Профилактика, необходимая для поддержания вагонов в рабочем состоянии, в т.ч. внеплановый ремонт — 4,0 тыс. руб. в год.
Провозная плата за следование вагонов в/из ремонта: 3,0 тыс.руб. в год.
Оплата отстоя на железнодорожных путях:
Ставка платы за вагоно-сутки отстоя – 12 руб.
Доля времени нахождения вагона в отстое – 0,17
12х0,17x365x10-3=0,75 тыс. руб. в год
Итого расходы на ремонт, техническое обслуживание и содержание полувагона: 7,1 + 4,0+ 3,0+ 0,75 = 14,8 тыс. руб. в год (или 516 у.е.).
С учетом рентабельности в размере 30% к себестоимости проведения ремонтных работ предприятиями системы ОАО «РЖД» эта величина составит 19,3 тыс. руб. в год или 671 у.е.
В расчете на весь парк собственных вагонов по годам расчетного периода эта величина представлена в таблице 2.2. и составляет за расчетный период по всему парку вагонов 6499,6 тыс. у.е., в том числе по РЖД – 4474,4 тыс. у.е..
Таблица 2.2
| Расходы на ремонт и техническое обслуживание, оплату отстоя на железнодорожных спутях, тыс. долл. США | ||||
| Год периода расчета | Инвентарный парк полувагонов | Расходы, тыс долл. США | ||
| Всего | в том числе по РЖД | Всего | в том числе по РЖД | |
| 2004 | 315 | 217 | 211,6 | 145,7 |
| 2005 | 467 | 321 | 313,1 | 215,5 |
| 2006 | 610 | 420 | 409,5 | 281,9 |
| 2007 | 754 | 519 | 505,9 | 348,2 |
| 2008 | 898 | 618 | 602,3 | 414,6 |
| 2009 | 1041 | 717 | 698,7 | 481,0 |
| 2010 | 1185 | 816 | 795,1 | 547,3 |
| 2011 | 1329 | 915 | 891,5 | 613,7 |
| 2012 | 1472 | 1014 | 987,9 | 680,1 |
| 2013 | 1616 | 1112 | 1084,3 | 746,4 |
| Всего | - | - | 6499,6 | 4474,4 |
Расчет амортизационных отчислений производится в соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.90 г. №1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства». Для полувагона норма амортизации принимается равной 4,5%. Годовые затраты по амортизации при балансовой стоимости вагона 18,5 тыс. долл. США (без НДС) составляют в расчете на 1 полувагон: 18500 * 4,5 /100=832,5 долл. США в год.
Расчет амортизационных отчислений в расчете на собственный парк вагонов приведен в таблице 2.3
За период 2004-2013 гг. амортизационные отчисления по всему парку вагонов компании-оператора составили 8064,0 тыс. долл. США, в том числе по парку для работы на РЖД -5551,3 тыс. долл. США.
Таблица 2.3,
| Расчет амортизационных отчислений,в тыс. долл. США | ||||||
| Год периода расчета | Балансовая ст-ть собственного парка полувагонов | Годовые амортизационные отчисления | Амортизация за срок эксплуатации | |||
| Всего | в т.ч. по РЖД | Всего | в т.ч. по РЖД | Всего | в т.ч. по РЖД | |
| 2004 | 5833,4 | 4015,8 | 262,5 | 180,7 | 262,5 | 180,7 |
| 2005 | 8631,2 | 5941,8 | 388,4 | 267,4 | 650,9 | 448,1 |
| 2006 | 11289,2 | 7771,5 | 508,0 | 349,7 | 1158,9 | 797,8 |
| 2007 | 13947,1 | 9601,2 | 627,6 | 432,1 | 1786,5 | 1229,9 |
| 2008 | 16605,0 | 11431,0 | 747,2 | 514,4 | 2533,8 | 1744,3 |
| 2009 | 19262,9 | 13260,7 | 866,8 | 596,7 | 3400,6 | 2341,0 |
| 2010 | 21920,8 | 15090,4 | 986,4 | 679,1 | 4387,0 | 3020,1 |
| 2011 | 24578,7 | 16920,2 | 1106,0 | 761,4 | 5493,1 | 3781,5 |
| 2012 | 27236,7 | 18749,9 | 1225,6 | 843,7 | 6718,7 | 4625,2 |
| 2013 | 29894,6 | 20579,6 | 1345,3 | 926,1 | 8064,0 | 5551,3 |
| Всего | 8064,0 | 5551,3 | ||||
Основными элементами затрат на содержание компании являются оплата труда с начислениями на неё и расходы на аренду помещений. Эти виды затрат составляют более 80 % от общей их величины.
Затраты на содержание персонала компании-оператора включают:
Расходы на оплату труда
При общей численности компании - 57 человек и среднемесячной заработной плате по компании в среднем — 300 $США в месяц, годовой фонд оплаты труда по компании составит: 57* 12 * 300 = 205,2 тыс. долл. США.
С учетом начисления единого социального налога размер фонда оплаты труда равен: 205,2* 1,26= 258,6 тыс. долл. США
В состав единого социального налога включаются - отчисления в пенсионный фонд (20%); фонд социального страхования (1,9%), включая социальное страхование от несчастных случаев (1,4%); фонд обязательного медицинского страхования (4,1%). Всего величина единого социального налога составляет 26 % от фонда оплаты труда.
Расходы на оплату аренды помещения для размещения компании, включая коммунальные услуги.
Эти расходы определяются уровнем арендной платы за 1 м и размером площади помещений, арендуемых компанией. Их годовая величина равна: 200*300= 60 тыс. долл. США.
200 — стоимость аренды помещений и коммунальных услуг, $1 м2
300 — общая площадь помещений, арендуемых компанией, согласно санитарным нормам, м2
Компания-оператор также осуществляет расходы на информационное обслуживание системы слежения за вагонами, осуществляемое через ГВЦ МПС (ВЦ железных дорог); на обслуживание, содержание и амортизацию средств вычислительной техники и оргтехники; содержание мебели, обслуживание автотранспортных средств, включая расходы на ГСМ, запасные части, ремонт и обслуживание автомобилей и их страхование, аренду и содержание гаражей, оплату парковки и мойки. К числу прочих административных затрат относятся: командировочные и представительские расходы; услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию; офисные расходы, включающие затраты на канцелярские товары, услуги охраны, оплата телефонов, интернета и подписку на периодические издания, аудиторско - консультационные услуги и другие виды затрат. Выполненные расчеты показали, что все вышеназванные затраты составляют 20 % от рассчитанных ранее расходов и равны 63,7 тыс. долл. США в год.
Прочие расходы: (258,6 + 60)*0,2 = 63,7 тыс. долл.. в год.
Общая сумма расходов на содержание компании 258,6 + 60 + 63,7 = 382,3 тыс. долл. США в год. Эта величина рассчитана на последний год расчетного периода, когда полностью сформирует собственный парк вагонов и выйдет на уровень работы в полном режиме загрузки. На год начала реализации инвестиционного проекта (2004 год) эта величина составит 69,5 тыс. долл. США. По годам расчетного периода этот вид затрат изменяется в соответствии с ростом объёма перевозок.
Общие доходы компании формируются как за счет непосредственно доходов компании от перевозок, так и за счет дополнительных доходов компании, получаемых от клиента за оказание дополнительных услуг.
Дополнительные доходы в бизнес-плане приняты на уровне 0,5у.е. за каждую перевезенную тонну груза и составляют за период 2004-2013 гг. 6405,0 тыс. у.е. (табл.2.6.)
Доходы компании-оператора от перевозок грузов формируются как разность между провозной платой при перевозке вагонами парка ОАО «РЖД» и провозной платой при перевозке собственными вагонам с учетом (без учета) предоставляемых ОАО «РЖД» скидок.
Провозная плата при перевозке грузов вагонами парка определяется по ставкам ТП РЖД и приводится в таблице 2.4.
Таблица 2.4
| Провозна плата по ставкам ТП РЖД при перевозе металлопродукции | ||||||
| Год периода расчета | Маршрут следования | Погрузка за год | Расстояние по РЖД, км | Провозная плата по РЖД, тыс долл. в год | ||
| Вагонов | Тыс. тонн | Вагоны ОАО "РЖД" России | Собственные вагоны | |||
| 2004 | Магнитогорск - Клайпеда | 6950 | 417 | 2349 | 19846 | 19083 |
| 2005 | 10283 | 617 | 29365 | 28236 | ||
| 2006 | 13450 | 807 | 38408 | 36931 | ||
| 2007 | 16617 | 997 | 47451 | 45626 | ||
| 2008 | 19783 | 1187 | 56493 | 54321 | ||
| 2009 | 22950 | 1377 | 65536 | 63016 | ||
| 2010 | 26117 | 1567 | 74579 | 71711 | ||
| 2011 | 29283 | 1757 | 83621 | 80406 | ||
| 2012 | 32450 | 1947 | 92664 | 89101 | ||
| 2013 | 35617 | 2137 | 101707 | 97796 | ||
Необходимый уровень тарифов для создания приемлемых для компании экономических условий эксплуатации собственных вагонов складывается из расчета двух составляющих. Во-первых, это оценка разницы в уровнях прейскурантных тарифов при перевозках в вагонах парка МПС и собственных вагонах исходя из условия, чтобы эта величина обеспечивала стоимость текущего содержания собственного вагонного парка, т.е. с учетом необходимости создания экономических условий текущей эксплуатации собственных полувагонов. Во-вторых, это расчет скидки с тарифа для обеспечения возврата средств, инвестируемых в приобретение новых вагонов так называемая «инвестиционная» скидка.
В данном случае при перевозках металлопродукции в вагонах по ставкам ТП РЖД не требуются скидки для создания экономических условий текущей эксплуатации собственных вагонов.
Провозная плата для перевозки в собственных вагонах компании- оператора устанавливается в бизнес-плане без учета и с учетом инвестиционной скидки, которая может быть предоставлена МПС России компании-оператору в соответствии с действующим порядком порядком и в данном случае составляет 3%. Расчеты доходов от перевозок представлены в табл. 2.5.
Общая величина доходов по проекту, включающая доходы от перевозок и дополнительные доходы, за период 2004-2013 гг. составят 47,4 млн. долл. США (см. таблицу 2.6.).
Доходы компании-оператора от перевозок за период 2004-2013 гг. в расчете на заданный объём перевозок приведены в таблице 2.6. За этот период величина доходов компании-оператора от перевозок возросла с 1335,6 тыс. $ США до 6844,6 тыс. долл. США.