- если в контракте и/или дополнениях к нему отсутствуют какие-либо сведения, необходимые для составления паспорта импортной сделки в установленном порядке;
- если контракт, представленный в банк импортера, составлен на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, и при этом отсутствует заверенный перевод контракта на русский язык.
В случае, если условиями контракта предусмотрена предоплата в размере, превышающем предельную сумму, разрешенную Банком России без гарантии валютного контроля, банк импортера должен, принимая решение по вопросу подписания паспорта импортной сделки, решить вопрос о выдаче гарантии валютного контроля.
Банк импортера, выдавший гарантию валютного контроля, несет перед государством в лице органов валютного контроля солидарную с импортером финансовую ответственность в пределах обязательств, вытекающих из текста гарантии валютного контроля. Указанная гарантия направляется банком импортера в территориальное учреждение Банка России не позднее третьего рабочего дня со дня перевода суммы предоплаты за импортируемые товары.
После завершения таможенного оформления товаров, ввозимых на российскую территорию, ксерокопия грузовой таможенной декларации, заверенная на таможне, передается импортеру, который в течение месяца представляет ее банк импортера, где она хранится в соответствующем досье.
Банк импортера не позднее десяти дней с даты платежа за импортируемые товары или даты зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на текущий валютный счет импортера в качестве возврата ранее произведенной им предоплаты, составляет карточку платежа и направляет ее в Государственный таможенный комитет Российской Федерации.
После завершения таможенного оформления товаров, ввезенных на территорию России, Государственный таможенный комитет на основании грузовой таможенной декларации составляет учетную карточку импортируемых товаров, которая вносится в реестр. Импортер на основе имеющихся в его распоряжении транспортных и расчетных документов отбирает из полученных от своего банка карточек платежа относящиеся к данной учетной карточке и на их основе составляет свой вариант заполнения карточек платежа для отправки к Государственный таможенный комитет России с данной учетной карточкой. Банк импортера, проверив правильность отнесения импортером произведенных платежей к конкретным отгрузкам по учетной карточке, а также сверив фактические даты платежа с датами, указанными импортером, используя представленный импортером вариант заполнения учетной карточки и имеющиеся в досье грузовую таможенную декларацию или коммерческие документы, заполняет соответствующие данной учетной карточке карточки платежа и одновременно с учетной карточкой не позднее контрольного срока направляет их в Государственный таможенный комитет России.
Инструкцией Центрального банка Российской Федерации № 30 установлена ответственность импортера. Так, если импортер не представил в определенные инструкцией сроки ксерокопии грузовой таможенной декларации, то банк импортера приостанавливает операции со средствами импортера, находящимися на его счетах, на сумму, соответствующую стоимости ввезенной партии товаров. Территориальное учреждение банка России может принять решение о наложении на импортера штрафа в размере 20 тысяч рублей за каждый день просрочки, но не свыше стоимости ввезенной партии товаров.
Принимая во внимание, что ненадлежащее исполнение уполномоченным банком своих обязанностей, обозначенных в инструкции, приведет к снижению уровня контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары, банк импортера также несет ответственность в виде штрафа за несвоевременную отправку в Банк России и Государственный таможенный комитет России каждого из документов валютного контроля. Размер штрафа составляет 200 тысяч рублей за каждый день просрочки отправки данного документа сверх установленного срока, но не более 0,1 % от размера минимального уставного капитала.
На банк может быть наложен штраф в размере 200 тысяч рублей за каждый неучтенный или учтенный с нарушением факт поступления или отправки документов валютного контроля, а за отсутствие учета или ненадлежащий учет в карточках платежа, подлежащих отсылке в ГТК России или направлению в досье, банк несет ответственность в виде штрафа в сумме, эквивалентной 5% суммы в иностранной валюте, которая не была учтена или учтена ненадлежащим образом, по курсу Банка России на дату взыскания.
В. П. Астахов считает, что множественность различных органов, для большинства из которых данная задача не является определяющей, не могла не сказаться на уровне их решений по реализации мер Правительства России в области пресечения "бегства капитала", хотя в ней и достигнуты некоторые положительные итоги [23]. Центральный банк России оценивает вывоз валюты из страны за рубеж за последние годы в сумме 50 миллиардов долларов США.[24] В преобладающей своей основе эта сумма сокрытой выручки относится к операциям по импорту, учитывая, что в этом направлении валютный контроль недостаточно отработан
Невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Российской Федерации наказывается лишением свободы на срок до 3 лет. статья 193 УК РФ).
С 1 июля 1996 года в систему валютного контроля введен институт уполномоченных экспертных организаций, решение о котором принято Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 1995 года № 1267 "О введении единой системы обязательной экспертной оценки количества, качества и цены экспортируемых товаров" Ее функция - экспертная оценка количества, качества и цены экспортируемых товаров. При недополучении валютной выручки по установленному перечню товаров, прежде всего составляющих основу российского экспорта ( нефть, газ ), данная процедура является обязательной. После ее проведения таможенные органы пропускают товары через границу, не требуя сертификата установленного образца, подтверждающего физические и стоимостные параметры грузы.
Таким образом, меры валютного контроля, предпринятые в последнее время с учетом сбалансированности интересов всех участников валютных операций, будут способствовать упорядочению внешнеэкономической деятельности и более стабильному формированию доходной части государственного бюджета.
В целом же новшества, введенные в валютное законодательство в последнее время лишь дополняют и конкретизируют положения ранее принятых нормативных актов.
[1]Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" 1992 года.
[2]Федоров М.В. "Валюта, валютные системы и валютные курсы".-М.:ПАИМС,1999. С.122.
[3] Ханов А. Новое валютное регулирование // Внешняя торговля. 1998. № 11 - 12.
[4] Дубинин С.К. Об итогах работы Банка России за 2000 год и задачах на 2001 год // Деньги и кредит. 2000. № 12.
[5] Айзенберг И.П. "Валютная политика СССР".- М.: Соцэкгиз, 1962. См. с.48-50.
[6] Финансово-кредитный словарь, т.1.- М.: Финансы и статистика, 1984.
[7] См. с.46-47.
[8]Юровский Л.Н. "Денежная политика Советской власти (1917-27 года).-М, 1920.
[9]Аникин А. "Валютный курс рубля и экономические интересы России" // Мировая экономика и международные отношения. 1995. № 5.
[10] Рышков Д.А. Управление государственными валютными резервами // Деньги и кредит. 2000. № 10.
[11]Федоров М.В. "Валюта, валютные системы и валютные курсы". - М.:ПАИМС,1999
[12]Доронин И. Г. Валютно-финансовый рынок России в 1999 году // Деньги и кредит. 1999. № 1.
[13] Доронин И. Г. Валютно-финансовый рынок России в 1999 году // Деньги и кредит. 1999. № 1.
[14] Миронов М., Шагалов Г. Вопросы изменения режима валютного курса // Внешняя торговля. 2000. № 5.
[15] Ст. 200 Таможенного кодекса РФ. Осуществление валютного контроля таможенными органами
[16] Сухов М.И. Государственное регулирование валютного рынка России: актуальные проблемы // Деньги и кредит. 1999. № 12.
[17] Угаров Б.М. У таможенного барьера. М., 1975. С. 112 – 113.
[18] Угаров Б.М. У таможенного барьера. М., 1975. С. 115.
[19] Дюмулен И.И. Вопросы таможенно-тарифного регулирования. Материалы лекций. Вып. 1—2. М., 1989.
[20] Козырин А.Н. Таможенное право России. Общая часть. М., 1999. С. 87.
[21]Комментарий Таможенного кодекса Российской Федерации / Под ред. А.А. Гравина, Л.К. Терещенко, М.П. Шестакова. М., 1999
[22] Федоров М.В. Валюта, валютные системы и валютные курсы. - М.: ПАИМС, 1995.
[23] Астахов В.П. Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности. - М.: Гардарика, Эксперное бюро, 1999.
[24] Из интервью с руководителем ФСВК О. Павловым // Экономика и жизнь. 1995. №49.