Внешнеэкономическая деятельность (стр. 7 из 12)
Традиционные методы расчета и выбора ставки роялти
В международной практике лицензионной торговли под ценой лицензии обычно понимают сумму выплат покупателя лицензии (“Лицензиата”) в пользу продавца лицензии (“Лицензиара”). Наиболее широко в международной лицензионной торговле используются два основных метода расчета цены лицензии.
1) на основе размера прибыли Лицензиата;
2) на базе роялти.
При расчете цены лицензии на основе размера прибыли Лицензиата
исходят из того, что размер выплат Лицензиару определяется как часть (доля) прибыли, получаемой Лицензиатом от изготовления и реализации продукции по лицензии. При этом доля Лицензиара колеблется в довольно широких пределах от 10 до 50% прибыли Лицензиата и зависит от целого ряда ценообразующих факторов, основными из которых являются объем передаваемых прав, наличие и действительность патентной охраны и размер прибыли.
При этом считается, что если объект лицензии еще не готов к промышленному или коммерческому использованию, а основную ценность представляют передаваемые по лицензионному соглашению патентные права, то тогда доля Лицензиара в прибыли Лицензиата составляет 20%, если объектом является промышленно освоенное изделие или технологический процесс, то, при исключительной лицензии (при передаче всех прав), доля Лицензиара может составлять 35 - 50 %, а при неисключительной лицензии (Лицензиату передается тольк о право на использование с сохранением прав у Лицензиара) 20 - 30 %.
При расчете цены лицензии на базе роялти
расчетную цену лицензии и, соответственно, размер выплат владельцу интеллектуальной собственности (Лицензиару) традиционно определяют как определенный процент отчислений (“Роялти”) в зависимости от стоимости произведенной и реализованной продукции по лицензии.
В лицензионных соглашениях ставка роялти устанавливается в процентах от стоимости чистых продаж лицензионной продукции, ее себестоимости, валовой прибыли или определяется в расчете на единицу выпускаемой продукции. Как правило, она исчисляется по формуле
( 1 )
где Ср -ставка роялти, R - годовая сумма роялти; S - годовая стоимость чистых продаж за вычетом косвенных налогов, сборов и пошлин, и составляет 2-10%.
Тогда цена лицензии определяется по формуле:
( 2 )
где Vi – объем выпуска продукции
Zi – цена единицы продукции
Ri – размер роялти
Т – расчетный срок заключаемого соглашения
В практике международной торговли лицензиями размер роялти обычно определяют не расчетным путем, а эмпирически - путем установленных в мировой практике для различных отраслей промышленности усредненных размеров роялти - так называемых “стандартных” роялти.
Размер известных из литературных источников “стандартных” ставок роялти чаще всего составляет от 0,5 до 14%. Однако в литературе практически отсутствует информация по обоснованию и расчету величины численных значений роялти и предлагается выбирать определенное значение роялти из диапазона “стандартных среднестатистических” значений с учетом “ценообразующих факторов”. К примеру, стандартные ставки роялти для электронной промышленности 4 - 10%, электротехнической промышленности 1 - 5%, фармацевтической промышленности 2 - 7%, самолетостроения 6-10%, автомобильной промышленности 1 - 3%, станкостроительной промышленности 4,5 - 7,5%, производств потребительских товаров длительного пользования 5%, производств потребительских товаров с малым сроком использования 0,2 - 1,5%.
В отечественной практике лицензионной торговли, по причине отсутствия достоверных среднестатистических данных, чаще всего размер роялти выбирают из таблиц ставок роялти, взятых из зарубежных источников информации без какого-либо расчетного обоснования, но с рекомендациями необходимости учета ценообразующих факторов, что в большинстве случаев приводит к субъективному, произвольному и недостаточно обоснованному выбору роялти. В частности, в процессе переговоров Лицензиар (продавец лицензии) в большинстве случаев настаивает на максимальном значении величины роялти из опубликованного в литературе диапазона, а Лицензиат (покупатель лицензии) - на минимальном, но при этом и тот и другой не могут расчетным путем подтвердить обоснованность своих притязаний. Значительно более неопределенная ситуация возникает, когда в литературе отсутствуют данные по конкретной отрасли промышленности или по конкретному объекту лицензии.
В связи с этим на практике возникает актуальная проблема поиска подходов к обоснованию и расчету величины ставок роялти для расчета цены лицензии применительно к реальным условиям развивающихся рыночных отношений в области коммерциализации интеллектуальной собственности.
Расчет роялти по величине рентабельности производства и доли в прибыли лицензиата
В соответствии с теорией К. Маркса цена промышленной продукции (товара), производимой и реализуемой по лицензии, может быть определена по формуле:
Ц - общая цена всей произведенной и реализованной Лицензиатом продукции по лицензии, руб.;
С - производственная себестоимость производства и реализации продукции по Лицензии, руб.;
Пр. л-та - прибыль Лицензиата от производства и реализации продукции по лицензии, руб.
Рентабельность промышленного производства и реализации продукции по лицензии можно определить как отношение величины прибыли Лицензиата (Пр.л-та) к себестоимости производства и реализации продукции по лицензии (С) по формуле:
где Рент. - рентабельность производства и реализации Лицензиатом продукции по лицензии; После преобразования формулы ( 4 ) выражение прибыли Лицензиата Пр.л-та можно представить следующей формулой:
( 5 )
В то же время величину прибыли Лицензиара (Пр л-ра ) можно также выразить через часть (долю) от общей прибыли Лицензиата (Пр л-та ), получаемой им от производства и реализации продукции по лицензии по формуле:
где: Д - доля (часть) прибыли Лицензиара (Пр. л-ра ) в общем объеме прибыли Лицензиата (Пр. л-та ) от производства и реализации продукции по лицензии, %.
По определению роялти представляет собой отношение величины отчислений в пользу Лицензиара (Пр. л-ра ) к величине общей стоимости произведенной и реализованной Лицензиатом продукции по лицензии (цене продукции, Ц ), что может быть выражено следующей формулой:
( 7 )
где: Роялти - ставка роялти как отношение отчислений Лицензиару (прибыли Лицензиара) от общего объема произведенной и реализованной продукции по лицензии (цены продукции по лицензии).
Подставляя в формулу ( 7 ) выражение прибыли Лицензиара Пр л-ра из формулы ( 6 ) и выражение цены продукции по лицензии Ц из формулы ( 3 ), получим:
Подставляя в формулу ( 8 ) выражение прибыли Лицензиата (Пр.л-та ) из формулы ( 4 ), получим:
Таким образом, численное значение величины ставки роялти можно рассчитать как отношение произведения рентабельности (Рент. ) и доли Лицензиара в общей прибыли Лицензиата (Д ) к сумме единицы и значения рентабельности производства и реализации продукции по лицензии (1 + Рент. ).
Достоинством данной методики является возможность использования значений рентабельности конкретного предприятия, рассчитываемой или по данным бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия (эти данные по Указу Президента РФ не являются объектами коммерческой тайны и могут быть за установленную плату получены в органах Государственной статистики) или по официальным статистическим данным рентабельности отдельных отраслей промышленности в конкретный период времени, которые регулярно печатаются в специализированных изданиях, а также в статистических и аналитических обзорах состояния промышленного производства в периодических источниках информации.