Прирост среднегодовой стоимости основных средств в 2009 году увеличился в 3,3 раза, т.е. на 229470 тыс.руб. Такой прирост обусловлен приобретением новых основных фондов, связанных с производственной деятельностью, для увеличение количества оказываемых услуг и снижения их себестоимости, а также ввода в эксплуатацию нового комплекса «Псекупс» по производству и реализации муки и изделий из нее на территории края.
Производственные затраты филиала в 2009 году выросли на 7933392 тыс.руб., что в 6,7 раза выше базисного периодп. Такая динамика связана с тем, что в 2009 году происходит увеличение количества вырабатываемой продукции и переработки сырья, связанных с работой нового производственного предприятия «Псекупс». Такая же динамика прослеживается по материальным затратам. В 2009 году они выросли на 7903306 тыс.руб., т.е. в 6,8 раз, что и свидетельствует о работе нового подразделения, на которое и приходится увеличение материальных затрат. В результате чего расходы на оплату труда выросли в 2009 году на 151,2% прироста и составили 30086 тыс. руб. Несмотря на то, что численность персонала практически ни претерпела изменений, а рост затрат на оплату труда увеличился, это свидетельствует о росте заработной платы приходящейся на каждого работника. Данные в 2009 году по всем показателям производственно-хозяйственной деятельности ниже, чем в 2008 году, это связано с аккумуляцией и мобилизацией денежных потоков и средств, направленных на завершения этапа ввода в эксплуатацию нового производственного комплекса «Псекупс», что в целом характеризует положительную тенденцию к росту по всем экономическим показателям в дальнейшем.
В таблице 2 представлены результаты и эффективность деятельности ОАО «Кубаньхлебопродукт» за период с 2007 по 2009 гг.
Из таблицы видно, что за анализируемый период 2007-2009 гг. выручка от реализации продукции значительно возросла. Прирост составил более 550%. Анализ таких показателей, как себестоимость, прибыль, средняя годовая стоимость оборотных средств также позволяет заключить, что наблюдается значительный прирост данных показателей за три исследуемых года. Это связано с расширением масштабов деятельности. При этом валовая прибыль и коммерческие расходы выросли более, чем в три раза, а средняя годовая стоимость оборотных средств возросла на 1521,639%.
Заработная плата также возросла с 6 до 15 тыс.руб., что составило 152,107%. Чистая прибыль имела тенденцию роста в размере 4010%. На конец периода она составила 1644 тыс.руб., что по сравнению с показателем 2007 г. на 1564 тыс.руб. больше.
Таблица 2 – Анализ результатов и эффективности деятельности
ОАО «Кубаньхлебопродукт»
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Абс. откл.(+/-) | Темп роста, % |
| Выручка от продажи продукции, тыс.руб. | 1477145 | 3754579 | 9853185 | 8376040 | 6,7 раз |
| Себестоимость проданной продукции, тыс.руб. | 1377960 | 3446527 | 9277473 | 7899513 | 6,7 раз |
| Валовая прибыль, тыс.руб. | 99185 | 575712 | 308052 | 208867 | 3,1 раза |
| Коммерческие и управленческие расходы, тыс.руб. | 83618 | 149322 | 292372 | 208754 | 3,5 раз |
| Стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 19964 | 168871 | 323744 | 303780 | 16,2 раза |
| Среднемесячная заработная плата, тыс.руб. | 6 | 12 | 15 | 8,756 | 2,5 раза |
| Прибыль от продажи, тыс.руб. | 99185 | 308052 | 575712 | 476527 | 5,8 раза |
| Прибыль до налогообложения, тыс.руб. | 3349 | 2482 | 6134 | 2785 | 183,159 |
| Налог на прибыль и иные налоги, тыс.руб. | 3366 | 2265 | 4944 | 1578 | 146,881 |
| Чистая прибыль (убыток), тыс.руб. | 40 | 448 | 1644 | 1604 | 41,1 раз |
| Производительность труда, тыс.руб. | 5129 | 13174 | 34332 | 29202,679 | 6,7 раз |
| Затраты на 1 руб. проданной продукции, руб. | 0,93 | 0,92 | 0,94 | 0,009 | 100,934 |
| Фондоотдача, тыс.руб. | 14,58 | 38,51 | 29,79 | 15,206 | 204,256 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 352 | 342 | 1152 | 800,772 | 3,3 раза |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 74 | 22 | 30 | -43,555 | 41,134 |
| Продолжительность одного оборота оборотных средств, дней | 5 | 16 | 12 | 6,963 | 2,4 раза |
| Рентабельность производства, % | 7,2 | 8,9 | 6,2 | -1 | х |
| Рентабельность продаж, % | 6,72 | 8,94 | 5,84 | -0,88 | х |
Обратимся к анализу расчетных показателей. Производительность труда на конец 2009 года составила 34332 тыс.руб., что больше показателя 2007 года на 29203 тыс.руб. в 6,7 раз. Затраты на 1 рубль проданной продукции за три года возросли на 1 копейку, что считается незначительным изменением и не оказало особого значения для деятельности исследуемого предприятия. Возросли такие показатели как фондоотдача и фондовооруженность соответственно на 104,256% и 227,710% за 2007-2009 годы.
Коэффициент оборачиваемости имел тенденцию к снижению. Он уменьшился в целом за период почти на 60% и в конце 2009 года составил 30. При этом продолжительность одного оборота увеличилась с 5 в 2007 году до 12 в 2009 с промежуточным показателем 16 в 2008 году.
Рентабельность производства и рентабельность продаж в промежуточном году имел наибольшее значение, но в отчетном году показания оказались ниже показаний базисного периода, что свидетельствует о неблагоприятной ситуации для предприятия. В 2009 году рентабельность производства составила всего 6,2%, что ниже на 1% чем значения в 2007 году. Такая же ситуация сложилась с рентабельность продаж, которая оказалась ниже на 0,88% базисного года.
Таким образом можно заключить, что фирме следует принять ряд мер, направленных на оптимизацию производства, снижение затрат и повышения уровня эффективности деятельности в среднесрочной перспективе, с целью повышения рентабельности.
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью системы финансовых коэффициентов. Информационной базой для их расчета являются статьи актива и пассива баланса.
Расчетные значения коэффициентов финансовой устойчивости по анализируемому предприятию за три рассматриваемых года (2007 - 2009 гг.) представлены в таблице 3.
За анализируемый период коэффициент финансовой независимости снизился на 62,3 %, что свидетельствует об ослаблении независимости предприятия от внешних источников, при этом коэффициент задолженности увеличился на 26 %, что соответствует увеличению привлекаемых предприятием в большом количестве кредитов и займов.
Таблица 3 - Относительные значения коэффициентов финансовой
устойчивости по ОАО «Кубаньхлебопродукт»
| Наименование коэффициентов | Нормативные значения | 2007 | 2008 | 2009 | Абсолютное отклонение (+/-) | Темп роста, % |
| 1 .Коэффициент финансовой независимости | 0,5 | 0,075 | 0,043 | 0,028 | -0,047 | 37,3 |
| 2. Коэффициент задолженности | 0,67 | 12,25 | 22,09 | 34,27 | 0,29 | 126,09 |
| 3.Коэффициент самофинансирования | 1,0 | 0,08 | 0,045 | 0,029 | -0,051 | 36,25 |
| 4. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат | 0,1 | -0,067 | -0,016 | -0,09 | 0,23 | 134 |
| 5. Коэффициент маневренности | 0,2-0,5 | -0,773 | -3,009 | -2,889 | -2,116 | 373,7 |
| 6. Коэффициент долгосрочного привлечения капитала | Чем выше значение показателя, тем больше заемных средств участвуют в финансировании капвложений | -0,147 | -0,256 | -0,250 | -0,103 | 170 |
| 7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов | Чем выше значение показателя, тем больше средств финансируется в оборотные активы | 6,471 | 4,758 | 8,066 | 1,595 | 124,6 |
| 8. Коэффициент краткосрочной задолженности | От величины заемного капитала зависит возврат краткосрочных займов и кредитов | 0,654 | 0,513 | 0,692 | -0,038 | 105,8 |
| 9. Коэффициент кредиторской задолженности | От величины заемного капитала зависит погашение кредиторской задолженности | 0,109 | 0,058 | 0,145 | 0,036 | 133 |
| 10. Коэффициент автономии нормальных источников формирования запасов и затрат | больше 0,5 | -0,673 | -0,157 | -0,092 | -0,581 | 13,67 |
| 11. Коэффициент Финансовой устойчивости | Больше 0,6 | 0,395 | 0,508 | 0,327 | -0,068 | 82,78 |
Коэффициент самофинансирования уменьшился на 64,25 % и в отчетном году составил всего 0,029, хотя для обеспечения возможности покрытия собственным капиталом заемных средств это значение должно быть равное 1, поэтому данный показатель свидетельствует о дальнейшей неплатежеспособности предприятия перед его должниками, в случае если ситуация не изменится в лучшую сторону.