1	В кассу по чеку получен аванс и отпускные	63717,65	50	51
2	По ведомости выдали аванс и отпускные	63717,25	70	50
	На р/счет зачислены проценты по остаткам на счете	2500	91/9	99
			76	91/1
3			51	76
	С р/счета списаны услуги банка	3200	76	51
			91/2	51
4			99	91/9
7 день
1	На р/счет поступила выручка за оказание услуг	58000	51	90/1
2	С р/счета оплатили покупку компьютера-сервера	140000	60	51
3	С р/счета оплатили за доставку	2500	60	51
4	С р/счета оплатили за монтаж	1000	60	51
5	С р/счета оплатили за программное обеспечение для работы сервера	1480	60	51
	Компьютер-сервер введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости	144980	08/4	60
6			01/1	08/4
8 день
1	С р/счета перевели деньги на краткосрочный депозит	100000	58	51
2	На р/счет зачислен аванс за выполнение работ по договору	60000	51	62
3	Поступили от поставщиков	12000	10/9	60
а	стулья	2500	10/9	60
б	столы	3600	10/9	60
в	тумбочки	600	10/9	60
4	На р/счет зачислена выручка от оказания услуг	15000	51	90/1
5	Начислен износ по нематериальным активам	500	20	05
9 день
1	Начислена з/плата за октябрь	59397,78	20	70
		67348,45	26	70
2	Начислен по листу нетрудоспособности	4048,47	69	70
		1349,49	20	70
3	Начислена премия в размере 15% от оклада	7598,86	20	70
		4873,98	26	70
4	Удержан НДФЛ с заработной платы	18800	70	68
5	Начислено в ФСС 3,2%	2316,63	20	69/1
		2311,12	26	69/1
6	Начислено в ПФ 20%	14478,92	20	69/2
		14444,48	26	69/2
7	Начислено в ФОМС 2,8%	2027,05	20	69/3
		2022,23	26	69/3
8	Начислено на случай травматизма и профзаболеваний работников 0,3%	217,18	20	69/1
		216,67	26	69/1
9	Из кассы на р/счет сдано	1000	51	50
10	Начислен износ по ОС	12500	20	02
11	На производство отпущены материалы	4285	20	10
12	На р/счет поступила выручка от реализации услуг	12500	51	90/1
10 день	Реализация сейфа "Сфинкс"
1	Первоначальная стоимость	39152,79	01/2	01/1
	амортизация за месяц	344,12	20	02
2	Амортизация	26076,41	02	01/2
3	Остаточная стоимость	13076,38	91/2	01/2
4	Выручка от продажи	20000,00	62	91/1
5	НДС	3050,85	91/2	68
6	Прибыль	3872,77	91/9	99
11 день	Списание станка
1	Первоначальная стоимость	186253,00	01/2	01/1
	амортизация за месяц	554,32	20	02
2	Амортизация	165742,95	02	01/2
3	Остаточная стоимость	20510,05	91/2	01/2
4	Заработная плата	3000,00	91/2	70
5	ЕСН	786,00	91/2	69
6	Оприходованы материалы от демонтажа	4300,00	10	91/1
7	Убыток	19996,05	99	91/9
12 день	Продажа исключительного права на приобретение
	амортизация за месяц	5875,00	20	05
1	Списана амортзация нематерильного актива	305500,00	05	04
2	Списана остаточная стоимость	47000,00	91/2	04
3	Выручка от продажи	295000,00	62	91/1
4	НДС от продажи	45000,00	91/2	68
5	Прибыль	203000,00	91/9	99
	Отражена реализация	170000	62	90/1
	На себестоимость списана списана з/пл работников основного произодства	124144,36	90/2	20
	На себестоимость списана списана з/пл работников АУП	91216,92	90/2	26
	Определён финансовый результат как прибыль	175138,72	90/9	99
	Начислен налог на прибыль (20%)	62737,93	99	68
	Чистая прибыль	250951,74	99	84

	2.2.5. Оборотно сальдовый баланс на 01 октября 2009 г.
№ счета	Сальдо начальное		Обороты за месяц		Сальдо конечное
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	683 625,39	-	370385,79	450811,58	603199,60	-
01/1	683 625,39	-	144980,00	225405,79	603199,60	-
01/2	-	-	225405,79	225405,79	-	-
2		483 123,00	191819,36	13398,44	-	304702,08
4	557 710,70	-	25000,00	352500,00	230210,70	-
5		308 215,30	305500,00	6375,00	-	9090,30
8	-	-	203980,00	169980,00	34000,00	-
08/4	-	-	178980,00	144980,00	34000,00	-
08/5	-	-	25000,00	25000,00	-	-
10	12500,00	-	27000,00	4285,00	35215,00
10	12 500,00	-	22300,00	4285,00	30515,00	-
10/5		-	4700,00		4700,00
10/9	18 320,60	-	12000,00	1000,00	29320,60
19	18 500,00	-			18500,00	-
20	-	-	124144,36	124144,36		-
26			91216,92	91216,92		-
50	3 000,00	-	291717,65	290417,25	4300,40	-
51	520 696,55	-	416500,00	632347,65	304848,90	-
58		-	100000,00		100000,00	-
60	31 696,55	-	253480,00	242480,00	42696,55	-
62	-	300 000,00	485000,00	185000,00	-
68	-	13 000,00	13000,00	66850,85	-	66850,85
69	-	35 900,00	39 948,47	38 820,28	-	34 771,81
69	-	35 900,00	4048,47	786,00	-	32637,53
69/1	-	4 300,00	4300,00	5061,60		5061,60
69/2	-	28 000,00	28000,00	28923,41		28923,41
69/3	-	3 600,00	3600,00	4049,28		4049,28
70	-	87 000,00	169517,25	147617,03	-	65099,78
71	-	150,00	18700,00	4700,00	13850,00	-
75	5 000,00	-	-	5000,00	-	-
75/1	-	-	-	5000,00
76		15 603,50	57 550,00	56 850,00		14 903,50
76	-	15 603,50	57400,00	54200,00	-	12403,50
76/2	-		150,00	150,00
76/4	-			2500,00		2500,00
80	-	130 000,00				130000,00
84		100 000,00				100000,00
90			390500,00	390500,00
90/1	-	-		390500,00		390500,00
90/2	-	-	215361,28		215361,28
90/3	-	-
90/5	-	-
90/9	-	-	175138,72		175138,72
91			345146,05	345146,05	-	-
91/1	-	-		321800,00		321800,00
91/2	-	-	135773,28	150,00	135623,28
91/9	-	-	209372,77	23196,05	186176,72
97			48500,00		48500,00	-
99	-	172 765,20	23346,05	384511,49	-	533930,64
82		1 500,00				1500,00
83		203 792,79				203792,79
Итого	1 851 049,79	1 851 049,79	4 003 951,90	4 003 951,90	1 464 641,75	1 464 641,75
	1 059 711,49				1150849,37

Список литературы