Сквозная задача по финансовому и управленческому учету (стр. 10 из 10)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | 10 | 42 | 52 | 19 | 33 |
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 11 560 | 46 550 | 58 110 | 21 232,5 | 36 877,5 |
| Материалы | 5 000 | 28 200 | 33 200 | 12 130,8 | 21 069,2 |
| Заработная плата | 4 000 | 12 000 | 16 000 | 5 846,2 | 10 153,8 |
| ЕСН | 480 | 2 890 | 3 370 | 1 231,3 | 2 138,7 |
| Амортизация ОС | 2 080 | 3 460 | 5 540 | 2 024,2 | 3 515,8 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | х | х | 1 117,5 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 2) на складе и реализованной (н/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | 8 | 48 | 56 | 43 | 13 |
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 7 832 | 42 080 | 49 912 | 38 325,3 | 11 586,7 |
| Материалы | 3 000 | 20 400 | 23 400 | 17 967,9 | 5 432,1 |
| Заработная плата | 3 000 | 15 000 | 18 000 | 13 821,4 | 4 178,6 |
| ЕСН | 360 | 3 540 | 3 900 | 2 994,6 | 905,4 |
| Амортизация ОС | 1 472 | 3 140 | 4 612 | 3 541,4 | 1 070,6 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | х | х | 891,3 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции (гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | 10 | 42 | 52 | 19 | 33 |
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 11 560 | 46 550 | 58 110 | 21 233 | 36 878 |
| Материалы | 5 000 | 28 200 | 33 200 | 12 131 | 21 069 |
| Заработная плата | 4 000 | 12 000 | 16 000 | 5 846 | 10 154 |
| ЕСН | 480 | 2 840 | 3 320 | 1 213 | 2 107 |
| НС | 50 | 50 | 18 | 32 | |
| Амортизация ОС | 2 080 | 3 460 | 5 540 | 2 024 | 3 516 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, р | х | х | 1 118 | х | х |
Расчет суммы прямых расходов, приходящихся на остаток готовой продукции (Изделие № 1) на складе и реализованной (н/у)
| Показатели | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца | Выпущено и приходовано на склад готовой продукции за декабрь | Итого готовой продукции ( гр.2+гр.3) | Готовая продукция отгруженная за отчетный месяц | Остаток готовой продукции на складе на конец декабря |
| Количество готовой продукции, шт. | 8 | 48 | 56 | 43 | 13 |
| Сумма прямых расходов по готовой продукции, руб. | 7 832 | 42 080 | 49 912 | 38 325 | 11 587 |
| Материалы | 3 000 | 20 400 | 23 400 | 17 968 | 5 432 |
| Заработная плата | 3 000 | 15 000 | 18 000 | 13 821 | 4 179 |
| ЕСН | 360 | 3 480 | 3 840 | 2 949 | 891 |
| НС | 60 | 60 | 46 | 14 | |
| Амортизация ОС | 1 472 | 3 140 | 4 612 | 3 541 | 1 071 |
| Сумма прямых расходов, приходящаяся на единицу готовой продукции, выпущенной в течение декабря, руб. | - | - | 891 | - | - |
Оценка готовой продукции на складе на 31.12.07 г. (руб.)
| Показатели | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
| Изделие № 1 | Изделие № 2 | Изделие № 1 | Изделие № 2 | |
| Количество - 33 шт. Учетная цена - 1600 руб. | Количество - 13 шт. Учетная цена - 1250 руб. | Количество - 33 шт. | Количество - 13 шт. | |
| Материалы | 21 069,2 | 5 432,1 | 21 069,2 | 5 432,1 |
| Заработная плата | 10 153,8 | 4 178,6 | 10 153,8 | 4 178,6 |
| ЕСН | 2 671,7 | 1 100,4 | 2 138,7 | 905,4 |
| Амортизация основных средств | 3 515,8 | 1 070,6 | ||
| Прочее | 11 306 | 2 785,2 | ||
| Итого | 45 200,8 | 13 496,3 | 36 877,5 | 11 586,7 |
Расчет отложенного налога на прибыль (Отл. Н на Пр) при несовпадении сумм оценки НЗП, исчисленных в соответствии с требованиями БУ и требованиями налогового законодательства.
Список использованной литературы
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации: часть первая от 31.07.1998г. № 146-ФЗ (ред. от 30.12.2006) и часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.12.2006, с изменениями от 30.12.2006).
2. Гражданский кодекс РФ.
3. Трудовой кодекс РФ.
4. Федеральный закон от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 03.11.2006).
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению (утверждено Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н) (ред. от 18.09.2006).
6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом МФ РФ от 29.07.98 года № 34н (с последующими изменениями и дополнениями).
7. ПБУ № 1/98 «Учетная политика организации» (Приказ МФ РФ от 09.12.98.г. № 60н (с последующими изменениями и дополнениями)).
8. ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство» (Приказ МФ РФ от 20.12.94 года № 167).
9. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (Приказ МФ РФ от 10.01.00 года № 2н).
10. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (Приказ МФ РФ от 06.07.99 года №43н).
11. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов» (Приказ МФ РФ от 09.06.01 года № 44н).
12. ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (Приказ МФ РВ от 30.03.01 года № 26н (в ред. Приказа МФ РФ от 18.05.02 года № 45н)).
13. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 56н).
14. ПБУ 8/98 «Условные факты хозяйственной деятельности» (Приказ МФ РФ от 25.11.98 года № 57н).
15. ПБУ № 9/99 «Доходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.00 года № 32н).
16. ПБУ 10/99 «Расходы организации» (Приказ МФ РФ от 06.05.99 года № 33н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.12.99 года № 107н, Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).
17. ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах» (Приказ МФ РФ от 13.01.00 года № 5н (в ред. Приказа МФ РФ от 30.03.01 года № 27н)).
18. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам» (Приказ МФ РФ от 27.01.00 года № 11н).
19. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов» (Приказ МФ РФ от 16.10.00 года № 91н).
20. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (Приказ МФ РФ от 02.08.01 года № 60н).
21. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» (Приказ МФ РФ от 02.07.02 года №66н).
22. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 115н).
23. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» (Приказ МФ РФ от 19.11.02 года № 114н).
24. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» (Приказ МФ РФ от 10.12.02 года № 126н).
25. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» (Приказ МФ РФ от 24.11.03 года № 105н).
26. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет»: Учебник. - М.: ИНФРА – М, 2005 год.
27. Бухгалтерский учет. 5-е изд. / Н.А. Каморджанова, И.В. Карташева. – СПб.: Питер, 2004 г.
28. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России: Информационное агентство «ИПБР-БИНФА», 2004 г.
29. Старостин С.Н. «Основные средства: налоговый и бухгалтерский учет». – М.: МЦФЭР, 2006 год.
30. Журнал «Главбух».
31. Справочная правовая система «Консультант Плюс»