Бухгалтерский учет операций ООО Лилия (стр. 4 из 10)

4)общехозяйственные расходы (по дебету счету №26):

Кредит счета	Сумма
60	8068
70	24000
69	6240
71	3525
10	150
02	2710
05	3000
Итого:	47693

Светильники бра = 26231,15 (55% от 47693);

Настольные лампы = 21461,85 (45%).

5)основное производство (по дебету счетов №20.1 и 20.2 соответственно)

Кредит счетов	20.1	20.2
77	5500	6000
69	1430	1560
10	30125	25126,5
25	10797,05	8833,95
26	26231,15	21461,85
Итого:	74083,2	62982,3

6) фактическая себестоимость продукции (операции № 36 и 38):

Светильники Бра = (74083,2*75)/150=37041,6;

Настольные лампы = (62982,3*90)/100=56684,07.

7)начислен НДС на реализованную продукцию (операция №41):

6390+62460=68850.

8)финансовый результат (определение и списание) от реализации продукции (операция №42) по счету №90 “Продажи”:

Дебет	Кредит
37)6390 62460 38)37041,6 56684,07 40)6300	37)41890 409460
Од=168875,67	Ок=451350
Ск=282474,33

Проводка Д90-К99=282474,33

9)Списание чистой прибыли отчетного периода (операция №43):

Проводка Д99-К84=282474,3 – прибыль.

99 “прибыли и убытки”

Дебет	Кредит
43) 282474,33	42)282474,33
Од=282474,33	Ок=282474,33

ООО “Лилия” за отчетный период получила положительный результат , так как в конце отчетного периода на счете 99 отразилась чистая прибыль (Д90-К99) и при реформации баланса счет 99 закрылся – Д99-К84 (прибыль).

Синтетические счета бухгалтерского учета

Счет 01 “Основные средства”

Дебет	Кредит
Сн=403650
39)15000
Оборот по дебету: 15000	Оборот по кредиту: 0
Сн=418650

Счет 02 “Амортизация основных средств”

Дебет	Кредит
Сн=31197
32)8560
Оборот по кредиту: 0	Оборот по кредиту: 8560
Ск=39757

Счет 04 “Нематериальные активы”

Дебет	Кредит
Сн=15000
Оборот по дебету: 0	Оборот по кредиту: 0
Ск=15000

Счет 05 “Амортизация нематериальных активов”

Дебет	Кредит
Сн=9000
33)3000
Оборот по дебету: 0	Оборот по кредиту: 3000
Ск=12000

Счет 08 “Вложения во внеоборотные активы”

Дебет	Кредит
Сн=15000
39)15000
Оборот по дебету: 0	Оборот по кредиту: 15000
Ск=0

Счет 10 “Материалы”

Дебет	Кредит
Сн=86440
14)43500 15)26020 16)21725 17)3420 18)128850	31)55501-50
Оборот по дебету: 223765	Оборот по кредиту: 55501-50
Ск=254703-50

Счет 19 “Налоги на добавленную стоимость по приобретенным ценностям”

Дебет	Кредит
Сн=15560
14)7830 15)4684 16)3910 17)616 18)23193 20)2078	19)34361 21)2078
Оборот по кредиту: 42311	Оборот по кредиту: 36439
Ск=21432

Счет 20 “Основное производство”

Дебет	Кредит
-	-
22)11500 25)2990 31)55251-50 34)19631 35)47693	36)137065-50
Оборот по дебету: 137065-50	Оборот по кредиту: 137065-50

Счет 25 “Общепроизводственные расходы”

Дебет	Кредит
-	-
20)3475 22)8100 25)2106 31)100 32)5850	34)19631
Оборот по дебету:	Оборот по кредиту:

Счет 26 “Общехозяйственные расходы”

Дебет	Кредит
-	-
20)8068 22)24000 25)6240 31)150 32)2710 33)3000	35)47693
Оборот по дебету: 47693	Оборот по кредиту: 47693

Счет 43“Готовая продукция”

Дебет	Кредит
Сн=23300	-
36)137065-50	38)93725-67
Оборот по дебету: 1379650-50	Оборот по кредиту: 93725-67
Ск=66639-83

Счет 44 “Расходы на продажу”

Дебету	Кредит
-	-
22)5000 25)1300	40)6300
Оборот по дебету: 6300	Оборот по кредиту: 6300

Счет 50 “Касса”

Дебет	Кредит
Сн=2200
1) 6) 8) 28)	2)3200 3)2000 4)300 5)2200 7)7500 9)52009 30)325
Оборот по дебету: 67559	Оборот по кредиту: 67534
Ск=2225

Счет 51 “Расчетный счет”

Дебет	Кредит
Сн=130750
7)7500 10)20000 13)420000	1)5500 8)52009 10)26394 11)40000 12)13620 13)225256
Оборот по дебету: 447500	Оборот по кредиту: 362779
Ск=215471

Счет 60 “Расчеты с поставщиками и подрядчиками”

Дебет	Кредит
Сн=102000
11)40000 12)13620 13)225256	14)51330 15)20704 16)25636 17)4036 18)152043 20)13621
Оборот по дебету: 278876	Оборот по кредиту: 277369
Ск=100493

Счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”

Дебет	Кредит
Сн=44000
37)41890 37)409460	6)10000 10)20000 13)420000
Оборот по дебету: 451350	Оборот по кредиту: 450000
Ск=45350

Счет 68 “Расчеты по налогам и сборам”

Дебет	Кредит
Сн=7060
10)7060 19)34361 21)2078	26)6578 37)68850
Оборот по дебету: 43499	Оборот по кредиту: 75428
Ск=38989

Счет 69 “Расчеты по социальному страхованию и обеспечению”

Дебет	Кредит
Сн=19334
10)19334 23)2000 24)2000	25)12636
Оборот по дебету: 23334	Обороты по кредиту: 12636
Ск=8636

Счет 70 “Расчет с персоналом по оплате труда”

Дебет	Кредит
Сн=19334
3)2000 9)505009 26)8678	22)48600 23)2000 24)2000
Оборот по дебету: 61187	Оборот по кредиту: 52600
Ск=35722

Счет 71 “Расчет с подотчетными лицами”

Дебет	Кредит
Сн=0
2)3200 4)300 9)1500 30)325	27)250 28)50 29)3525
Оборот по дебету: 5325	Оборот по кредиту: 3825
Ск=1500

Счет 76 “Расчет с разными дебиторами и кредиторами”

Дебет	Кредит
Сн=2200
5)2200	26)2100
Оборот по дебету: 2200	Оборот по кредиту: 2100
Ск=2100

Счет 80 “Уставный капитал”

Дебет	Кредит
Сн=500000
Оборот по кредиту: 0	Оборот по кредиту: 0
Ск=500000

Счет 84 “Нераспределенная прибыль”(непокрытый убыток)

Дебет	Кредит
Сн=20800
43)282474-33
Оборот по дебету: 0	Оборот по кредиту: 282474-33
Ск=303274-33

Счет 90 “Продажи”

Дебет	Кредит
38)93725-67 40)6300 41)68850 42)282474-33	37)41890 37)409460
Оборот по дебету: 451350	Оборот по кредиту: 451350

Счет 99 “Прибыли и убытки”

Дебет	Кредит
43)282474-33	42)282474-33
Оборот по дебету: 282474-33	Оборот по кредиту: «282474-33

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учета

Оборотные ведомости по счетам аналитического учёта составляются для всех счетов одной группы, ведущейся внутри одного синтетического счёта или субсчёта.

Составим оборотную ведомость по счетам аналитического учёта расчётов с подотчётными лицами.

Так как расчёты ведутся исключительно в денежном выражении, то в оборотной ведомости предусмотрим только колонки для стоимостных показателей.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учёта (по счету 43 “Готовая продукция”)

№ пп	Наименование аналитических счетов	Ед. изм	Цена, руб.	Сальдо на 01.12. 2007. ко сумма л- во	Обороты за месяц Приход Расход кол сумм кол сумм -во -во	Сальдо на 01.01. 2008 ко сумма л- во
1	Светильники бра	Шт.	495	15 7425	150 7408375 37041- -20 60	90 44466-60
2	Лампа настольная	Шт	635	25 15857	100 6298290 56684- -30 07	35 22173-23
Итого	23300	137065-50 93725,6	66639-83

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета (по счету 62 “Расчеты с покупателями и поставщиками”