Анализ производственно-хозяйственной деятельности (стр. 20 из 22)

Н_В = (С_мес + Д_Н + Д_КЛ + Д_ПУ + Д_ПР + В + П) * Р_В / 100 (6.20)

Р_В – величина надбавки в % в зависимости от стажа работы;

Н_РК- надбавка к районному коэффициенту;

Н_С - надбавка за работу в суровых климатических условиях.

Необходимо учитывать, что зарплата локомотивных бригад в грузовом движении оплачивается по сдельно-премиальной системе, а в пассажирском, маневровом и хозяйственном движениях по повременно-премиальной системе.

2) Методика расчета фонда заработной платы ремонтного персонала, работающего по сдельно-премиальной форме оплаты труда:

Е_ФЗП = ΣN_i* С_ФЗП (6.21)

Где: С_ФЗП – заработная плата за единицу ремонта;

ΣN_i - программа текущего ремонта.

Расчет фонда заработной платы производить не будем в виду его трудоемкости, связанной с большим количеством категорий персонала, уровня его квалификации, условий труда, форм и методов оплаты труда. Для анализа фондазаработной платы воспользуемсяотчетными данными экономического отдела локомотивного депо.

Таблица 6.6

Анализ среднемесячной заработной платы по категориям персонала.

Наименование показателей	Среднемесячная заработная плата (отчет), руб			Изменение в 2001 г к уровню 1999г.		Изменение в 2001 г к уровню 2000г.
	1999г.	2000г.	2001г.	Абсолютное, руб.	Относительное,%	Абсолютное, руб	Относительное,%
Локомотивные бригады	4793	6153	8301	+3508	173,2	+2148	134,9
Ремонтный персонал по сдельно-премиальной форме оплаты труда	2927	3370	4309	+1382	147,2	+939	127,9
Ремонтный епрсонал по повременно-премиальной форме оплаты труда	2467	2919	3460	+993	140,2	+541	118,5
ИТР и служащие	5340	5945	6731	+1391	126,0	+786	113,2

На основании таблицы 6.6 и рис. 6.7 необходимо отметить: наиболее высокую среднемесячную заработную плату имеют локомотивные бригады и эта динамика удерживается с 2000 года. Здесь же и больший прирост заработной платы, который в 2001 году составил к уровню 1999 года – 3508 руб. (173,2%), а к уровню 2000 года – 2148 руб. (134,9%). Следующим по уровню среднемесячной заработной платы идут ИТР и служащие, хотя прирост здесь небольшой, относительно локомотивных бригад, и составил к уровню 1999 года – 1391 руб. (126%), а к уровню 2000 года – 786 руб. (113,2%). Далее следует ремонтный персонал, работающий по сдельно- премиальной оплате труда. Прирост среднемесячной заработной платы по данной категории составил к уровню 1999 года – 1382 руб. (147,2%), ак уровню 2000 года – 939 руб. (127,9%). И хотя прирост у этой категории персонала выше в процентном отношении, чем у ИТР, но все же абсолютное значение среднемесячной заработной платы значительно ниже. Самой низкооплачиваемой оказалась категория ремонтного персонала, работающая по повременно-премиальной форме оплаты труда. Прирост среднемесячной заработной платы у этой категории рабочих составил к уровню 1999 года -– 993 руб. (140,2%), а к уровню 2000 года – 541 руб. (118,5%).

Рис. 6.7. Динамика роста среднемесячной заработной платы

по категориям работающих.

Анализировать рост среднемесячного уровня заработной платы нельзя только с позиции выполнения работ, ведь в период с 1999 по 2001г.г. проводилась неоднократная индексация тарифных ставок:

а) 1999 год –

- с 01.02.99г. по телеграфному указанию МПС НР 479 от 04.02.99г.;

- с 01.06.99г. по телеграфному указанию МПС НР 193У от 22.06.99г.;

- с 01.08.99г. по телеграфному указанию МПС НР 807 от 22.07.99г.;

- с 01.11.99г. по указанию дороги ДВОСТ НР 47Ц от 06.11.99г.;

- с 01.12.99г. по телеграфному указанию МПС НР 996 от 03.12.99г.;

б) 2000 год -

- с 01.03.2000г. по телеграфному указанию МПС НР 180 от 17.03.2000г.;

- с 01.08.2000г. по телеграфному указанию МПС НР 674ОБ от 31.07.2000г.;

- с 01.12.2000г. по телеграфному указанию МПС НР 914 от 14.11.2000г.;

в) 2001 год –

- с 01.01.2001г. по телеграфному указанию дороги ДВОСТ НР 325 от 09.01.2001г.;

- с 01.06.2001г. Приказ № 509 от 28.06.2001г.;

- с 01.08.2001г. Приказ № 620 от 02.08.2001г.;

- с 01.11.2001г. Приказ № 1056 от 13.12.2001г..

Тарифные ставки были проиндексированы в 1999 году на 28%, в 2000 году на 23,7%, в 2001 году на 20,7%. В остальном среднемесячная заработная плата увеличивалась за счет увеличения объема работ и др. Проанализируем динамику фонда оплаты труда за период 1999 – 2001годы.

Таблица 6.7

Анализ фонда оплаты труда локомотивного депо.

Показатель	1999 год	2000 год	2001 год		Изменение в 2001 г в % к
			План	факт	1999г.	2000г.	2001г.
Фонд заработной платы, всего тыс.руб.	43552,1	52779,7	63498	69441,8	159,4	131,6	109,4
Среднемесячная заработная плата, руб.	4091,7	4822,7	6598	6380,2	155,9	132,3	96,7

На основании таблицы 6.7. и рис.6.8. отметим, что наблюдается стойкая тенденция увеличения фонда оплаты труда и среднемесячной заработной платы: так фонд оплаты труда в 2001 году составил от уровня 1999 года – 159,4%, а от уровня 2000 года – 131,6% и фактически в таком же темпе повышалась и среднемесячная заработная плата. В 2001 году фонд заработной платы был перерасходован на 594,8 тыс. рублей или 9,4% к плановому уровню. Перерасход фонда оплаты труда был допущен за счет:

а) пересодержания контингента – 2945 тыс. руб;

б) снегоборьба – 116 тыс. руб.;

в) несписочный фонд – 282,3 тыс. руб.

г) завышение среднемесячной ставки, в следствии индексации заработной платы, в течении года – 2600,5 тыс. руб.

Если рассмотреть увеличение фонда оплаты труда в 2001 году на 10718,3 тыс. руб. к уровню 2000 года, то это произошло в основном за счет индексации заработной платы в течении года на 120,7%, кроме этого конечно влияют и такие факторы как увеличение объема перевозок, численность работников по основной деятельности, темп роста производительности труда.

Условные обозначения:

Рис. 6.8. Динамика роста фонда оплаты труда

локомотивного депо за период 1999 – 2001г.г.

Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и темпов роста заработной платы.

На основании указаний МПС от 17.09.2001г. № Е-1595у, от 03.04.2002 г. № 40у в целях повышения производительности труда, усиление мотивации труда рабочих, обеспечивающих перевозочный процесс необходимо производить индексацию заработной платы в соответствии с Отраслевым тарифным соглашением по следующему принципу:

а) 0,7% заработной платы на каждый 1% роста производительности труда сверх установленного задания, но не более 3% в течении года (план к факту);

б) при повышении производительности труда к уровню прошлого года – 3% заработной платы за 1% роста производительности труда. Но если не выполнен объем работ, то процент прироста фонда заработной платы уменьшается на 1% за каждый процент не выполнения объема работ.

Рассмотрим темп прироста заработной паты к темпу прироста производительности труда:

А) 2001 год план к факту.

mП_т= -1,7% - расчитано в разделе 6.2.

mЕ_ФЗП = (Е_ФЗП -Е_ФЗП) / Е_ФЗП * 100 (6.23)

mЕ_ФЗП = (69441,8 - 63498) / 63498 * 100 = 9,36%

Производительность труда снизилась к плановому уровню на 1,7%, а фонд заработной платы возрос на 9,36%. Согласно, данного прироста фонда заработной платы производительность труда должна была увеличиться на 13,37% = 9,36 / 0,7, а это говорит о перерасходе фонда заработной платы. То есть в 2001 году темп роста заработной платы совершенно не соответствует темпу роста производительности труда (в нашем случае снижение производительности труда);

Б) факт 2000 года к факту 1999 года.

mП_т= (8138,7 – 7925,7) / 7925,7 * 100 = 2,7%

mЕ_ФЗП = (52779,7 – 43552,1) / 43552,1 * 100 = 21,2%

В 2000 году темп прироста производительности труда составил 2,7%, что значительно ниже необходимого значения для соответствия темпов роста фонда заработной платы на 21,2%. Для данного темпа роста производительности труда темп роста фонда заработной платы должен составлять 8,1% = 2,7 * 3 или для данного темпа роста фонда заработной платы темп роста производительности труда должен был составлять 7,07% = 21,2 / 3. Значит в 2000 году темп роста заработной платы опережал темп роста производительности труда в 2,6 раза 21,2 / 8,1;

В) факт 2001 года к факту 2000 года

mП_т= (8645,4 – 8138,7) / 8138,7 * 100 = 6,2%

mЕ_ФЗП = (69441,8 – 52779,7) / 52779,7 * 100 = 31,6%

В 2001 году темп прироста производительности труда оставил 6,2%, что должно соответствовать темпу прироста фонда заработной платы на 18,6%. Но темп прироста заработной платы составил31,6%, что в свою очередь должно соответствовать 10,5% = 31,6 / 3 темпа прироста производительности труда. То есть темп прироста заработной платы опережает темп прироста производительности труда в 1,7 раза = 31,6 / 18,6 .

Условные обозначения:

Рис. 6.9. Соответствие темпов роста производительности труда темпам роста фонда заработной платы.

По рис. 6.9. и таблице 6.8 видно, что во все рассматриваемые годы темп роста фонда заработной платы значительно опережает темп роста производительности труда. Перерасход фонда заработной платы против права связан с пересодержанием штата эксплутационного персонала, что в свою очередь говорит о том, что перевыполнению объема тонно-километровой работы способствовало и пересодержание эксплутационного персонала. Это само по себе негативное явление, ведь увеличение объема работ должно достигаться за счет повышения производительности труда, а не увеличением штатной численности работников.