ФЗП основной = 43011,6 + 43011,6 * 0,15 + 43011,6 * 0,07 = 52474,15 руб.
ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный(85)
ФЗП общий = 52474,15 + 52474,15 * 0,11 = 58246,31 руб.
ЕСН = ФЗП общий * 0,26 (86)
ЕСН =58246,31 * 0,26 = 15144,04 руб.
Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями = ФЗП общая + ЕСН(87)
Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями =58246,31 + 15144,04 = 73390,35 руб.
2.3. Расчет расходов на содержание оборудования
а) Расчет затрат на электроэнергию
Расход электроэнергии = Мощность электродвигателя * Фонд времени работы оборудования * Коэффициент загрузки (использования) оборудования * Количество станков/ (Коэффициент полезного действия * Коэффициент потерь электроэнергии в цепи) (89)
Расход электроэнергии = 12 * 1940 * 0,7 * 13 / (0,95 * 0,9) = 247775,44 кВт/ч
Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии (90)
Затраты на электроэнергию = 247775,44 * 0,975 = 241581,05 руб.
б) Расчет расходов воды на технические нужды
Расход воды на технические нужды = Количество потребляемой воды на 1 станок * Количество станков * Фонд времени работы оборудования * Коэффициент загрузки (использования) оборудования(91)
Расход воды на технические нужды = 0,2 * 13* 1940 * 0,7 = 3530,8 м3
Затраты на воду = Расход воды на технические нужды * Цена 1 м3 воды (92)
Затраты на воду = 3530,8 * 0,35 = 1235,78 руб.
в) Расчет затрат на сжатый воздух
Расход сжатого воздуха = Расход сжатого воздуха на 1 станок * Количество станков * Время работы в год (смен) * Время работы в смену (часов) (93) Расход сжатого воздуха = 0,4 * 6 * 252 * 2 = 1209,6 м3
Затраты на сжатый воздух = Расход сжатого воздуха * Цена 1 м3 сжатого воздуха (94)
Затраты на сжатый воздух = 1209,6 * 2,2 = 2661,12 руб.
Расходы на содержание оборудования = Затраты на электроэнергию + Затраты на воду + Затраты на сжатый воздух (95)
Расходы на содержание оборудования = 241581,05+1235,78+2661,12 = 245477,95 руб.
2.4. Расчет затрат на инструменты
Затраты на инструменты = Количество станков * Стоимость списанных инструментов на 1 станок в год (96)
Затраты на инструменты = 13 * 2000 = 26000 руб.
2.5. Расчет амортизации оборудования, ценных инструментов и транспортных средств
Цена единицы оборудования в среднем = (11000 + 15000) / 2 = 13000 руб.
а)Стоимость оборудования = Цена оборудования в среднем * Количество станков(97)Стоимость оборудования = 13000 * 13 = 169000 руб.
б)Стоимость транспортных средств = Стоимость оборудования * Транспортные средства в % от стоимости оборудования(98)
Стоимость транспортных средств = 169000 * 0,32 = 54080 руб.
в)Стоимость ценных инструментов = Стоимость оборудования * Ценные инструменты в % от стоимости оборудования(99)
Стоимость ценных инструментов = 169000 * 0,07 = 11830 руб.
Расчет амортизации:
а)Амортизация оборудования = Стоимость оборудования * Норма амортизации по оборудованию (100)
Амортизация оборудования = 169000* 0,066 = 11154 руб.
б)Амортизация транспортных средств = Стоимость транспортных средств * Норма амортизации по транспортным средствам (101)
Амортизация транспортных средств = 54080 * 0,12 = 6489,6 руб.
в)Амортизация ценных инструментов = Стоимость ценных инструментов * Норма амортизации по ценным инструментам(102)
Амортизация ценных инструментов = 11830 * 0,2 = 2366 руб.
Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств = Амортизация оборудования + Амортизация транспортных средств + Амортизация ценных инструментов (103)
Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств = 11154+6489,6+2366=20009,6 руб.
2.6. Расчет расходов на текущий ремонт оборудования
Стоимость основных средств = Стоимость оборудования + Стоимость транспортных средств + Стоимость ценных инструментов(104)
Стоимость основных средств = 169000+54080+11830=234910 руб.
Расходы на текущий ремонт оборудования = Стоимость основных средств * Текущий ремонт оборудования в % от стоимости основных средств (105)
Расходы на текущий ремонт оборудования = 234910 * 0,07 = 16443,7 руб.
3. Составление сметы общепроизводственных цеховых расходов
Таблица 5 - Смета общепроизводственных цеховых расходов
| Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1 | 2 |
| 1. Зарплата персонала цеха | 115200,00 |
| 2. Отчисления от зарплаты персонала цеха | 29952,00 |
| 3. Амортизация здания, сооружения и инвентаря | 54660,74 |
| 4. Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря | 259501,97 |
| 5. Расходы на охрану труда | 6286,48 |
| 6. Затраты на испытания, опыты, исследования | 6365,00 |
| 7. Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря | 49659,34 |
| 8. Прочие расходы | 3651,38 |
| Итого затрат | 525276,91 |
3.1. Расчет зарплаты персонала цеха
ФЗП персонала цеха = Должностной оклад*Численность персонала цеха*12 месяцев (106)
ФЗП персонала цеха = 4800*2*12=115200 руб.
Численность персонала цеха = Численность основных производственных рабочих * Персонал цеха в % к численности основных производственных рабочих (107)
Численность персонала цеха =15%*15человек = 2 чел.
3.2. Расчет отчислений от зарплаты персонала цеха
ЕСН = ФЗП персонала цеха * 0,26(108)
ЕСН = 115200 * 0,26 = 29952 руб.
3.3. Расчет амортизации здания, сооружения и инвентаря
Основная площадь = Площадь участка на 1 станок * количество станков + Вспомогательная площадь (109)
Основная площадь = 7 * 23 + 91 * 0,23 = 111,93 м2
а) Стоимость здания = Основная площадь * Стоимость 1 м2 здания (110)
Стоимость здания = 111,93 * 10925 = 1222835,25 руб.
б) Стоимость сооружения = Стоимость здания * Стоимость сооружения в % от стоимости здания (111)
Стоимость сооружения = 1222835,25 * 0,25 = 305708,81 руб.
в) Стоимость инвентаря = Стоимость здания * Стоимость инвентаря в % от стоимости здания (112)
Стоимость инвентаря = 1222835,25 * 0,06 = 73370,12 руб.
Расчет амортизации:
а) Амортизация здания = Стоимость здания * Норма амортизации по зданию (113)
Амортизация здания = 1222835,25* 0,02 = 24456,71 руб.
б) Амортизация сооружения = Стоимость сооружения * Норма амортизации по сооружению (114)
Амортизация сооружения = 305708,81* 0,07 = 21399,62 руб.
в)Амортизация инвентаря=Стоимость инвентаря*Норма амортизации по инвентарю (115)
Амортизация инвентаря = 73370,12 * 0,12 = 8804,41 руб.
Амортизация здания, сооружения и инвентаря = Амортизация здания + Амортизация сооружения + Амортизация инвентаря (116)
Амортизация здания, сооружения и инвентаря = 24456,71+21399,62+8804,41 = 54660,74 руб.
3.4. Расчет расходов на содержание здания, сооружения и инвентаря
а) Расход электроэнергии = Количество часов освещения * Основная площадь * Расход электроэнергии на 1 м3 (117)
Расход электроэнергии = 2500 * 111,93 * 0,015 = 4197,38 кВт/ч
Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии (118)
Затраты на электроэнергию = 4197,38 * 0,975 = 4092,45 руб.
б) Расход тепла = Расход тепла на 1 м3 здания * Число часов отопительного сезона * Объем помещения/ (Теплота испарения * 1000) (119)
Расход тепла = 20 * 4320 * 111,93 * 8/ (540 * 1000) = 143,27 ккал
Затраты на отопление = Расход тепла * Цена 1 тонны топлива (120)
Затраты на отопление = 143,27 * 1680 = 240693,6 руб.
в) Расход воды на бытовые нужды = Число работающих * Расход воды по норме на одного работающего в смену * Время работы в год (смен)/ 1000 (121)
Расход воды на бытовые нужды = (14 + 3 + 2) * 252 * 25/ 1000 = 119,7 л
Затраты на воду = Расход воды на бытовые нужды * Цена 1 л воды(122)
Затраты воду = 119,7 * 0,35 = 41,90 руб.
г) Расходы на поддержание здания в чистоте = Стоимость здания * Поддержание здания в чистоте в % от стоимости здания (123)
Расходы на поддержание здания в чистоте = 1222835,25 * 0,012 = 14674,02 руб.
Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = Затраты на электроэнергию + Затраты на отопление + Затраты на воду + Расходы на поддержание здания в чистоте (124)
Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = 4092,45+240693,6+41,90+14674,02 = 259501,97 руб.
3.5. Расчет расходов на охрану труда
Расходы на охрану труда = ФЗП основных производственных рабочих * Охрана труда в % от основной зарплаты основных производственных рабочих (125) Расходы на охрану труда = 224516,98 * 0,028 = 6286,48 руб.
3.6. Расчет затрат на испытания, опыты, исследования
Затраты на испытания, опыты, исследования = Число работающих * Затраты на испытания, опыты, исследования на 1 работающего (126)
Затраты на испытания, опыты, исследования = 19 * 335= 6365 руб.
3.7. Расчет расходов на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря
Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = Стоимость здания, сооружения и инвентаря * Текущий ремонт в % к стоимости здания, сооружения и инвентаря (127)
Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = (1222835,25+305708,81+73370,12) * 0,031 = 1601914,18 * 0,031 = 49659,34 руб.
3.8. Расчет прочих расходов
Прочие расходы = Производственные затраты* Прочие расходы в % от производственных затрат(128)
Прочие расходы = (115200+29952+54660,74+6286,48+6365+259501,97+49659,34) * 0,007 = 3651,38 руб.
3.9 Расчет общехозяйственных расходов
Общехозяйственные расходы = ФЗП основная производственных рабочих * Общехозяйственные расходы в % от основной зарплаты основных производственных рабочих(129)
Общехозяйственные расходы = 224516,98*,17= 38167,89 руб.
4. Определение производственной, полной себестоимости изделия, прибыли и цены на единицу и на программу
Производственная себестоимость = Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы + ФЗП основная производственных рабочих + +ФЗП дополнительная производственных рабочих + ЕСН + Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы (130)
Производственная себестоимость = 483565,79+224516,98+29187,21+65963,09+392176,60+525417,50+38167,89=1758854,47 руб.
Коммерческие расходы = Производственная себестоимость * Коммерческие расходы в % от производственной себестоимости (131)
Коммерческие расходы = 1758854,47 * 0,05 = 87942,72 руб.
Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Коммерческие расходы (132)
Полная себестоимость = 1758854,47 + 87942,72 = 1846797,19 руб.
Себестоимость 1 изделия = 1846797,19 / 6750 = 273,60
Прибыль на программу производства = Полная себестоимость на программу производства * Рентабельность / 100(133)