Смекни!
smekni.com

Хозяйственная деятельность ООО Рубин и неиспользованные резервы (стр. 18 из 20)

Показатели ООО Наибольшее значение показателя (эталон)
Алмаз Агат Рубин
1 Рентабельность продаж 0,110 0,112 0,033 0,112
2 Рентабельность актива 0,094 0,100 0,079 0,100
3 Рентабельность собственного капитала 0,115 0,126 0,131 0,131
4 Рентабельность доходов 0,037 0,040 0,032 0,040
5 Рентабельность расходов 0,033 0,031 0,034 0,034
6 Коэффициент финансовой независимости 0,600 0,608 0,601 0,608

На основании данных справки №3 «Коэффициенты комплексных показателей, входящих в рейтинговую оценку показателей, конкурирующих с ООО «Рубин». заполняется табл.25.1 для ООО «Алмаз» и ООО «Агат», для ООО «Рубин» воспользуемся данными формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за отчетный год:

.

Таблица 5.6.1

Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п Стандартизированный комплексный показатель ООО "Алмаз" ООО "Агат" ООО "Рубин" Коэффициент значимости показателя
1 Рентабельность продаж (0,110/0,112)2=0,965 (0,112/0,112)2=1 (0,033/0,112)2=0,085 1,800
2 Рентабельность активов (0,094/0,100)2=0,884 (0,100/0,100)2 = 1 (0,079/0,100)2 = 0,626 1,400
3 Рентабельность собственного капитала (0,115/0,131)2=0,767 (0,126/0,131)2=0,921 (0,131/0,131)2 = 1 2,000
4 Рентабельность доходов (0,037/0,040)2=0,856 (0,040/0,040)2 = 1 (0,032/0,040)2 = 0,660 1,600
5 Рентабельность расходов (0,033/0,039)2=0,955 (0,031/0,039)2=0,843 (0,034/0,039)2 = 1 1,500
6 Коэффициент финансовой независимости (0,600/0,608)2=0,974 (0,608/0,608)2 = 1 (0,601/0,608)2 = 0,979 1,700
7 Итого (∑ стр.1,2,3,4,5,6) 8,964 9,605 7,249 Х
8 Рейтинговая оценка с учетом степени значимости показателя 2,994 3,099 2,692 Х
9 Ранжирование мест открытых акционерных обществ II I III Х

Дадим сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих с ООО «Рубин» обществ: «Алмаз» и «Агат». Расчеты произведем в таблице 25.2. Исходные данные для анализа представлены в таблице 25.1 и в справке № 4 «Коэффициент значимости комплексных показателей, участвующих в рейтинговой оценке деятельности организаций анализируемой отрасли».

Расчеты.

Создадим матрицу стандартизованных коэффициентов хij по алгоритму:

.

Рассчитаем итоговое значение по каждой организации:

ООО «Алмаз»: 0,965 * 1,8 + 0,884 * 1,4 + 0,767 * 2 + 0,856 * 1,6 + 0,955 * 1,5 + 0,974 * 1,7 = 8,964,

ООО «Агат»: 1,000 * 1,8 + 1,000 * 1,4 + 0,921 * 2 + 1,000 * 1,6 + 0,843 * 1,5 + 1,000 * 1,7 = 9,605.

ООО «Рубин»: 0,085 * 1,8 + 0,626 * 1,4 + 1,000 * 2 + 0,660 * 1,6 + 1,000 * 1,5 + 0,979 * 1,7 = 7,249,

Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующей формуле:

ООО «Алмаз»:

= 2,994

ООО «Агат»:

= 3,099

ООО «Рубин»:

= 2,692

Вывод:

Рейтинговая оценка результативности деятельности конкурирующих организаций позволяет сделать вывод, что ООО «Агат» занимает 1-е место по прибыльности деятельности, а анализируемая нами организация ООО «Рубин» занимает 3 место.

Заключение

Проведя комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО «Рубин», можно сделать следующие выводы:

В отчетном году в ООО «Рубин», произошел рост объема продаж на 998 399 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом.

1. Проведя анализ ресурсного потенциала организации, можно сказать, что на данное изменение повлияли следующие факторы:

1.1 Анализ трудовых ресурсов:

- Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего, привело к значительному увеличению объема продаж на 1 121 386,66 тыс. руб. или на 112,32 % (1 121 386,66 / 998 399*100%).

- Увеличение численности рабочих на 430 человек за отчетный год привело к увеличению объема продаж на 312 000 тыс. руб. или на 31,25% (312 000 / 998 399 * 100%).

- Уменьшение продолжительности рабочего дня в отчетном году на 0,5 часа (30 мин.) ((16 254 000 / 2 167 200) - (16 580 800 / 2 072 600)), произошло за счет внутрисменных простоев, что привело к значительному снижению объема продаж на 407 800,85 тыс. руб. или на 40,85 % ( 407 800,85 / 998 399*100%).

- Уменьшение числа отработанных дней одним рабочим на 1 день негативно сказалось на объеме продаж (27 187,06 тыс.руб. или 2, 72 % ).

Таким образом, увеличение объема продаж на 998 399 тыс. руб. в организации, произошло за счет самого качественного интенсивного фактора (среднечасовая выработка рабочего) и самого экстенсивного фактора (численность рабочих). Снижение объема продаж произошло за счет экстенсивных факторов (увеличение целодневных простоев и внутрисменные потери). Организации необходимо предусмотреть мероприятия по ликвидации внутрисменных и целодневных потерь и за счет этого увеличить объем продаж на 407 800,85 тыс.руб.

1.2 Анализ материальных ресурсов:

- Увеличение стоимости материалов себестоимости продукции (экстенсивный фактор) и это увеличило объем продаж на 1 129 425 тыс.руб. или 113 % (1 129 425/ 998 399)

- Отрицательное влияние оказало снижение материалоотдачи проданной продукции на 131 026 тыс. руб. В относительном выражении это - 13 %.

Темп прироста стоимости материалов составляет 18% (645 478 / 3 566 212 * 100). В то время как объем продаж увеличился на 16%. Увеличение стоимости материальных затрат в себестоимости продаж увеличилось на 18%, в результате чего произошел относительный перерасход материала на 74 884,08 тыс.руб.

Снижение материалоотдачи связано не только с ухудшением их использования, но так же с ростом цен на сырье и материалы. Увеличение стоимости материальных затрат отрицательно отражается на себестоимости продукции и сокращает возможности ее выпуска. В то же время увеличение стоимости материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материальных затрат в натуральном выражении, что требует дополнительного анализа расхода материальных затрат при проведении анализа затрат и себестоимости продукции.

1.3 Анализ основных средств:

- увеличение коэффициента сменности на 0,25 увеличило выручку от продаж на 1 509 052,31 тыс. руб.,

- увеличение первоначальной стоимости активной части производственных основных средств на 22 106 руб. увеличило выручку от продаж на 124 428,11 тыс. руб.

Отрицательное влияние на изменение выручки от продаж оказало:

- уменьшение продолжительности смены уменьшило объем выручки от продаж на сумму 490 442 тыс.руб.

- уменьшение продукции приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы уменьшило объем продаж на 118, 231тыс. руб.

- изменение количества дней в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии уменьшило объем продаж на сумму 26 428,11 тыс.руб.

На основании проведенных расчетов и анализа можно сказать, что происходит увеличение количественных факторов и снижение качественных, что оценивается негативно.

1.4 По результатам анализа комплексной оценки экстенсивного и интенсивного фактора по каждому виду ресурсов на 1 % прироста выручки от продаж продукции (коэффициент экстенсивного использования ресурсов) означает, что на каждый процент прироста продукции приходится 0,3125%прироста среднесписочной численности рабочих, а так же 0,1248% прироста стоимости активной части ОСи 1,1312% прироста стоимости материальных затрат в стоимости продукции. Расчет влияния экстенсивного и интенсивного показателей показывает, что доля влияния экстенсивного использования ресурсов составляет 52,35%, а доля интенсивного использования ресурсов - 47,65%, т.о. ООО «Рубин» неэффективно использует имеющиеся ресурсы. Экстенсивные факторы на рост объема продаж влияют сильнее, чем интенсивные.

1.5 Выявленные резервы роста объема производства и продаж продукции на предварительных этапах расчета по каждому виду ресурсов показали, что комплектной суммы резерва составляет 131 026,00 тыс.руб., т.к организация по всем располагает резервами роста выпуска продукции в этом объеме.

2. Анализ производства и объема продаж показал:

2.1 Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества, ее структуры и цен произошел под влиянием двух факторов: количества проданной продукции и цены.

За счет увеличения количества выручка от продаж увеличилась на 936 000 тыс. руб., что свидетельствует о положительных результатах деятельности организации, т. е о расширении бизнеса, наращивании объема производства. За счет изменения цены выручка увеличилась на 149 399 тыс. руб.

Отрицательное влияние оказало изменение структурных сдвигов на продукцию, что привело к снижению выручки на 87 000 тыс. руб. Это говорит о низкой рентабельности продукции и о том, что организации следует уделять внимание не только росту количества выпускаемой продукции, но и на ассортимент.