6.5. Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
7. Особые условия
7.1. В связи с тем, что в ходе аудита применяются выборочные методы и тестирование, и в связи с другими присущими аудиту ограничениями, наряду с ограничениями, присущими любой системе бухгалтерского учета и внутреннего контроля, существует неизбежный риск того, что некоторые, даже существенные, искажения могут остаться необнаруженными.
8. Заключительные положения
8.1. Все дополнения и изменения к настоящему договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.
8.2. Настоящий договор вступает в силу со дня его подписания. Настоящий договор подписан в двух экземплярах, по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.
9. Срок действия договора и юридические адреса сторон
9.1. Срок действия договора с момента его вступления в силу и до выполнения сторонами всех обязательств по договору.
9.2.Настоящий Договор может быть изменен по соглашению сторон. Действительными считаются те изменения, которые составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями сторон. Письменная форма считается также соблюденной при обмене письмами, телеграммами или факсимильными сообщениями.
9.3. В случае расторжения Договора Заказчиком в одностороннем порядке при отсутствии вины Исполнителя, Заказчик уплачивает Исполнителю штраф в размере 50% от суммы, которую Исполнитель недополучит по настоящему Договору.
9.4. Договор может быть расторгнут по желанию одной из сторон с письменным извещением другой стороны за 15 дней до даты расторжения.
10. Адреса и расчетные счета сторон
Исполнитель
Заказчик
| ИСПОЛНИТЕЛЬ | ЗАКАЗЧИК | ||
| Генеральный директор | Директор | ||
| ООО «Аудитор» | ООО «ДЛ-Холдинг» | ||
| И.П. Степанов | В.И. Павлова | ||
| «08» января 2010г. | «08» января 2010 г. | ||
| М.П. | М.П. | ||
ОБЩИЙ ПЛАН АУДИТА
| Проверяемая организация | ООО «ДЛ-Холдинг» |
| Период аудита | с 18.01.2010 по 22.01.2010 г. |
| Количество человеко-часов | 105 |
| Руководитель аудиторской группы | Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646 |
| Состав аудиторской группы | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. |
| Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 159700 тыс. руб |
| № п/п | Планируемые виды работ | Период проведения | Исполнитель | Прим |
| 1 | Формирование аудиторской группы | 18.01.10-19.01.10 | Степанов И.П. | |
| 2 | Распределение аудиторов в соответствии с их профессиональными качествами и должностными уровнями по конкретным участкам аудита | 18.01.10-19.01.10 | Степанов И.П | |
| 3 | Инструктирование всех членов команды об их обязанностях, ознакомлении их с финансово-хозяйственной деятельностью экономического субъекта, а также с положениями общего плана аудита | 18.01.10-19.01.10 | Степанов И.П | |
| 4 | Проведение аудита согласно программе | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | |
| 5 | Контроль за выполнением плана и качеством работы аудиторов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П | |
| 6 | Разъяснение руководителем аудиторской группы методических вопросов, связанных с практической реализацией аудиторских процедур | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П | |
| 7 | Проведение совещаний с руководством экономического субъекта и/или соответствующих служб по результатам отдельных этапов аудита | 19.01.10-21.01.10 | Степанов И.П | |
| 8 | Подготовка письменной информации (отчета) руководству экономического субъекта (отчета) по результатам аудита | 21.01.10-22.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | |
| 9 | Подготовка аудиторского заключения по результатам аудита | 21.01.10-22.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | |
| 10 | Проведение совещания с руководством экономического субъекта по результатам аудита | 21.01.10-22.01.10 | Степанов И.П. |
Директор _______________ В.И. Павлова
Руководитель аудиторской проверки _______________ И.П. Степанов
11.01.2010г.
ПРОГРАММА АУДИТА
| Проверяемая организация | ООО «ДЛ-Холдинг» |
| Период аудита | с 18.01.2010 по 22.01.2010 г. |
| Количество человеко-часов | 105 |
| Руководитель аудиторской группы | Степанов И.П., аудитор, аттестат №4646 |
| Состав аудиторской группы | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. |
| Планируемый риск существенного искажения финансовой отчетности | 5% |
| Планируемый уровень существенности | 159700 тыс. руб |
| № п/п | Перечень аудиторских процедур по элементам типовых объектов аудита | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы | Прим. |
| 1. Аудиторский риск | |||||
| 1.1 | Расчетные модули | 19.01.10-20.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 1.1.1 | Аудиторский риск | 19.01.10-20..01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 2. Уровень существенности | |||||
| 2.1 | Расчетные модули | 19.01.10-20.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 2.1.1. | Уровень существенности | 19.01.10-20.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитический обзор | |
| 3. Аудит операций на расчетном счете | |||||
| 3.1 | Аудит операций на расчетном счете | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.1 | Проверка правильности организации учета операций на расчетном счете | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., | Аналитические таблицы | |
| 3.1.2 | Проверка правильности проведения и учета операций на расчетном счете | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.3 | Проверка полноты и точности раскрытия информации по денежным средствам в отчетности | 20.01.10-21.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.4 | Проверка наличия письменного уведомления налогового органа об открытии / закрытии банковских счетов в 10-дневный срок | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К., | Аналитические таблицы | |
| 3.1.5 | Проверка правильности информации о расчетных счетах | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.6 | Проверка сведений о наличии приостановления операций по счетам в банке | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П.. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.7 | Проверка хозяйственных операций по перечислению денежных средств с расчетного счета | 20.01.10-21.01.10 | Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.8 | Проверка хозяйственных операций по поступлению денежных средств на расчетный счет | 20.01.10-21.01.10 | Воробьев Е.К. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.9 | Проверка на предмет соответствия условиям договора уплачиваемого банку вознаграждения | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.10 | Проверка тождественности данных бухгалтерского учета данным выписок банка на конец дня | 20.01.10-21.01.10 | Степанов И.П., Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.11 | Обобщение результатов пересчетов за проверяемый период | 21.01.10-22.01.10 | Воробьев Е.К., Зайцев В.Н. | Аналитические таблицы | |
| 3.1.12 | Архивирование рабочих документов, подготовка и печать отчета | 21.01.10-22.01.10 | Степанов И.П. | Отчет | |
Директор _______________ В.И. Павлова
Руководитель аудиторской проверки _______________ И.П. Степанов
11.01.2010г.
ЗАПРОС БАНКУ, ОБСЛУЖИВАЮЩЕМУ ООО «ДЛ-ХОЛДИНГ»
О ПОДТВЕРЖДЕНИИ ОСТАТКОВ ПО СЧЕТАМ НА КОНЕЦ ФИНАНСОВОГО ГОДА
ОАО «Социнвестбанк»
Батыршину И.Я.
Исх. № 231
19.01.2010
Глубокоуважаемый Иван Яковович!
в связи с обязательной ежегодной аудиторской проверкой, которую проводит в нашей организации аудиторская организация ООО «Аудитор», и в соответствии с п.22 правила (стандарта) аудиторской деятельности «Аудиторские доказательства» просим Вас незамедлительно предоставить в распоряжение наших аудиторов информацию, касающуюся сальдо по всем счетам, открытым нами в Вашем банке, по состоянию на 31.12.2009г.