Оборотно-сальдовая ведомость - один из основных бухгалтерских документов. Он содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счета (субсчета) и составляется, в отличие от баланса, ежемесячно.
Из оборотно-сальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс (Форма №1) непосредственным обращением к соответствующим сальдо по бухгалтерским счетам (субсчетам).
Оборотно-сальдовая ведомость | |||||||
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | ||||
| Номер | Наименование | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит |
| 01 | Основные средства | 77 630 000,00 | 5 480 000,00 | 338 000,00 | 82 772 000,00 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 38 270 000,00 | 194 000,00 | 980 750,00 | 39 056 750,00 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 3 750 000,00 | 3 750 000,00 | ||||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 1 980 000,00 | 42 000,00 | 2 022 000,00 | |||
| 07 | Оборудование к установке | 1 575 000,00 | 1 575 000,00 | ||||
| 08 | Приобретение объектов основных средств | 8 947 000,00 | 1 700 000,00 | 5 480 000,00 | 5 167 000,00 | ||
| 10 | Материалы | 16 326 150,00 | 448 400,00 | 1 082 000,00 | 15 692 550,00 | ||
| 19 | НДС по приобретенным материальным ценностям | 35 700,00 | 305 352,00 | 136 052,00 | 205 000,00 | ||
| 20 | Основное производство | 2 750 000,00 | 2 105 070,00 | 1 819 300,00 | 3 035 770,00 | ||
| 23 | Вспомагательное производство | 3 500,00 | 246 998,00 | 250 498,00 | |||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 352 800,00 | 352 800,00 | ||||
| 50 | Касса организации | 3 500,00 | 648 900,00 | 642 800,00 | 9 600,00 | ||
| 51 | Расчетные счета | 128 000,00 | 3 808 280,00 | 3 010 450,00 | 925830,00 | ||
| 58 | Финансовые вложения | 850 000,00 | 750 000,00 | 100 000,00 | |||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 12 554 600,00 | 2 156 352,00 | 2 001 752,00 | 12 400 000,00 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 829 000,00 | 2 958 280,00 | 3 862 880,00 | 75 600,00 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 270 000,00 | 616 032,00 | 508 963,00 | 162 931,00 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 450 000,00 | 629 818,00 | 179 908,00 | 90,00 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 980 000,00 | 691 600,00 | 691 810,00 | 980 210,00 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 100 000,00 | 8 900,00 | 105 000,00 | 196 100,00 | ||
| 75 | Расчеты с учредителями | 32 600,00 | 32 600,00 | ||||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 100 000,00 | 100 000,00 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 19 850 000,00 | 19 850 000,00 | ||||
| 82 | Резервный капитал | 3 800 000,00 | 3 800 000,00 | ||||
| 83 | Добавочный капитал | 24 250 780,00 | 24 250 780,00 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль | 10 292 370,00 | 264 417,00 | 10 556 787,00 | |||
| 90 | Продажи | 2 768 280,00 | 2 768 280,00 | ||||
| 91 | Прочие доходы и расходы | 194 300,00 | 194 300,00 | ||||
| 97 | Расходы будующих периодов | 2 500,00 | 1 900,00 | 600,00 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 266 717,00 | 266 717,00 | ||||
| Всего: | 112 830 350,00 | 112 830 350,00 | 25 580 079,00 | 25 580 079,00 | 113 483 848,00 | 113 483 848,00 | |
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Рассчитывается как отношение: (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов - Итог по разделу I Внеоборотные активы) / Итог по разделу II Оборотные активы.
Косс на начало отчетного периода = 58193,2-51652,0/20928,4=0,31=31%
Косс на конец отчетного периода = 58457,6-20219,8/52185,2=0,73=73%
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств - относится к коэффициентам финансовой устойчивости предприятия. Показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств. Рассчитывается как отношение: (Итог по разделу IV Долгосрочные пассивы + Итог по разделу V Краткосрочные пассивы - Резервы предстоящих расходов - Доходы будущих периодов) / (Итог по разделу III Капитал и резервы + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов).Если величина этого показателя превышает 1, то предприятие считается зависимым от заемных денежных средств.
Козсс на начало отчетного периода = 14387,2/58193,2=0,25
Козсс на конец отчетного периода = 13947,4/58457,6=0,24
Коэффициент текущей ликвидности — финансовый коэффициент, равный отношению текущих (оборотных) активов к краткосрочным обязательствам (текущим пассивам) (Строка 290 — строка 230 — строка 244) / строка 690.
Ктл на начало отчетного периода = 20928,4-850,0/14387,2=1,4
Ктл на конец отчетного периода = 20219,8-100,0/13947,4=1,4
Коэффициент отражает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем показатель больше, тем лучше платежеспособность предприятия. Принимая во внимание степень ликвидности активов, можно предположить, что не все активы можно реализовать в срочном порядке. Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли.