Технико-экономическая оценка целесообразности внедрения нового вида услуги по ремонту блока цилиндров ВАЗ 2106 на СТО с 26888 жителей (стр. 3 из 4)

Диаграмма структуры технологической себестоимости

Рис.1 Структура технологической себестоимости

3.4 Калькуляция услуги

Таблица № 16

№	Статьи затрат	Затраты, руб.
		Руб.	%
1	2	3	4

2.	Основная и дополнительная заработная плата основных ремонтных рабочих	506,674	26,669
3.	Единый социальный налог	131,735	6,934
4.	Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	84,178	4,43
	Технологическая себестоимость, С_ТЕХ	722,587	38,033
5.	Общепроизводственные расходы:	557,341	29,337

6.	Общехозяйственные расходы:	582,675	30,669

	Производственная себестоимость	1862,603	98,039

7.	Внепроизводственные расходы	37,252	1,961

	Всего: полная себестоимость	1899,855	100

Определение цены услуги

3.5 Определение безубыточного объема реализации услуги

3.5.1 Аналитический метод определения точки безубыточности

Таблица № 17

№	Показатели	Формула и расчет	Значение
1	2	3	4
1.	Цена услуги, руб.		2184,833
2.	Объем продаж, шт.		150
3.	Денежный поток, руб.		327724,95
4.	Переменные удельные издержки, руб.		722,587
5.	Совокупные переменные издержки, руб.		108388,05
6.	Валовая маржа, руб.		1462,246
7.	Суммарная валовая маржа		219336,9
8.	Коэффициент валовой маржи		0,669
9.	Постоянные издержки, руб.		176590,2
10.	Критический объем продаж, шт., руб.
11.	Запас финансовой прочности: руб., %
12.	Прибыль, руб.		42387,945
13.	Сила операционного рычага		5,174

3.5.2 Графический метод определения точки безубыточности

3.6. Расчет показателей коммерческой эффективности проекта.
№	Наименование показателей	Шаг расчета						Итого
п/п	Наименование показателей	0	1	2	3	4	5	Итого
1	Критический объем продаж, Qкрит , (шт)		121	121	121	121	121
2	Ежегодный прирост объема реализации услуги, ΔQ ,(шт)		6	6	6	6	6
3	Объем реализации, Q , (шт)		127	132	138	144	150	692
4	Цена ед.услуги, Р , (руб)				2518,11
5	Денежный поток , CF , (руб)		318826,037	333548,7278	348271	362994	377717
6	Переменные затраты удельные, AVCt , (руб)				722,59
7	Переменные затраты, VCt , (руб)		91489	95714	99939	104163	108388
8	Постоянные затраты, FC , (руб)				176590
9	Полная себестоимость, TCt , (руб)		149057,584	155940,738	162823,892	169707,046	176590,2
9	Полная себестоимость, TCt , (руб)		240547	251655	262762	273870	284978
10	НДС		42198	44146	46095	48043	49992
11	Налогооблагаемая прибыль, Prt , (руб)		36082	37748	39414	41080	42747
12	Налог на прибыль, Нпр , (руб)		8660	9060	9459	9859	10259
13	Чистая прибыль, PNt , (руб)		27422,23	28688,53	29954,83	31221,12	32487,42
14	Амортизация, Ам , (руб)				3704,7
15	Чистый текущий доход , PFNt, (руб)		31127	32393	33660	34926	36192	168298
16	Дисконтирующий множитель , r
	αе1 при r1 =16%	0,25	0,800	0,640	0,512	0,410	0,328
	αе2 при r2 =35%	0,38	0,725	0,525	0,381	0,276	0,200
	αе3 при r3 =36%	0,39	0,719	0,518	0,372	0,268	0,193
17	Величина дисконтированных доходов
	(дисконтированный денежный поток), PVt,(руб)
	PVt1		24902	20732	17234	14306	11859
	PVt2		22556	17010	12808	9630	7231
	PVt3		22393	16766	12533	9356	6975
18	Накопленная величина
	дисконтированных доходов, PV , (руб)
	PV1				89032
	PV2				69235
	PV3				68023
19	Единовременные инвестиции , IС, (руб)				46573
20	Суммарное возмещение инвестиции , IС, (руб)	-46573	-15446	16948	50607	85533	121725
21	Суммарное возмещение инвестиций
	для дисконтированного потока, ICpt, (руб)
	ICpt1	-46573	-21671	-939	16294	30600	42459
	ICpt2	-46573	-24017	-7007	5800	15431	22662
	ICpt3	-46573	-24179	-7413	5120	14476	21451
	Показатели коммерческой эффективности проекта
22	Срок окупаемости, PP , (лет) *				1,50
23	Дисконтированный срок
	окупаемости проекта , DPP , (лет) *				2,1
24	Чистый приведенный эффект , NPV , (руб)				42459
25	Индекс доходности, PI				1,91
	* срок окупаемости отсчитывают с начала операционной деятельности
				Cпост	1177,268
		Цо	2184,83
		Q	150

Дополнительные показатели экономической эффективности.