Составление транспортно-финансового плана автотранспортного предприятия (стр. 6 из 6)
9. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК
Себестоимость перевозок представляет собой денежное выражение затрат АТП на выполнение единицы транспортной работы. Себестоимость является базой для определения цены (тарифа) транспортной продукции. Расчет себестоимости продукции называется калькулированием. Себестоимость грузовых автомобильных перевозок калькулируется на 10 ткм или 1т., 10авт-ч. табл.9.1
Таблица 9.1
Калькуляция стоимости перевозок
| Статьи затрат | Сумма затрат С,тыс. руб. | Себестоимость | |||||
| 10ткм S10ткм,руб | 1т S1т,руб | ||||||
| по АТП | по АТП | по АТП | |||||
| 1.Заработная плата водителей 2.Начисления на заработную плату водителей в социальные фонды 3.Автомобильное топливо 4.Смазочные и прочие эксплуатационные материалы 5.Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава* 6.Восстановление износа и ремонт автомобильных шин 7.Амортизация подвижного состава 8.Общехозяйственные расходы | 1028695,6 385760,9 1489238 821649 828209,4 72038,7 1726552,8 227309,2 | 2,09 0,79 3,03 1,67 1,69 0,14 3,51 0,46 | 1,68 0,63 2,43 1,34 1,35 0,12 2,81 0,37 | ||||
| ИТОГО | 6579453,6 | 13,38 | 10,73 | ||||
*Примечание-затраты на ТО и ТР подвижного состава определяются как сумма затрат на заработную плату ремонтных рабочих, затрат на запасные части и ремонтные материалы.
Себестоимость 10ткм по i-той статье затрат
S10ткмi=Ci/Рткм*10
где Ci-затраты по i-той статье, руб,
Рткм - грузооборот, 4912000 ткм.
Себестоимость 1 т по i-той статье затрат
S1т=Ci/Qт
где Qт - объект перевозок, 614000 т.
10. ВЫРУЧКА И ПРИБЫЛЬ ОТ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗОВ
10.1 Определение выручки АТП
Для определения выручки (В) принимаем, что АТП работает с клиентами в условиях договорных тарифов по каждому виду перевозок и каждому виду подвижного состава, которые определяются на основании издержек производства при уровне рентабельности R=20...35%. Тогда
В=
Ci (1+R/100)Налог на пользователей автомобильных дорог (Нпд) установлен в размере 2.5% от суммы выручки (В), тогда выручку АТП поределим по формуле
В = 1,25*6579453,6 = 8224317 руб.
где R-уровень рентабельности, %
Доходная ставка 10ткм d10ткм, руб/10ткм
d10ткм=В/Рткм*10 = 8224317/4912000*10 = 16,74 руб.
10.2 Расчет выручки с учетом НДС
Налог на добавленную стоимость НДС, руб, составляет 20% от выручки
НДС=0.2*В = 0,2*8224317 = 1644863,4 руб.
Выручка с учетом НДС
B'=В+НДС = 8224317 + 1644863,4 = 9869180,4 руб.
Расчетный тариф Ti на перевозку 1т груза по видам перевозок и каждому виду подвижного состава
Ti = B'i / Qтi, руб/т
где B' - выручка по видам перевозок и типу подвижного состава, руб;
Qтi - объем перевозок по каждому типу подвижного состава и видам перевозок (см.табл.2.2).
Ti = 9869180,4/632890 = 15,59 руб./т.
10.3 Расчет балансовой прибыли
Балансовая прибыль Пб, руб, определяется по формуле
Пб=В - (
Ci+Нпд) = 8224317 – (6579453,6 + 205608) = 1439255,4 руб.10.4 Налоги АТП
Налог на прибыль Нпр, руб.
Нпр=0.35*Пб = 0,35 * 1439255,4 = 503739,4 руб.
Налог на имущество предприятия Ни, руб., в размере 1,5 % от стоимости всего имущества АТП
Ни=0.015*Си = 0,015*33777777,8 = 506666,7 руб.
где Си-стоимость имущества АТП (см. расчет стоимости производственных фондов), руб.
Целевой сбор на благоустройство территории и содержание милиции Нбл, руб., в размере 3 % от расчетного фонда оплаты труда РФот, руб.
Нбл = 0,03*РФот = 0,03*489600 = 14688 руб.
РФот = 6*ЗПmin*12Np =6*100*12*68 = 489600 руб.
где ЗПmin - размер минимальной заработной платы (100 руб.)
Np - численность, работающих на, АТП чел.
Np = Npp+Nв+Nитр = 24+24+20 = 68 чел.
где Npp, Nв, Nитр - численность ремонтных и вспомогательных рабочих, водителей, ИТР и служащих, соответственно.
Налог на содержание общеобразовательных учреждений Ноу, руб.
Ноу=0,01*ФотАТП = 0,01*2117277,9 = 21172,78 руб.
где ФотАТП - фонд оплаты труда работников АТП, 2117277,9руб.
Налог на содержание жилищного фонда Нж, руб.
Нж=0.015*В = 0,015*8224317 = 123364,8 руб.
10.5 Расчет остаточной прибыли
Прибыль остаточная Пост, руб. рассчитывается по формуле
Пост=Пб-(Нпр+Ни+Нбл+Ноу+Нж).
Пост= 1439255,4-503739,4-506666,7-14688-21172,78-123364,8 = 269623,7 руб.
10.6 Расчет фондов экономического стимулирования
Прибыль остаточная является источником формирования фондов экономического стимулирования Фэс АТП
Фонд накопления Фн, руб.
Фн=0.7*Пост = 0,7*269623,7 = 188736,6 руб.
Фонд потребления Фп, руб.
Фп=0,3*Пост = 80887,1 руб.
10.7 Расчет единого фонда оплаты труда (ЕФОТ)
Из средств ФотАТП и Фп на предприятии формируется единый фонд оплаты труда (ЕФОТ) работников. Для этих целей расходуется (0.5...0.8)*Фп. в последнюю величину включаются отчисления в социальные фонды в размере 37,5% от размера приработка ПР, руб.
ПР=
= 0,65*80887,1/1,375 = 38237,5 руб.Единый фонд оплаты труда (ЕФОТ), руб
ЕФОТ=ФотАТП+ПР =2117277,9+38237,5 = 2155515,4 руб.
Среднемесячная заработная плата на АТП ЗПср, руб
ЗПср=ЕФОТ/(12*Np) = 2155515,4/(12*68) = 2641,6 руб.
11. АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АТП
11.1 Оценка рентабельности
Чистая прибыль АТП Пч, руб,
Пч=Пб - Плб=Пост - 0,375*ПР = 269623,7 – 0,375*38237,5 = 255284,6 руб.
где Плб - платежи в бюджет, руб.
Рентабельность продаж Rп, %
Rп=Пб/В*100 =1439255,4/ 8224317*100% = 17 %
Рентабельность основной деятельности Rод, %
Rод=Пб/(SCi+Нпд)*100 = 1439255,4/(6579453,6 + 205608)*100% = 21 %
Рентабельность основного капитала Rоф, %
Rоф=Пб/SСоф*100 =1439255,4/ 33777777,8*100% = 4,3 %
11.2 Оценка деловой активности
Производительность труда определяется по АТП в целом ПтАТП, руб/чел и для водителей ПТв, руб/чел.
ПтАТП=В/Nр = 8224317/68 = 120945,8 руб./чел.
ПТв=В/Nв = 8224317/24 = 342679,9 руб./чел.
где Nр,Nв - среднесписочная численность работников АТП и водителей, соответственно, чел.
Фондоотдача ФО
ФО=В/Соф = 8224317/33777777,8 = 0,24
11.3 Оценка экономической эффективности проекта
Срок окупаемости капитальных вложений Ток, лет
Ток=Соф/Пч = 33777777,8/255284,6 = 132 года
Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений Е
Е=1/Ток = 1/132 = 0,008
Эффективность деятельности предприятия Эд
Эд=В/(SCi+Нпд) = 8224317/(6579453,6 + 205608) = 1,21.
12. СВОДНАЯ ТАБЛИЦА ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОЕКТА
Таблица 12.1
| Показатели | Действующее АТП |
| Объем перевозок, тыс. т. Грузооборот, тыс. ткм. Списочное количество автомобилей по маркам: а) КамАЗ - 55111 Коэффициент выпуска автомобилей на линию Коэффициент использования пробега Время в наряде, ч. Среднее расстояние перевозки, км. Время погрузки-разгрузки, ч. Суточная выработка на один автомобиль, т. годовые эксплуатационные затраты, тыс.руб. В том числе сумма налогов, относимых на себестоимость, тыс.руб. Себестоимость 10ткм, руб. Себестоимость перевозки 1 т, руб. Годовые доходы по эксплуатации, тыс.руб. Годовая балансовая прибыль, тыс.руб. сумма налогов, относимых на финансовый результат Количество производственных рабочих постов на один млн.км. пробега Площадь земельного участка на один автомобиль, кв.м. Установленная мощность, кВт. капиталовложения, тыс.руб. Рентабельность продаж,% Рентабельность основной деятельности,% Рентабельность основного капитала,% Стоимость нормируемых оборотных средств, тыс.руб. Число оборотов нормируемых оборотных средств. |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе выполнения работы были получены значения: коэффициента экономической эффективности (отношение полученного экономического эффекта к затратам) и срока окупаемости.
При сравнении с нормативными, т.е. 0,15 и 6,7 года соответственно, можно сделать вывод, что при данных условиях работа автотранспортного предприятия не выгодна, так как коэффициент экономической эффективности равен 0,008, а срок окупаемости 132 года.
На это повлияли следующие факторы:
- внешние (не зависят от АТП, но на некоторые можно воздействовать, т.е. природно-климатические условия, размещение производственных сил, состояние дорожной сети);
- организация производства (развитие прогрессивных форм организации транспортного процесса, совершенствование технологии ТО и Р подвижного состава);
- улучшение технико-эксплуатационных показателей работы;
- организация труда;
- совершенствование управления;
- режим экономии.
Литература
1. Организация автомобильных перевозок в пределах Российской Федерации: Учебное пособие./ Под ред. Н. Н. Фролова. – Тула: Тульский полиграфист, 1999. – 320 с.
2. Силкин А.А. Грузовые и пассажирские автомобильные перевозки: Пособие по курс. и диплом. проектированию. Учеб. пособие для учащихся автотрансп. техникумов. -М.: Транспорт, 1985. -256 с.