Содержание
Задание 1………………………………………………………………………….2
Задание 2………………………………………………………………………….3
Задание 3………………………………………………………………………….8
Задание 4…………………………………………………………………………10
Задание 5…………………………………………………………………………11
Задание 6…………………………………………………………………………13
Задание 7…………………………………………………………………………15
Приложение 1……………………………………………………………………18
Приложение 2……………………………………………………………………20
Приложение 3……………………………………………………………………21
Приложение 4……………………………………………………………………23
Приложение 5……………………………………………………………………25
Список использованной литературы…………………………………………...30
Задание 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1.
Таблица 1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| № фор-мы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | № фор-мы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства | 1 | 5 | 130-140 | |||
| на начало года | 120, гр. 3 | 1 299 892 | 1 299 892 | |||
| на конец года | 120, гр. 4 | 1 782 110 | 1 782 110 | |||
| Денежные средства: | 1 | 4 | ||||
| на начало года | 260, гр. 3 | 15 230 | 010 | 15 230 | ||
| на конец года | 260, гр. 4 | 22 036 | 060 | 22 036 | ||
| Уставный капитал: | 1 | 3 | ||||
| на начало года | 410, гр. 3 | 100 | 100 | 100 | ||
| на конец года | 410, гр. 4 | 100 | 140 | 100 | ||
| Дебиторская задолженность: | 1 | 230+240 | 5 | 630 | ||
| на начало года | 449 200 | 449 200 | ||||
| на конец года | 518 100 | 518 100 | ||||
| Долгосрочные кредиты и займы: | 1 | 5 | 650 | |||
| на начало года | 510, гр. 3 | 624 262 | 624 262 | |||
| на конец года | 510, гр. 4 | 799 426 | 799 426 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 1 | 3 | ||||
| на начало года | 470, гр. 3 | 425 951 | 100 | 425 951 | ||
| на конец года | 470, гр. 4 | 768 843 | 140 | 768 843 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения: | 1 | 5 | 540 | |||
| на начало года | 250, гр. 3 | 52 150 | 52 150 | |||
| на конец года | 250, гр. 4 | 47 044 | 47 044 | |||
| Нематериальные активы: | 1 | 5 | 010-050 | |||
| на начало года | 110, гр. 3 | 14 294 | 14 294 | |||
| на конец года | 110, гр. 4 | 22 960 | 22 960 | |||
| Добавочный капитал: | 1 | 3 | ||||
| на начало года | 420, гр. 3 | 564 783 | 100 | 564 783 | ||
| на конец года | 420, гр. 4 | 564 783 | 140 | 564 783 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Кредиторская задолженность: | 1 | 5 | 640 | |||
| на начало года | 620, гр. 3 | 448 833 | 448 833 | |||
| на конец года | 620, гр. 4 | 431 354 | 431 354 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения: | 1 | 5 | 570 | |||
| на начало года | 140, гр. 3 | - | - | |||
| на конец года | 140, гр. 4 | - | - | |||
| Краткосрочные кредиты и займы: | 1 | 5 | 644+645 | |||
| на начало года | 610, гр. 3 | - | - | |||
| на конец года | 610, гр. 4 | - | - | |||
Оценивая результаты заполнения таблицы 1, делаем вывод, что качественный уровень представленной отчетности можно считать хорошим, так как расхождений в показателях отчетных бухгалтерских формах нет. На этом основании показатели в формах бухгалтерской отчетности можно считать достоверными.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.
Решение:
Рассмотрим алгоритм расчета данных, для заполнения таблицы, по строке «Нематериальные активы». Остальные строки таблицы будут заполнены по тому же алгоритму.
Из бухгалтерского баланса берем данные на начало (строка 110 столбца 3) и на конец года (строка 110 столбца 4) – 14294 тыс. руб. и 22960 тыс. руб. соответственно.
Изменение рассчитываем как остатки по балансу на конец года за вычетом остатков по балансу на начало года: 22960 – 14294 = 8666 тыс. руб.
Теперь рассчитаем темп роста (остатки по балансу на конец года делим на остатки по балансу на начало года и умножаем дробь на 100%):
(22960 : 14294) · 100 = 160,63%
Рассчитаем долю, которую занимают нематериальные активы во всех активах организации (для пассивов берем – итого пассивов):
1. На начало года: остатки по балансу на начало года по строке «Нематериальные активы» делим на остатки по балансу на начало года по строке «Итого активов»: (14294 : 2064350) · 100 = 0,692%
2. На конец года: остатки по балансу на конец года по строке «Нематериальные активы» делим на остатки по балансу на конец года по строке «Итого активов»: (22960 : 2564950) · 100 = 0,895%
3. Изменение: 0,895 – 0,692 = 0,203%
Теперь рассчитаем долю, которую занимают нематериальные активы во внеоборотных активах организации:
1. На начало года: остатки по балансу на начало года по строке «Нематериальные активы» делим на остатки по балансу на начало года по строке «Внеоборотные активы – всего»: (14294 : 1314186) · 100 = 1,088%
2. На конец года: остатки по балансу на конец года по строке «Нематериальные активы» делим на остатки по балансу на конец года по строке «Внеоборотные активы – всего»: (22960 : 1805070) · 100 = 1,272%
3. Изменение: 1,272 – 1,088 = 0,184%
В отчетном году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с 2064350 тыс. руб. на начало года до 2564950 тыс. руб. на конец года, а также относительный показатель – темп роста, который составил 124,25 %.
Величина активов возросла в основном за счет вложений во внеоборотные активы (на 490884 тыс. руб., или на 37,35%), оборотные активы увеличились не намного (на 9716 тыс. руб., или 1,3%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,713% на отчетную дату и аналогичное снижение доли оборотных активов (-6,713%).
Во внеоборотных активах произошло увеличение как основных средств, так и нематериальных активов на 482218 тыс. руб. (37,1%) и 8666 тыс. руб. (60,63%) соответственно. Относительные показатели структуры внеоборотных активов отражают повышение доли нематериальных активов на 0,184% на отчетную дату и аналогичное снижение доли основных средств (-0,184%).
В оборотных активах к концу отчетного периода преобладают запасы, дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) и дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев), которые составили 172 594 тыс. руб. (22,713%), 233145 тыс. руб. (30,682%) и 284955 тыс. руб. (37,500%) соответственно. При этом запасы и дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) уменьшились на 60863 тыс. руб. (26,07%) и 4931 тыс. руб. (2,07%) соответственно. А дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) увеличилась на 73831 тыс. руб. (34,97%). Относительные показатели структуры оборотных активов отражают повышение доли дебиторской задолженности (со сроком погашения в течение 12 месяцев) на 9,356% на отчетную дату, а так же снижение доли запасов (-8,408%) и дебиторской задолженности (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) (-1,054). То, что дебиторская задолженность занимает 68,182% в структуре оборотных активов, свидетельствует о неэффективном управлении дебиторской задолженностью. В данном случае необходимо провести углубленный анализ состава и динамики дебиторской задолженности.
Так же следует отметить увеличение денежных средств на 6806 тыс. руб. или 44,69% в отчетном периоде по сравнению с предыдущим.
Величина пассивов возросла за счет увеличения собственного капитала (на 342886 тыс. руб., или на 34,60%) и долгосрочных обязательств (на 175164 тыс. руб., или 28,06%). А краткосрочные обязательства уменьшились на 17450 тыс. руб. или 3,88%. Относительные показатели структуры пассива баланса отражают повышение доли капитала и резервов на 4,000% на отчетную дату и аналогичное снижение доли всех обязательств на 4,000%.
В структуре капитала и резервов наибольший вес – 57,644% имеет нераспределенная прибыль, которая увеличилась на 342892 тыс. руб., или на 80,50%. Так же большой удельный вес у добавочного капитала – 42,345%. Относительные показатели структуры капитала и резервов отражают повышение доли нераспределенной прибыли на 14,657% на отчетную дату и снижение доли добавочного капитала на 14,653%. (При том, что по абсолютному показателю добавочный капитал не изменился.)
В структуре краткосрочных обязательств наибольший удельный вес у кредиторской задолженности – 99,908%. Она уменьшилась на 17479 тыс. руб., или на 3,89%. Относительные показатели структуры краткосрочных обязательств отражают снижение кредиторской задолженности на 0,010%.
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих обязательств организации.
Решение:
Методику заполнения таблицы рассмотрим на примере кредиторской задолженности. Из бухгалтерского баланса берем сумму на начало (строка 620 столбца 3) и на конец года (строка 620 столбца 4) – 448833 тыс. руб. и 431354 тыс. руб. соответственно.